Справа № 584/1561/24
Провадження № 3/584/723/24
09.12.2024 м. Путивль
Суддя Путивльського районного суду Сумської області Токарєв С.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Відділення поліції № 2 (м. Путивль) Конотопського районного відділу поліції ГУНП в Сумській області, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 4 ст. 164 КУпАП,
встановив:
05.12.2024 поліцейським СРПП Відділення поліції № 2 (м. Путивль) Конотопського районного відділу поліції ГУНП в Сумській області старшим сержантом поліції Нестеренко В.Я. складено протокол серії ВАД № 036311 про адміністративне правопорушення, передбачене ч. 4 ст. 164 КУпАП, про те, що 05.12.2024 близько 02 год. 10 хв. гр. ОСОБА_1 , керуючи автомобілем IVECO, д/н НОМЕР_1 , здійснював переміщення пального, а саме дизельного палива в кількості 3460 літрів без акцизної накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі акцизних накладних, чим порушив вимоги ст. 231 Податкового кодексу України та вчинив правопорушення, передбачене ч. 4 ст. 164 КУпАП.
Дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного.
Стаття 164 розміщена у Главі 12 КУпАП, яка визначає адміністративні правопорушення в галузі торгівлі, громадського харчування, сфері послуг, в галузі фінансів і підприємницькій діяльності.
Так, відповідальність за ч. 4 ст. 164 КУпАП передбачена за переміщення пального або спирту етилового транспортними засобами, не зазначеними у митних деклараціях при переміщенні пального або спирту етилового митною територією України прохідним транзитом або внутрішнім транзитом, визначеним підпунктом "а" пункту 2 частини другої статті 91 Митного кодексу України, або в акцизних накладних, зареєстрованих у Єдиному реєстрі акцизних накладних, складених на операції, при здійсненні яких переміщується пальне або спирт етиловий у таких транспортних засобах, або в заявках на переміщення пального або спирту етилового транспортними засобами, що не є акцизними складами пересувними.
Об'єктом даного адміністративного правопорушення є суспільні відносини у сфері торгівлі. Об'єктивна сторона правопорушення виражається у формах: 1) провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб'єкта господарювання або без подання повідомлення про початок здійснення господарської діяльності; 2) без отримання ліцензії на провадження виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню відповідно до закону, або у період зупинення дії ліцензії; 3) без одержання документа дозвільного характеру, якщо його одержання передбачене законом (крім випадків застосування принципу мовчазної згоди.
Суб'єктом адміністративного проступку є працівники торгівлі, громадського харчування та сфери послуг, суб'єкти підприємницької діяльності в цих галузях; будь-яка фізична осудна особа, що досягла 16-річного віку.
Суб'єктивна сторона правопорушення визначається ставленням до наслідків і характеризується наявністю вини як у формі умислу, так й у формі необережності.
Таким чином, дії ОСОБА_1 , який не є суб'єктом підприємницької діяльності, не є суб'єктом господарювання, ліцензованим на торгівлю або перевезення підакцизних товарів, яким є дизельне паливо, полягали у транспортуванні з метою збуту незаконно виготовленого дизельного палива, що підпадає під ознаки складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 204 КК України.
Так, ст. 204 КК України передбачено кримінальну відповідальність за незаконне придбання з метою збуту або зберігання з цією метою, а також збут чи транспортування з метою збуту незаконно виготовлених спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, пива, тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну, пального або інших підакцизних товарів.
Основним безпосереднім об'єктом кримінального правопорушення, передбаченого ст. 204 КК України є запроваджений з метою захисту системи оподаткування порядок виробництва та обігу підакцизних товарів. Предметом кримінального правопорушення є, зокрема, алкогольні напої, тютюнові вироби та інші підакцизні товари, в тому числі пальне.
Для застосування ч. 1 ст. 204 КК України необхідно встановити, що підакцизні товари як предмет передбаченого цією нормою, були виготовлені незаконно.
Так, відповідно до п.п. 14.1.145 ст. 14 Податкового кодексу України підакцизні товари (продукція) - товари за кодами згідно з УКТ ЗЕД, на які цим Кодексом встановлено ставки акцизного податку.
Згідно з п.п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу України до підакцизних товарів належить пальне, у тому числі товари (продукція), що використовуються як пальне для заправлення транспортних засобів, обладнання або пристроїв з двигунами внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення, з двигунами внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, з двигунами внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом та коди яких згідно з УКТ ЗЕД не зазначені у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 цієї статті (крім газу природного у газоподібному стані за кодом 2711 21 00 00 згідно з УКТ ЗЕД).
Об'єктивна сторона кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України полягає у наступних альтернативних діяннях: 1) незаконне придбання з метою збуту або 2) зберігання з цією метою, а також 3) збут чи 4) транспортування з метою збуту незаконно виготовлених спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, пива, тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну, пального або інших підакцизних товарів.
Придбання підакцизних товарів означає, що особа у будь-який спосіб (купівля, обмін, прийняття в рахунок сплати боргу або оплати за надані послуги чи виконану роботу тощо) дістає фактичну можливість володіти, користуватись і розпоряджатись відповідними предметами.
Під зберіганням потрібно розуміти будь-які умисні дії, пов'язані з перебуванням підакцизних товарів у володінні винного (при собі, у будь-якому приміщенні, транспортному засобі, спеціальній схованці тощо). Зберігання - триваючий злочин, який має визнаватись закінченим з моменту, коли особа за власною ініціативою (знищила, викинула або збула товар) або всупереч своїй волі (наприклад, підакцизні товари вилучені працівниками поліції) фактично припинила володіти відповідними предметами.
Збут означає будь-які оплатні чи безоплатні форми передачі підакцизних товарів, внаслідок чого вони переходять у володіння і розпорядження іншої особи (наприклад, дарування, обмін, передача в рахунок погашення боргу, відшкодування завданих збитків або як оплата виконаної роботи чи наданих послуг). Поняттям збуту охоплюється торгівля підакцизними товарами, тобто реалізація вказаних предметів за винагороду, у тому числі грошову, за договорами купівлі-продажу, поставки, іншими цивільно-правовими договорами.
Придбання, зберігання чи збут утворюють склад цього злочину за умови, що вони вчинюються незаконно, тобто з порушенням вимог законодавства, що регулює питання обігу підакцизних товарів. Незаконними потрібно також вважати дії, вчинювані щодо алкогольних напоїв і тютюнових виробів особами, які взагалі не мають ліцензій на оптову або роздрібну торгівлю ними.
Склад кримінального правопорушення, описаний у ч. 1 ст. 204 КК України, потрібно вбачати і в разі зберігання таких підакцизних товарів у місцях, які не внесені до Єдиного державного реєстру місць зберігання.
За своєю конструкцією склад кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, є формальним. Кримінальне правопорушення вважається закінченим з моменту вчинення хоча б однієї з дій, які альтернативно становлять його об'єктивну сторону.
Частина 1 ст. 204 не визначає мінімальну вартість та/або кількість незаконно виготовлених підакцизних товарів, дії з якими тягнуть кримінальну відповідальність.
Обов'язковою ознакою суб'єктивної сторони кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, є транспортування з метою збуту.
Як встановлено із протоколу серії ВАД № 036311 від 05.12.2024 - 05.12.2024 близько 02 год. 10 хв. гр. ОСОБА_1 , керуючи автомобілем IVECO, д/н НОМЕР_1 , здійснював переміщення пального, а саме дизельного палива в кількості 3460 літрів без акцизної накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі акцизних накладних, чим порушив вимоги ст. 231 Податкового кодексу України.
При цьому, як вбачається із матеріалів справи, ОСОБА_1 на підставі ст. 63 Конституції України відмовився від надання пояснень.
Таким чином, матеріали справи свідчать про можливе вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, що вимагає проведення досудового розслідування за цим фактом.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КУпАП адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.
Відповідно до ст. 253 КУпАП якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.
За таких обставин матеріали справи про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності підлягають направленню до Путивльського відділу Конотопської окружної прокуратури для прийняття рішення відповідно до ст. 214 КПК України.
Керуючись ст.ст. ст. 9, 253, 283 КУпАП, суд
постановив:
Матеріали справи про адміністративне правопорушення, передбачене ч. 4 ст. 164 КУпАП, відносно ОСОБА_1 , направити до Путивльського відділу Конотопської окружної прокуратури, для організації досудового розслідування в порядку, визначеному КПК України.
Постанова є остаточною та оскарженню не підлягає.
Суддя С.М.Токарєв