490/8882/24
нп 1-кс/490/3867/2024
14.10.2024
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/8882/24
про тимчасовий доступ до речей і документів
14 жовтня 2024 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором, про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №42024152020000051 від 02.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , перелік яких зазначений в прохальній частині клопотання.
Вважають, що вказана інформація має істотне значення у даному кримінальному провадженню, оскільки містить дані про вчинене кримінальне правопорушення, яке підлягає доказуванню під час досудового розслідування, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів і інформації неможливо.
Зазначає, що оригінали необхідні для подальшого проведення відповідних експертиз.
А тому слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке просить задовольнити.
В судове засідання слідчий не з'явився, повідомлявся належним чином. Надав заяву про розгляд справи за його відсутності. Також зазначив про розгляд клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий.
Враховуючи закріплений ст.26 КПК України принцип диспозитивності, згідно якого сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, вважає за можливе розглянути подане клопотання у її відсутність та на підставі наявних матеріалів.
Зважаючи на вимоги ч.2 ст.163 КПК України вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість отримання інформації яку просить слідчий.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.
Так, слідчим управлінням ГУ НП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42024152020000051 від 02.09.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно матеріалів досудового розслідування, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2021 та 2022 роках шляхом неподання звітності, пов'язаної з обчисленням і сплатою податків, приховали об'єкт оподаткування в сумі 675 417 тис грн., отриманий від зовнішньоекономічної діяльності, пов'язаної з реалізацією сільгосппродукції, чим ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 121 539 тис грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2021 - 2022 років укладено 42 контракти з нерезидентом компанією ІНФОРМАЦІЯ_3 (адреса: АДРЕСА_2 ) на експорт сільськогосподарської продукції загальною вагою 70392,03 т., загальною вартість 675417365,3 грн. Варто врахувати, що Комерційним судом, який підлеглий Столичному суді, винесено Постанову від 22.08.2019 №Cg.01-09-328805/24 (Бюлетень компанії від 23.08.2019), згідно якої, банківський рахунок компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 (відкритий 26.09.2018 року в банку ІНФОРМАЦІЯ_4 ), було закрито 06.08.2019 року. Тобто зазначений рахунок було закрито ще до того моменту, як почали укладатися зовнішньоекономічні контракти.
При цьому, за результатами співставлення поданої фінансової звітності за 2021 (вх. 9432560959 від 28.02.2022) та проведеного аналізу наявної інформації щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено заниження доходу, отриманого у 2021 році на суму 398202113,3 грн., внаслідок не врахування реалізації на експорт сільськогосподарської продукції, а також ненадання фінансової та податкової звітності за 2022 рік, що в свою чергу призвело до приховування фінансового результату та доходу від реалізації на експорт сільськогосподарської продукції на суму 277215252,00 грн.
Згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 №29/14-29-08-23/43888271 від 23.08.2024 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме директорка ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у 2021 - 2022 роках здійснила експорт сільськогосподарської продукції, походження якої не встановлене, на загальну суму 675417365,3 грн. та зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді несплачених податків, в порушення п.3.2, п.3.5, ст. 3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом ІНФОРМАЦІЯ_6 28.03.2013 № 433, ст.3 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.44.1, п.44.2, ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст. 135, ч.137.4 ст.137 Податкового кодексу України, внесла недостовірні відомості у фінансову звітність за 2021 рік в частині не відображення сути отриманих чистих доходів від реалізації продукції на суму 398202113,3 грн. та визначення заниженого фінансового результату до оподаткування у податкову Декларацію з податку на прибуток за 2021 рік (вх. 9432560959 від 28.02.2022), приховала об'єкт оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов'язаної з обчисленням і сплатою податку за 2022 рік, в сумі 277215252,00 грн., а саме Декларації з податку на прибуток за 2022 рік, що призвело до порушення вимог п.135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями, чим в свою чергу ймовірно завдали тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами у загальному розмірі 121539125,76 грн. (398002113,3+277215252,00)х18%.
Враховуючи вищевикладене, вбачається наявність причинно-наслідкових зв'язків між здійсненням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » експортних операцій с/г продукції, походження якої документально не прослідковується, разом з неповерненням валютної виручки, надходженням коштів від ризикових суб'єктів за товари, постачання яких не вбачається можливим, перерахування коштів для суб'єктів з ознаками ризиковості та здійснення фінансових операції з переведення (перетворення) безготівкових коштів у готівку. Зазначені вище фінансові операції можуть містити ознаки дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких активів чи володіння ними, прав на такі активи, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), а так само набуттям, володінням або використанням активів, одержаних внаслідок вчинення злочину.
Порядок державної реєстрації юридичної особи визначений Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 року №755-IV зі змінами №1667-IХ від 15.07.2021, згідно якого суб'єкт господарської діяльності має право самостійно вказати своє місцезнаходження та внести відповідні відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (надалі - ЄДР), оскільки відомості про місцезнаходження компанії обов'язково повинні міститися в ЄДР (п.10 ч.2 ст.9).
Необхідність виїмки вищевказаних документів слідчий обґрунтовує призначенням судово-почеркознавчої та судових технічних експертиз у ході розслідування кримінального провадження, та зазначає, що в інший спосіб неможливо вчасно отримати відомості про вчинення вказаних кримінальних правопорушень, виявити всіх осіб, причетних до їх скоєння, а також запобігти настанню тяжких наслідків для інтересів держави.
Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно ч.7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Зважаючи на вищевказані обставини, те, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просять надати мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, та проведення відповідних експертиз, а також відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів і інформації неможливо, приходжу до висновку, що клопотання обґрунтоване та його слід задовольнити, надавши тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.
Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 163, 164 КПК України, -
Клопотання - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- всіх реєстраційних, облікових, податкових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 );
- карток підприємств (загальна інформація про підприємство), відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи, юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності;
- податкової звітності за період з 01.08.2021 по теперішній час:
- єдиний соціальний внесок: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (щомісячно, звітна та уточнююча);
- ПДВ: податкова декларація з податку на додану вартість (щомісячно та річну, звітна та уточнююча);
- декларацій про доходи підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства (щоквартально, щорічно, звітна та уточнююча);
- звіт форми 1-ДФ (звіт по прибутковому податку, утриманому з працівників і інших фізичних осіб - щомісячно та щоквартально).
- відомостей про податковий кредит та податкові зобов'язання протягом часу з 01.08.2021 по теперішній час, з можливістю вилучення оригіналу;
- відомостей про наявність електронного підпису у посадових осіб які діяли від імені підприємства та укладеного договору на визнання електронних документів;
- інформації про те, чи являється зазначені юридичні особи засновником інших підприємств, установ, організацій
- відомостей про діючі та закриті рахунки в банківських установах;
- перелік контрагентів за період з 01.08.2021 по теперішній час, з зазначенням дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо;
- відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних з номенклатурою товару та розшифровкою контрагентів за період з 01.08.2021 по теперішній час;
- відомостей з АІС "Податковий блок" 5 додаток (щомісячно) за період з 01.08.2021 по теперішній час;
- ІР адреси з яких здійснювалася подача звітів;
- копій реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням номенклатури товарів за період з 01.08.2021 по теперішній час;
- відомостей про формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) за період часу з 01.08.2021 по теперішній час, з зазначенням операцій, контрагентів та номенклатури товарів, на підставі яких він формувався, з можливістю отримання їх копій.
Виконання ухвали слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_7 надати слідчому групи слідчих СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 .
Зобов'язати слідчого ОСОБА_3 після проведення відповідних експертиз негайно повернути вилучені оригінали документів.
Строк дії ухвали становить два місяці з дня її винесення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1