07.11.2024 Справа №607/23297/24 Провадження №1-кс/607/6394/2024
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
Старший слідчий СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням у кримінальному провадженні №42024210000000067 від 16.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розміщується за адресою: АДРЕСА_1 .
У судове засідання слідча ОСОБА_3 не з'явився, у поданому клопотанні просила здійснювати розгляд без її участі.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, - ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з'явився, хоча був належним чином повідомлений про дату та місце розгляду клопотання, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України.
У відповідності до частини четвертої статті 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Вивчивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя доходить такого висновку.
Слідчим суддею встановлено, що слідчими ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42024210000000067 від 16.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за фактом умисного заниження отриманого доходу вчиненого ФОП ОСОБА_5 , за період з 03.05.2019 по 31.12.2023, який будучи імпортером легкових автомобілів, шляхом неправомірного перебування на спрощеній системі оподаткування ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб та податку на додану вартість на суму 16,33 млн. грн., що є особливо великим розміром.
У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що згідно висновку аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або іших правопорушень за період з 01.05.2019 по 01.02.2024 встановлено, що ФОП ОСОБА_5 здійснює свою діяльність з 05.12.2017, основним видом діяльності є вантажний автомобільний транспорт (ВЕД_49.41). ФОП перебуває на спрощеній системі оподаткування другої групи та протягом 2019-2023 років здійснював діяльність з ввезення, імпорту та реалізації автомобілів, перетнув державний кордон України 250 разів на вїзд/виїзд, з яких 77 разів через систему «Шлях» як водій призовного віку, що перевозить гуманітарну допомогу або медичні вантажі. За вказаний період фактично ФОП ОСОБА_5 було ввезено в Україну 472 автомобілі фактурною вартістю 70944232,63 грн., однак згідно інформації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МВС України вартість вказаних автомобілів зареєстрованих як привезених із закордонну становить 130380691, 79 грн.
Внаслідок чого ФОП ОСОБА_5 за період діяльності з 03.05.2019 по 21.12.2023 ухилився від сплати податків в загальній сумі 16334668,76 гривень, а саме:
в порушення п.177.2 ст. 177 Податкового кодексу України за період часу з 03.05.2019 по 31.12.2023 занизив об'єкт оподаткування (чистий оподаткований дохід) на суму 58994321,46 грн., що призвело до ненарахування та несплати в бюджет 10618977,86 грн. податку на доходи фізичних осіб;
в порушення п.183.10 ст.183, п.187.1. ст.187, п.201.7 ст. 201, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України за період часу з 11.01.2020 по 31.12.2023 незадекларував податкове зобов'язання та не сплатив в Державний бюджет України 5715674, 23 грн. податку на додану вартість з доходу від реалізованих автомобілів в сумі 34294145 грн.
Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ФОП ОСОБА_5 зареєстрований 05.12.2017 номер запису: 26460000000031462, юридична адреса: АДРЕСА_2 та місцем зберігання реєстраційної справи вказаного ФОП є ІНФОРМАЦІЯ_4 .
В рамках кримінального провадження було скеровано в порядку ст. 93 КПК України запит в ІНФОРМАЦІЯ_5 з метою отримання інформації щодо найманих працівників ФОП ОСОБА_5 за період часу з 03.05.2019 по 30.08.2024, на який органом досудового розслідування отримано відповідь № 1900-0704-5/42512 від 30.08.2024 про відсутність правових підстав для надання запитуваної інформації та повідомлено про можливість її отримання на підставі ст. 159, 162 КПК України.
Враховуючи наведене, слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до інформації про найманих працівників, які перебували у трудових відносинах із страхувальником ФОП ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , у тому числі звільнених, у вигляді належним чином завірених копій документального відображення вказаної інформації.
Відповідно до пунктів 1, 2 частини п'ятої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
З врахуванням того, що матеріалами клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_7 , слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до інформації (документації), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розміщується за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документального відображення інформації про найманих працівників, які перебували у трудових відносинах із страхувальником ФОП ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , у тому числі звільнених, за період часу з 03.05.2019 по 30.08.2024, із можливістю вилучення належним чином завірених копій документів.
Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської областіОСОБА_1