печерський районний суд міста києва
Справа № 757/26676/24-к
пр. № 1-кс-24043/24
22 серпня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.
Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві за процесуального керівництва Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024101300000004 від 15.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2022-2023 років реалізовано підакцизні товари поза межами бухгалтерського та податкового обліку, що призвело до ухилення від сплати обов'язкових зборів (платежів) до Державного бюджету України у великих розмірах.
Відповідно інформації Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.08.2022 по 15.09.2023 придбано товарів/послуг в контрагентів-постачальників на загальну суму 82 912 274,00 грн. (в т.ч. ПДВ 13 818 712,00 грн.). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.08.2022 по 15.09.2023 здійснено виписку податкових накладних в адрес контрагентів-покупців на загальну суму 80 156 518,00 грн. (в т.ч. ПДВ 13 359 420,00 грн.).
Згідно інформаційних ресурсів в травні 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало придбання алкогольних напоїв за межами митної території України. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ввезено на митну територію України «вина виноградні» за кодом УКТЗЕД 2204219600 в кількості 11 250 одиниць фактурною вартістю 967 605,16 грн.
Згідно інформації ЄРПН, основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є оптова торгівля алкогольними напоями.
Відповідно до Єдиного державного реєстру суб'єктів господарювання, які отримали ліцензії на право здійснення діяльності з виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало ліцензії на вид господарської діяльності «Оптова торгівля алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додання спирту)».
Подальшим аналізом ЄРПН встановлено придбання товару без подальшої реалізації, тобто накопичення товару, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має залишок великої кількості продукції.
Згідно Єдиного державного реєстру місць зберігання алкогольних напоїв, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внесена інформація про наявні місця зберігання алкогольних напоїв до даного реєстру, а саме: АДРЕСА_1 ») та АДРЕСА_1 .
Крім того, в ході подальшого аналізу ланцюгів постачання ТМЦ (алкогольних напоїв) встановлено ряд суб'єктів господарювання, які здійснюють придбання продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без подальшої реалізації, при цьому реєструють податкові накладні на реалізацію товарів/послуг, що не прослідковуються по ланцюгу постачання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ОСОБА_4 , а директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є ОСОБА_5 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мають спільну юридичну адресу: АДРЕСА_2 .
Згідно з інформацією Єдиного державного реєстру суб'єктів господарювання, які отримали ліцензії на право здійснення діяльності з виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримали ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними в місті Новомосковськ Дніпропетровської області.
При цьому, за адресами розташування точок роздрібної торгівлі знаходяться «житлові будинки з господарськими будівлями та спорудами», що відображено в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно.
Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » подальшу реалізацію придбаних продовольчих товарів, в тому числі алкогольних напоїв не здійснюють.
Детектив зазначає, що взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мали «фіктивний», «безтоварний» характер, та проведені з метою списання залишків алкогольних напоїв, що обліковувались на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та які були реалізовані за готівкові кошти, без відображення таких операцій в податковому обліку Товариства.
Згідно з інформацією Єдиного державного реєстру суб'єктів господарювання, які отримали ліцензії на право здійснення діяльності з виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримало ліцензію на право здійснення оптової торгівлі алкогольними.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено придбання товару без подальшої реалізації, тобто накопичення товару, а саме: алкогольних напоїв.
При цьому, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється виписка та реєстрація податкових накладних, в адрес інших суб'єктів господарювання, із зазначення номенклатури товарів/послуг - «послуги перевезення/транспортні послуги.»
Аналізом виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виявлено невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих товарів/послуг, які носять різноманітний характер.
Детектив вказує, що операції з придбання алкогольних напоїв в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » могли мати «безтоварний» характер та проведені з метою формування ліміту в СЕА ПДВ без відповідного поповнення рахунку посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в системі електронного адміністрування ПДВ та подальшої реалізації товарів/послуг в адрес інших суб'єктів господарювання, без сплати відповідних обов'язкових зборів/платежів.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.08.2022 по 15.09.2023 здійснило реєстрацію податкових накладних на реалізацію алкогольних напоїв в адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », фінансово-господарська діяльність яких, має ознаки ризиковості та в подальшому ланцюг реалізації ТМЦ не прослідковується.
Згідно наявної у слідства інформації службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відображено в податковій звітності Товариства операції із реалізації алкогольних напоїв загальною вартістю 22 925 669,00 грн. без ПДВ, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток в розмірі 4 126 620,00 грн. та податку на додану вартість в розмірі 4 585 134,00 грн.
З метою встановлення обставин кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як детективом доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання - задовольнити.
Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні наступних банківських установ:
1. АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО банку НОМЕР_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_3 , відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
- реєстраційних (статутних) документів, копій паспортів засновників і посадових осіб, карток зі зразками підписів керівників та печатками товариств реєстраційних (статутних) документів, копій паспортів засновників і посадових осіб, карток зі зразками підписів керівників та печатками товариств;
- листів, заяв та документів, наданих посадовими особами, для відкриття рахунків;
- листів, заяв, довіреностей та документів, наданих посадовими особами, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банку платіжні доручення, перераховувати кошти, отримувати кошти, виписки банку;
- виписки про рух грошових коштів по відкритих рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з інформацією про точний час надходження (включаючи години, хвилини і секунди) і перерахування коштів по наявним рахункам за період з моменту відкриття рахунку по даний час, в тому числі залишок грошових коштів на кінець і початок банківського дня, призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх реєстраційні коди, платіжні доручення в паперовому та електронному вигляді в період з моменту відкриття по 01.05.2024;
- банківські виписки про видачу готівки та чеків з рахунків;
- договорів та документів на встановлення системи дистанційного керування банківськими рахунками;
- виписки з номерами телефонів (IP-адрес), за якими, відбувалось управління рахунком і датами проведення зазначених з'єднань, включаючи години та хвилини;
- договорів, фінансових документів, що стали підставою для руху коштів по рахунках;
- договорів, укладених на користь чи за дорученням, в тому числі договорів, укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності з придбання та продажу цінних паперів;
- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками банку банківських операцій;
- фотознімків особи (представника), якщо представниками банку робились такі при відкритті рахунків та їх обслуговуванні;
- депозитні та кредитні договори з їх додатками, котрі укладені банком з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з моменту відкриття по 01.05.2024.
2. АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_7 , код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за адресою: АДРЕСА_4 , відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
- реєстраційних (статутних) документів, копій паспортів засновників і посадових осіб, карток зі зразками підписів керівників та печатками товариств реєстраційних (статутних) документів, копій паспортів засновників і посадових осіб, карток зі зразками підписів керівників та печатками товариств;
- листів, заяв та документів, наданих посадовими особами, для відкриття рахунків;
- листів, заяв, довіреностей та документів, наданих посадовими особами, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банку платіжні доручення, перераховувати кошти, отримувати кошти, виписки банку;
- виписки про рух грошових коштів по відкритих рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з інформацією про точний час надходження (включаючи години, хвилини і секунди) і перерахування коштів по наявним рахункам за період з моменту відкриття рахунку по даний час, в тому числі залишок грошових коштів на кінець і початок банківського дня, призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх реєстраційні коди, платіжні доручення в паперовому та електронному вигляді в період з моменту відкриття по 01.05.2024;
- банківські виписки про видачу готівки та чеків з рахунків;
- договорів та документів на встановлення системи дистанційного керування банківськими рахунками;
- виписки з номерами телефонів (IP-адрес), за якими, відбувалось управління рахунком і датами проведення зазначених з'єднань, включаючи години та хвилини;
- договорів, фінансових документів, що стали підставою для руху коштів по рахунках;
- договорів, укладених на користь чи за дорученням, в тому числі договорів, укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності з придбання та продажу цінних паперів;
- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками банку банківських операцій;
- фотознімків особи (представника), якщо представниками банку робились такі при відкритті рахунків та їх обслуговуванні;
- депозитні та кредитні договори з їх додатками, котрі укладені банком з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з моменту відкриття по 01.05.2024.
3. АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_5 , відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:
- реєстраційних (статутних) документів, копій паспортів засновників і посадових осіб, карток зі зразками підписів керівників та печатками товариств реєстраційних (статутних) документів, копій паспортів засновників і посадових осіб, карток зі зразками підписів керівників та печатками товариств;
- листів, заяв та документів, наданих посадовими особами, для відкриття рахунків;
- листів, заяв, довіреностей та документів, наданих посадовими особами, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банку платіжні доручення, перераховувати кошти, отримувати кошти, виписки банку;
- виписки про рух грошових коштів по відкритих рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з інформацією про точний час надходження (включаючи години, хвилини і секунди) і перерахування коштів по наявним рахункам за період з моменту відкриття рахунку по даний час, в тому числі залишок грошових коштів на кінець і початок банківського дня, призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх реєстраційні коди, платіжні доручення в паперовому та електронному вигляді в період з моменту відкриття по 01.05.2024;
- банківські виписки про видачу готівки та чеків з рахунків;
- договорів та документів на встановлення системи дистанційного керування банківськими рахунками;
- виписки з номерами телефонів (IP-адрес), за якими, відбувалось управління рахунком і датами проведення зазначених з'єднань, включаючи години та хвилини;
- договорів, фінансових документів, що стали підставою для руху коштів по рахунках;
- договорів, укладених на користь чи за дорученням, в тому числі договорів, укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності з придбання та продажу цінних паперів;
- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками банку банківських операцій;
- фотознімків особи (представника), якщо представниками банку робились такі при відкритті рахунків та їх обслуговуванні;
- депозитні та кредитні договори з їх додатками, котрі укладені банком з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з моменту відкриття по 01.05.2024.
4. АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 , код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за адресою: АДРЕСА_6 , відносно клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме:
- реєстраційних (статутних) документів, копій паспортів засновників і посадових осіб, карток зі зразками підписів керівників та печатками товариств реєстраційних (статутних) документів, копій паспортів засновників і посадових осіб, карток зі зразками підписів керівників та печатками товариств;
- листів, заяв та документів, наданих посадовими особами, для відкриття рахунків;
- листів, заяв, довіреностей та документів, наданих посадовими особами, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банку платіжні доручення, перераховувати кошти, отримувати кошти, виписки банку;
- виписки про рух грошових коштів по відкритих рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з інформацією про точний час надходження (включаючи години, хвилини і секунди) і перерахування коштів по наявним рахункам за період з моменту відкриття рахунку по даний час, в тому числі залишок грошових коштів на кінець і початок банківського дня, призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх реєстраційні коди, платіжні доручення в паперовому та електронному вигляді в період з моменту відкриття по 01.05.2024;
- банківські виписки про видачу готівки та чеків з рахунків;
- договорів та документів на встановлення системи дистанційного керування банківськими рахунками;
- виписки з номерами телефонів (IP-адрес), за якими, відбувалось управління рахунком і датами проведення зазначених з'єднань, включаючи години та хвилини;
- договорів, фінансових документів, що стали підставою для руху коштів по рахунках;
- договорів, укладених на користь чи за дорученням, в тому числі договорів, укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності з придбання та продажу цінних паперів;
- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками банку банківських операцій;
- фотознімків особи (представника), якщо представниками банку робились такі при відкритті рахунків та їх обслуговуванні;
- депозитні та кредитні договори з їх додатками, котрі укладені банком з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період з моменту відкриття по 01.05.2024.
Визначити строк дії ухвали два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.
Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/26676/24-к.
Примірник 2 та завірену копію ухвали надано детективу ОСОБА_3 .
Слідчий суддя ОСОБА_1