про витребування доказів
м. Львів 12 листопада 2024 р. Справа № 380/19539/24
Львівський окружний адміністративний суд у складі:
Головуючого судді: Кондратюк Ю.С.,
секретар судового засідання: Бугрінова Е.В.,
з участю:
представника позивача: Леліков С. О.,
представника відповідача : Мерза Д.С.,
розглянув у відкритому підготовчому засіданні клопотання представника відповідача про витребування доказів у справі за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Львівській області про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень,-
На розгляд Львівського окружного адміністративного суду надійшла позовна заява ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Львівській області, в якій просить:
- визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення Головного управління ДПС у Львівській області відносно ОСОБА_1 :
- № 36384/13-01-24-08 від 22.08.2024 на суму штрафу в розмірі 340,00;
- № 36385/13-01-24-08 від 22.08.2024 на суму штрафу в розмірі 1020,00;
- № 36378/13-01-24-08 від 22.08.2024 на суму донарахованого зобов?язання в розмірі 1423 678,50 грн, а також штрафу в розмірі 355 919,62 грн;
- № 36383/13-01-24-08 від 22.08.2024 на суму донарахованого зобов?язання в розмірі 118 639,88 грн, а також штрафу в розмірі 29 659,97 грн.
Ухвалою від 23.09.2024 відкрито провадження у справі в порядку загального позовного провадження.
Ухвалою від 21.10.2024 забезпечено участь адвоката Лелікова Сергія Олеговича в судових засіданнях у справі №380/19539/24 в режимі відеоконференції за допомогою Електронного кабінету та власних технічних засобів.
12.11.2024 представником відповідача подано клопотання, в якому просить Витребувати з Національного банку України (код ЄДРПОУ 00032106, адреса м. Київ, 01601, вул. Інститутська, 29) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 у банках та виписки по даних рахунках, з яких вбачатиметься отримання доходу в розмірі 7909325,00 грн.
В обґрунтування поданої заяви зазначає, що Головним управлінням ДПС у Львівській області отримано лист ДПС України за № 8651/7/99-00-24-01-02-07 від 26.03.2024 року, яким надано інформацію Національного банку України лист від 20.03.2024 №24-0006/21625/БТ, щодо зазначених обсягів переказів між рахунками фізичних осіб із використанням реквізитів ЕПЗ (р2р -платежів) у 2023 році.
За період з 01.01.2023 по 31.12.2023 платник податків-фізична особа ОСОБА_1 згідно наданої інформації отримав дохід у вигляді - інші доходи, крім зазначених у статті 165 Податкового кодексу України в розмірі 7909325,00 грн.
Водночас, позивач вказаний факт заперечує, зазначаючи про те, що не отримував доходу та не має відкритих рахунків у банках.
12.11.2024 представником позивача подано заперечення проти клопотання про витребування доказів, в якому звертає увагу, що у відзиві на позовну заяву відповідачем надано ті документи, які були підставою для прийняття оскаржуваних рішень.
Зазначає, що відповідач, без жодної конкретики про яку інформацію йдеться, хоче витребувати інформацію від Національного банку України, якою він не керувався під час винесення рішень 22.08.2024.
При вирішені клопотання про витребування доказів суд керується таким.
Відповідно до ч. 1 ст. 9 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюються на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.
За визначенням, наведеним у ч. 1 ст. 72 КАС України, доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до ч. 1 ст. 77 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.
Статтею 79 КАС України передбачено, що учасники справи подають докази у справі безпосередньо до суду.
Позивач, особи, яким законом надано право звертатися до суду в інтересах інших осіб, повинні подати докази разом із поданням позовної заяви.
Згідно з ч. 1 ст. 80 КАС України учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом.
Відповідно до ч. 3 ст. 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.
За приписами ч.ч. 6, 7 ст. 80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.
Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов'язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п'яти днів з дня вручення ухвали.
У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом (ч. 8 ст. 80 КАС України).
Враховуючи наведене та дослідивши матеріали справи, суд вважає за необхідне витребувати в Національного банку України (адреса: 01601, вул. Інститутська, 29, м. Київ; ЄДРПОУ 00032106) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 у банках та виписки по даних рахунках, які свідчать про отримання ним доходу в розмірі 7909325,00 грн за період з 01.01.2023 по 31.12.2023.
Керуючись ст.ст. 9, 72-80, 243, 248, 256 КАС України, суд, -
1. Клопотання представника Головного управління ДПС у Львівській області про витребування доказів - задовольнити.
2. Витребувати в Національного банку України (адреса: 01601, вул. Інститутська, 29, м. Київ; ЄДРПОУ 00032106) інформацію щодо всіх наявних рахунків ОСОБА_1 у банках та виписки по даних рахунках, які свідчать про отримання ним доходу в розмірі 7909325,00 грн за період з 01.01.2023 по 31.12.2023.
3. Витребувані докази надіслати на адресу суду протягом п'яти днів з дня отримання ухвали.
4. Копію ухвали надіслати учасникам справи.
Ухвала набирає законної сили негайно після її проголошення. Заперечення на ухвалу можуть бути включені до апеляційної скарги на рішення суду.
Повну ухвалу складено 12.11.2024.
Суддя Ю.С.Кондратюк