Справа № 296/8399/24
1-кс/296/3243/24
Іменем України
19 вересня 2024 року м.Житомир
Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №12023060000000170 від 04.04.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, -
встановив:
Старший слідчий СУ ГУНП в Житомирській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира із клопотанням, погодженим прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , відповідно до змісту якого просить надати дозвіл групі слідчих у провадженні у складі: старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області капітану поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області майору поліції ОСОБА_5 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_6 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області капітану поліції ОСОБА_7 або за їх дорученням старшому оперуповноваженому в ОВС УСБУ в Житомирській області підполковнику ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів, які перебувають у володінні нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- облікову політику, що діяла в період з травня по грудень 2021 року; документи, що підтверджують реєстрацію платником ПДВ; договори укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на поставку суміші органічної підсушеної, що діяли з травня по грудень 2021 року; первинні документи (накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні тощо), що підтверджують придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » суміші органічної підсушеної в період з травня по грудень 2021 року; обліковий регістр по субрахунку 631 в розрізі контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 12.05.2021 по 23.11.2021 (із зазначенням кореспондуючих рахунків); податкові накладні ( за наявності розрахунки коригувань до податкових накладних), отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в операціях придбання суміші органічної підсушеної в період з травня по листопад 2021 року; квитанції, що підтверджують реєстрацію вищевказаних податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних; декларації з податку на додану вартість за період з травня по грудень 2021 року включно з усіма додатками, за наявності уточнюючими деклараціями з додатками та документами, що підтверджують прийняття вказаних документів податковими органами, банківські виписки та платіжні доручення; \
- первинної бухгалтерської документації відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступними суб'єктами господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (п.н. НОМЕР_7 ) щодо закупівлі насіннєвого матеріалу, паливно-мастильних матеріалів, добрив, хімікатів та їх списання у виробничій діяльності по вирощуванню с/г культур (договори купівлі, договори поставки, ліцензійні договори на насіннєвий матеріал, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти списання насіннєвого матеріалу та паливно-мастильних матеріалів, книги складського обліку, лімітні картки, звіти про рух товарно-матеріальних цінностей); щодо обробітку ґрунту до посіву, посів та збір врожаю (договори надання послуг, договори оренди спецтехніки, договори суборенди, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі с/г техніки, журнал збирання врожаю, книга вагаря, реєстри приймання зерна вагарем, оборотно-сальдові відомості по розрахункам з постачальниками і замовниками, журнали ордери, банківські виписки та платіжні доручення, документи щодо здійснення експорту с/г продукції, зернових власного виробництва до країн Європейського Союзу, Африки та інших країн, а саме: міжнародних договорів (контрактів), митних декларацій, рахунків-фактури, рахунків Invoice, CMR (міжнародна автомобільна накладна), сертифікатів походження с/г продукції, сертифікатів для походження якості продукції, видаткові накладні відправника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), фітосанітарних сертифікатів, ветеринарних сертифікатів, інших сертифікатів на експорт з України та інші документальні матеріали щодо експорту за період з 01.01.2021 по даний час інше).
В обґрунтування поданого клопотання слідчий ОСОБА_3 зазначає, що у провадженні СУ ГУНП в Житомирській області перебувають матеріали кримінального провадження №12023060000000170 від 04.04.2023 за фактом умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у особливо великих розмірах, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України
Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Житомирської області проводило свою господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 , директор - ОСОБА_9 ), яке в період з 21.10.2022 по 30.01.2023 здійснило експорт с/г продукції, а саме зернових власного виробництва до країн Європейського Союзу та Африки на суму 1 млрд 165 млн грн.
Також встановлено, що у період часу з 01.01.2021 по 28.02.2023 невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (п.н. НОМЕР_7 ) та іншими СГД з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом: - Приховування об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, шляхом неподання декларації з податку на прибуток підприємств за 2022 рік та не декларування прибутку підприємства , що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств у сумі 47 247 696 гривень; - Штучне формування протягом травня-листопада 2021 року податкового кредитку з податку на додану вартість на загальну суму 11 878 500 грн за операціями, що мають ознаки нереальних з придбанням від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код згідно з ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) суміші органічної сушеної, в результаті чого сума заниження податкового зобов'язання з податку на додану вартість протягом травня-листопада 2021 року, що підлягає сплаті до державного бюджету може скласти 11 878 500 грн.
Крім того, встановлено, що у період часу з 01.01.2021 по 28.02.2023 невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та іншими суб'єктами господарської діяльності здійснили фінансові операції, спрямовані на відмивання коштів, одержаних унаслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, зокрема податку на прибуток підприємства у сумі 47 247 696 гривень та податку на додану вартість у сумі 11 878 500 гривень, тобто, коштів, одержаних злочинним шляхом, у особливо великих розмірах.
15.11.2023 призначено повторно судово-економічну експертизу, виконання яких доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_9 .
30.11.2023 на адресу СУ ГУНП в Житомирській області надійшло клопотання експерта про надання додаткових матеріалів, зокрема: облікову політику, що діяла в період з травня по грудень 2021 року; документи, що підтверджують реєстрацію платником ПДВ; договори укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на поставку суміші органічної підсушеної, що діяли з травня по грудень 2021 року; первинні документи (накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні тощо), що підтверджують придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » суміші органічної підсушеної в період з травня по грудень 2021 року; обліковий регістр по субрахунку 631 в розрізі контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 12.05.2021 по 23.11.2021 (із зазначенням кореспондуючих рахунків); податкові накладні ( за наявності розрахунки коригувань до податкових накладних), отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в операціях придбання суміші органічної підсушеної в період з травня по листопад 2021 року; квитанції , що підтверджують реєстрацію вищевказаних податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних; декларації з податку на додану вартість за період з травня по грудень 2021 року включно з усіма додатками, за наявності уточнюючими деклараціями з додатками та документами, що підтверджують прийняття вказаних документів податковими органами.
Необхідність надання тимчасового доступу до речей і документів слідчий ОСОБА_3 обґрунтовує тим, що документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), мають суттєве значення для досудового розслідування кримінального провадження, в тому числі для проведення низки судових експертиз та експертних досліджень.
Слідчий ОСОБА_3 подав до суду заяву, в якій розгляд клопотання просить провести без його участі, клопотання підтримує.
Згідно з ч.2 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України), клопотання розглядається слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до вимог ч.4 ст.107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання учасників судового розгляду, фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалося.
Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з'ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
При цьому, частиною шостою статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Обставини, викладені у клопотанні щодо можливого вчинення кримінальних правопорушень підтверджуються наступними доказами: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань; рапортом начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_10 від 04 квітня 2023 року; рапортом №5/2-601 від 01.04.2023; листом щодо аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства №57/5/2-432 від 09.03.2023; супровідним листом щодо призначення експертизи від 16.11.2023; постановою про призначення та доручення проведення судової економічної експертизи від 15.11.2023; клопотанням про надання матеріалів від 30.11.2023; протоколом допиту свідка від 24.05.2024; висновком аналітичного дослідження від 31 березня 2023 року №8/06-30-08-05/43162124; протоколом тимчасового доступу до речей і документів 15.06.2023.
Враховуючи доведеність наявності достатніх підстав вважати, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») знаходяться відшукуванні органом досудового розслідування документи, зважаючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №12023060000000170 від 04.04.2023, не можуть бути отримані у інший спосіб та можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні, клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню в цій частині.
Разом з тим, суд вважає за необхідне надати тимчасовий доступ слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №12023060000000170 від 04.04.2023, оскільки саме вони є стороною кримінального провадження.
Керуючись статтями 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
постановив:
Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №12023060000000170 від 04.04.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.
Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №12023060000000170 від 04.04.2023: старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області капітану поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області майору поліції ОСОБА_5 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_6 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області капітану поліції ОСОБА_7 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення оригіналів документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме до:
-- облікову політику, що діяла в період з травня по грудень 2021 року; документи, що підтверджують реєстрацію платником ПДВ; договори укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на поставку суміші органічної підсушеної, що діяли з травня по грудень 2021 року; первинні документи (накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні тощо), що підтверджують придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » суміші органічної підсушеної в період з травня по грудень 2021 року; обліковий регістр по субрахунку 631 в розрізі контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 12.05.2021 по 23.11.2021 (із зазначенням кореспондуючих рахунків); податкові накладні ( за наявності розрахунки коригувань до податкових накладних), отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в операціях придбання суміші органічної підсушеної в період з травня по листопад 2021 року; квитанції, що підтверджують реєстрацію вищевказаних податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних; декларації з податку на додану вартість за період з травня по грудень 2021 року включно з усіма додатками, за наявності уточнюючими деклараціями з додатками та документами, що підтверджують прийняття вказаних документів податковими органами, банківські виписки та платіжні доручення;
-первинної бухгалтерської документації відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступними суб'єктами господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (п.н. НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (п.н. НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (п.н. НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (п.н. НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (п.н. НОМЕР_7 ) щодо закупівлі насіннєвого матеріалу, паливно-мастильних матеріалів, добрив, хімікатів та їх списання у виробничій діяльності по вирощуванню с/г культур (договори купівлі, договори поставки, ліцензійні договори на насіннєвий матеріал, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти списання насіннєвого матеріалу та паливно-мастильних матеріалів, книги складського обліку, лімітні картки, звіти про рух товарно-матеріальних цінностей); щодо обробітку ґрунту до посіву, посів та збір врожаю (договори надання послуг, договори оренди спецтехніки, договори суборенди, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі с/г техніки, журнал збирання врожаю, книга вагаря, реєстри приймання зерна вагарем, оборотно-сальдові відомості по розрахункам з постачальниками і замовниками, журнали ордери, банківські виписки та платіжні доручення, документи щодо здійснення експорту с/г продукції, зернових власного виробництва до країн Європейського Союзу, Африки та інших країн, а саме: міжнародних договорів (контрактів), митних декларацій, рахунків-фактури, рахунків Invoice, CMR (міжнародна автомобільна накладна), сертифікатів походження с/г продукції, сертифікатів для походження якості продукції, видаткові накладні відправника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), фітосанітарних сертифікатів, ветеринарних сертифікатів, інших сертифікатів на експорт з України та інші документальні матеріали щодо експорту за період з 01.01.2021 по 18.09.2024.
В решті вимог клопотання - відмовити.
У відповідності до статті 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 19 жовтня 2024 року.
Ухвала суду набирає законної сили з моменту її підписання та оскарженню не підлягає.
Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1