Справа 127/37578/24
Провадження 1-кс/127/16313/24
26 листопада 2024 року м. Вінниця
Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції у Вінницькій області, капітана поліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами,-
Старший слідчий ОСОБА_3 звернулася до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання мотивовано тим, що в провадженні слідчого знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42024022420000091 від 18.03.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, у зв'язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що відповідно до пп. 5 п. 32 підрозд. 2 розд. XX Податкового кодексу України тимчасово, на період проведення антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації, та/або запровадження воєнного стану відповідно до законодавства, звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання на митній території України, зокрема, таких товарів, кінцевим отримувачем яких відповідно до сертифіката кінцевого споживача або згідно з умовами договору визначено, зокрема, Збройні Сили України та інші військові формування, добровольчі формування територіальних громад, утворені відповідно до законів України, інші суб'єкти, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону та/або беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації проти України: апаратури для передачі та приймання голосу, зображень та іншої інформації, включаючи апаратуру для комунікації в мережі дротового або бездротового зв'язку, апаратури прослуховування направленої дії, радіостанцій ультракороткохвильового і короткохвильового діапазону військового призначення, розвідувальносигнальної апаратури, їх частин і приладдя; безпілотних літальних апаратів без озброєння та їх частин; тепловізійні біноклі, монокуляри та бінокуляри, прилади нічного бачення (біноклі та монокуляри).
Водночас з інформації, що міститься в електронній системі публічних закупівель установлено, що між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », укладено договори від 09.10.2023 № 217/10-23 та від 06.02.2024 № 31/02-24 на постачання тепловізійних монокулярів MT-EVOSHOT-S-1900 для потреб Збройних Сил України та інших військових формувань.
Попри зазначені норми податкового законодавства, до договірних цін цих договорів включено ПДВ у розмірах 532 532 грн та 5 325 320 грн відповідно. Унаслідок цього створено передумови для безпідставної сплати більш ніж 5,8 млн грн бюджетних коштів.
Зокрема, отримано дані що в закупівлях 140 комплектів тепловізійних монокулярів МТ- EVO-SHOT-S-1900 на загальну суму 22,4 млн. грн. (оголошення ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 ) технічні завдання прописані під виробника в особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та взяті з офіційного сайту вказаної комерційної структури.
Слід також зазначити, що за результатом вказаних закупівель, в укладених договорах на постачання до кінцевої вартості предмету закупівлі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » додало ПДВ на суму 3 727 724 грн.
В той же час, згідно чинного законодавства постачання даного виду товарів для потреб ЗСУ не є об?єктом оподаткування на період дії воєнного стану. Вказане можливо призвело до не ефективного використання бюджетних коштів на відповідну суму.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку), тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду, ст. 160 КПК України, надає право сторонам кримінального провадження, звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду, під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Враховуючи викладене для отримання доказів, які в подальшому можуть бути використані в суді, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів щодо операцій поставки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) тепловізійних монокулярів ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- сканкопії реєстраційних частин облікових справ; відомості з інтегрованих карток платників податків; відомості щодо наявних банківських рахунків (із зазначенням коду МФО, назв банківських установ, номерів розрахункових рахунків, дати їх відкриття/закриття, валют);
- відомості щодо розрахунків платника податків з бюджетом, у т.ч. відомості щодо одержаного відшкодування ПДВ з моменту державної реєстрації по теперішній час (в розрізі надходжень кожного податку за окремі звітні періоди);
- відомості з реєстру податкових накладних (в електронному вигляді із відображення контрагентів, дати, загальної суми, номенклатури товарів/послуг, їх кількості, одиниці виміру та вартості, тощо) за період з 01.10.2023 по теперішній час;
- відомості з реєстру податкових накладних щодо операцій поставки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) тепловізійних монокулярів ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- податкова та фінансова звітність (баланси та звіти, у т.ч. звіти форми з 01.10.2023 по теперішній час;
- наявну інформацію щодо електронної звітності (електронних реквізитів, ІР-адрес відправників даних, ПІБ відправників, всю наявну інформацію з лог-файлів, зокрема точний час та дату початку та завершення з'єднання при передачі інформації через мережу Інтернет), яка надавалась вказаною комерційною структурою; відомості щодо виробничих потужностей суб'єкта господарювання за адресою реєстрації;
- відомості та наявні документальні матеріали (у т.ч. звіти форми 1ДФ і Д4) щодо повідомлень про прийняття працівників (у т.ч. за договорами ЦПХ) на роботу (в період з 01.10.2023 по теперішній час), із зазначенням категорії особи, РНОКПП/серії і номера паспорта, П.І.Б., номеру наказу або розпорядження, дати початку роботи, дати формування повідомлення, відповідальних керівника та бухгалтера, нарахованих виплат/доходів тощо.
- рішення комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 про реєстрацію податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації.
На підставі інформації, яка міститься в даних документах, можна буде встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
При цьому, неможливо в інший спосіб, окрім як здійснення тимчасового доступу, отримати та дослідити зазначені речі та документи.
Враховуючи викладене, слідчий просила слідчого суддю клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не з'явилася, завчасно подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримала у повному обсязі.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи наведене, судовий розгляд клопотання здійснювався за відсутності фіксації судового процесу технічними засобами.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що речі та документи про доступ до яких клопоче слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та проведення експертиз.
Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції у Вінницькій області, капітана поліції ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому СУ Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих у кримінальному проваджені № 42024022420000091 від 18.03.2024 року, на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_1 ), а саме:
- реєстраційних частин облікових справ; відомості з інтегрованих карток платників податків; відомості щодо наявних банківських рахунків (із зазначенням коду МФО, назв банківських установ, номерів розрахункових рахунків, дати їх відкриття/закриття, валют);
- відомості щодо розрахунків платника податків з бюджетом, у т.ч. відомості щодо одержаного відшкодування ПДВ з моменту державної реєстрації по 26.11.2024 (в розрізі надходжень кожного податку за окремі звітні періоди);
- відомості з реєстру податкових накладних (в електронному вигляді із відображення контрагентів, дати, загальної суми, номенклатури товарів/послуг, їх кількості, одиниці виміру та вартості, тощо) за період з 01.10.2023 по 26.11.2024;
- відомості з реєстру податкових накладних щодо операцій поставки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) тепловізійних монокулярів ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- податкова та фінансова звітність (баланси та звіти, у т.ч. звіти форми з 01.10.2023 по 26.11.2024;
- наявну інформацію щодо електронної звітності (електронних реквізитів, ІР-адрес відправників даних, ПІБ відправників, всю наявну інформацію з лог-файлів, зокрема точний час та дату початку та завершення з'єднання при передачі інформації через мережу Інтернет), яка надавалась вказаною комерційною структурою; відомості щодо виробничих потужностей суб'єкта господарювання за адресою реєстрації;
- відомості та наявні документальні матеріали (у т.ч. звіти форми 1ДФ і Д4) щодо повідомлень про прийняття працівників (у т.ч. за договорами ЦПХ) на роботу (в період з 01.10.2023 по 26.11.2024), із зазначенням категорії особи, РНОКПП/серії і номера паспорта, П.І.Б., номеру наказу або розпорядження, дати початку роботи, дати формування повідомлення, відповідальних керівника та бухгалтера, нарахованих виплат/доходів тощо.
- рішення комісії ІНФОРМАЦІЯ_7 про реєстрацію податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації.
Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя