СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5549/24
ун. № 759/16568/24
14 серпня 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024102200000013 від 10.05.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
13.08.2024 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку по місцю юридичної адреси ТОВ «ТД ІНТЕРФРУТ» (код ЄДРПОУ 41195588) а саме: АДРЕСА_1 , в нежитлових офісних приміщеннях, згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, об'єкти нежитлової нерухомості належить на праві власності: ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_5 ).
Дане клопотання обґрунтовано тим, що детективами підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024102200000013 від 10.05.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» (код ЄДРПОУ 41195588) у період з 01.01.2023 по квітень 2024 року, знаходячись на території м. Києва, в порушення вимог статей 75, 257, 266, 289, 295 Митного кодексу України, та в порушені п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), використавши реквізити підконтрольних підприємств: ТОВ «ЛАБІАН ФГ» (код ЄДРПОУ 43932241) та ТОВ «НОВА ФРУТ» (код ЄДРПОУ 41884123), ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до державного бюджету митних платежів та податку на додано вартість в загальній сумі 52 102 580 грн., що є особливо великим розміром.
Також відповідно до ст. 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України», співробітниками Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві, в ході проведення оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській та зовнішньоекономічної діяльності підприємства ТОВ «ІНТЕР ФРУТ», створено аналітичний продукт №2.1/280-24 від 26.02.2024, за результатами якого вбачається ризик: ймовірного ухилення від сплати митних платежів (мита та податку
на додану вартість) у значних розмірах службовими особами ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ», код ЄДРПОУ 41195588, шляхом порушення вимог статей 75, 257, 266, 289, 295 Митного кодексу України, в результаті чого ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» ймовірно не сплачено до державного бюджету в період 01.01.2023р. - 31.12.2023р. мито на суму 508,96 тис. грн. (508 960,17 грн), ПДВ 6 228,24 тис. грн (6 228 235,94 грн): ймовірного заниження службовими особами ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ», код ЄДРПОУ 41195588, значення об'єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій з іншими суб'єктами господарювання, в порушення п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями),в результаті чого ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ», код ЄДРПОУ 41195588, ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 45 365,38 тис. грн (45 365 380,25 грн).
Загальний орієнтовний розмір ймовірного ухилення службовими особами ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» від сплати податків, може становити 52 102,58 тис. грн. (52 102 576,36 грн).
В ході подальшого розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» (код ЄДРПОУ 41195588), імпортувало у 2023 році продовольчі товари категорії «овочі, фрукти» загальною вагою брутто 7 926 332 кг, нетто 7 220 470 кг, загальною митною вартістю 250 696 699,17 грн.
Шляхом співставлення даних по кожному коду товарів УКТ ЗЕД з митних декларацій та податкових накладних, згідно яких ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» придбало та реалізовувало товар на внутрішньому ринку, виявлено розбіжності в кількості та номенклатурі товарів, що можуть свідчити про ймовірне недекларування ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» певної частини товарів під час митного оформлення.
Сума митних платежів, які повинні бути сплачені ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» з ймовірно незадекларованої частини товарів, становить орієнтовно 6 737,2 тис. грн. (мито 508 960,17 грн., ПДВ 6 228 235,94 грн).
В подальшому встановлено, що у податкових накладних, виписаних у 2023 році ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» (код ЄДРПОУ 41195588), не відображено реалізацію швидкопсувних товарів, що були імпортовані, а також придбані ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» у 2023 році на внутрішньому ринку.
Вищевикладене може свідчити, що швидкопсувні товари, продаж яких не відображено у виписаних податкових накладних, ймовірно були реалізовані
ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» (код ЄДРПОУ 41195588), за готівкові кошти, без відображення службовими особами в податковому та бухгалтерському обліку.
Основним суб'єктом господарювання, у якого ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» у 2023 році придбав на внутрішньому ринку товари категорії «овочі, фрукти» (70,41% від загального обсягу закупівель, сума продаж 155 742,3 тис. грн), є ТОВ «НОВА ФРУТ» (код ЄДРПОУ 41884123). ТОВ «НОВА ФРУТ» (код ЄДРПОУ 41884123), зареєстроване за адресою місто Київ, вулиця ЄВГЕНА СВЕРСТЮКА, будинок 21, офіс 507 (повністю співпадає з адресою реєстрації ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ».
А основним суб'єктом господарювання, якому ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ»
у 2023 році продав на внутрішньому ринку товари категорії «овочі, фрукти» (26,83% від загального обсягу продаж, на суму 151 678,7 тис. грн),
є ТОВ «ЛАБІАН ФГ» (код ЄДРПОУ 43932241).
ТОВ «ЛАБІАН ФГ» (код ЄДРПОУ 43932241), зареєстроване за адресою
місто Київ, вул. Сверстюка Євгена, будинок 21, офіс 410-а (співпадає з адресою реєстрації ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» та ТОВ "НОВА ФРУТ").
Додатково, ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ», під час реалізації товарів в адресу суб'єкта господарювання ТОВ «ЛАБІАН ФГ» (код ЄДРПОУ 43932241), суттєве занижено ціни продажу окремих товарів. Різниця між дійсною ринковою вартістю товарів, що були реалізовані ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» в адресу ТОВ «ЛАБІАН ФГ», та вартістю товарів відповідно до податкових накладних, виписаних ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» в адресу ТОВ «ЛАБІАН ФГ», складає 96 457 919,07 грн., відповідно сума ПДВ, на яку ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» занизив свої податкові зобов'язання, складає 19 291 583,81 грн.
Аналізом реєстрів зареєстрованих податкових накладних в розрізі номенклатури по податковим зобов'язанням та податковому кредиту в ЄРПН встановлено, що у 2023 році ТОВ «ЛАБІАН ФГ» придбало товари категорії «овочі, фрукти» у ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» на суму 168 124,9 тис грн (з ПДВ) та одночасно продало у 2023 році товари категорії «овочі, фрукти» ТОВ «НОВА ФРУТ» на суму 159 199,9 тис грн (з ПДВ). У свою чергу, ТОВ «НОВА ФРУТ» у 2023 році продало товари категорії «овочі, фрукти» ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» на суму 163 296,4 тис грн. Вищезазначене має ознаки здійснення пов'язаними суб'єктами господарювання фіктивних господарських операцій.
Додатково встановлено, що відповідно до податкових накладних
ТОВ «ЛАБІАН ФГ» у 2023 році придбало у ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» товари категорії «цитрусові» вагою 3 234 083 кг вартістю 84 236 840 грн. У той же час, відповідно до податкових накладних ТОВ «ЛАБІАН ФГ» у 2023 році товари категорії «цитрусові» взагалі не реалізовувало.
Таким чином службові особи ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» (код ЄДРПОУ 41195588) у період з 01.01.2023 по квітень 2024 року, знаходячись на території м. Києва, в порушення вимог статей 75, 257, 266, 289, 295 Митного кодексу України, та в порушені п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), використавши реквізити підконтрольних підприємств: ТОВ «ЛАБІАН ФГ» (код ЄДРПОУ 43932241) та ТОВ «НОВА ФРУТ» (код ЄДРПОУ 41884123), ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до державного бюджету митних платежів та податку на додано вартість в загальній сумі 52 102 580 грн., що є особливо великим розміром.
Згідно відомостей про об'єкти оподаткування платника податків ТОВ «ТД ІНТЕРФРУТ» здійснюють свою діяльність за адресами: офіс - м. Київ, вул. Євгена Сверстюка б. 21, офіс 507, та складські приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , право короткострокового користування, оренди або найму, дата взяття на облік вересень-жовтень 2019 року.
В ході відпрацювання вказаної інформації, було встановлено, що ТОВ «ТД ІНТЕРФРУТ» за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться робочі місця співробітників, чорнова документація, готівкові кошти, носії інформації та фінансово-господарські документи підконтрольних юридичних, фізичних осіб - підприємців.
З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ТОВ «ТД ІНТЕРФРУТ», а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, та встановлення залишків (їх відсутності), необхідно вилучити та досліди бухгалтерські документи, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, а також інші предмети речі та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдорозрахункових господарських операцій, необхідні для встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, та визначення обсягу вини кожного з учасників.
З метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, вказані документи будуть знищені працівниками вищезазначених підприємств відразу після висвітлення факту зацікавленості правоохоронних органів в їх отриманні.
Таким чином, у разі відсутності вищезазначених документів, не буде об'єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.
З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про злочину схему за реалізацію ТМЦ які надходить на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства та реалізовуються за готівкові кошти в адресу невстановленних суб'єктів господарської діяльності: договори з додатками, контракти, специфікації, податкові накладні, приходні та видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, ТТН, листування між підприємствами, доручення, акти приймання товарів, акти взаємозвірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, інформацію щодо електронних адрес і контактних телефонів та осіб, які представляли послуги від постачальників та за допомогою яких здійснювався обмін документами, документи бухгалтерського обліку, печатки, штампи, комп'ютери на яких здійснювалося складання документів, електронні носії інформації (флешнакопичувачі), мобільні телефони які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошові кошти які отримані злочинним шляхом за відсутності документів на їх походження, інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, а також інші предмети, речі, документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду, які знаходяться за юридичною адресою ТОВ «ТД ІНТЕРФРУТ» а саме: АДРЕСА_1 , згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, щодо об'єкта нерухомого майна за №378955972 від 17.05.2024, об'єкти нежитлової нерухомості належить на праві власності: ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_5 ).
Саме тому, на даний момент є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою можуть знаходитись вказані речі та документи які використовують посадові особи ТОВ «ТД ІНТЕРФРУТ» за реалізацію ТМЦ які надходять на територію України з порушеннями митного та податкового законодавства та реалізовуються за допомогою підконтрольних підприємств ТОВ «ЛАБІАН ФГ» (код ЄДРПОУ 43932241) та ТОВ «НОВА ФРУТ» (код ЄДРПОУ 41884123) та які можуть зберігатися як в паперовому вигляді так і в електронному на відповідних комп'ютерних та цифрових носіях інформації. Дані речі та документи мають важливе доказове значення в рамках здійснення досудового розслідування, оскільки містять відомості, які дадуть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом'якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.
В судовому засіданні детектив підтримав клопотання, посилаючись на обставини викладені в матеріалах клопотання.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 3 ст. 233 КПК України «Проникнення до житла чи іншого володіння особи», слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов'язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов'язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.
Згідно з вимогами ч.1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3 ст. 234 КПК України вимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити, в тому числі, підстави для обшуку. Частиною п'ятою статті 234 КПК України визначено обставини, які підлягають обов'язковому доказуванню під час розгляду названого клопотання. Відповідно до п.6 ч.3ст.234 КПК України, клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходяться. У відповідності до п.3 ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходять у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.
Відшукувані речі і документи матимуть значення для досудового розслідування, а відомості, які у них містяться, в сукупності з іншими матеріалами слідства, будуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази під час судового розгляду і потребують подальшого дослідження при призначенні відповідних експертиз, допитах свідків та проведенні інших слідчих дій.
Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем'є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання.
Керуючись ст. ст. 92, 94, 110, 234-235, 371, 372 КПК України,
Клопотання старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024102200000013 від 10.05.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати дозвіл детективам підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві які входять до слідчої групи (групи детективів), які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023102200000013 від 10.05.2024, та прокурорам Київської міської прокуратури, які входять до складу групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні, та іншим детективам які входять в слідчу групу по вказаному кримінальному провадженню, та за їх дорученням, на проведення обшуку по місцю юридичної особи ТОВ «ТД ІНТЕРФРУТ» (код ЄДРПОУ 41195588) а саме: АДРЕСА_1 , в нежитлових офісних приміщеннях, згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, об'єкти нежитлової нерухомості належить на праві власності: ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_5 ), з метою встановлення залишків ТМЦ на складських приміщеннях, відшукання та вилучення: фінансово - господарських документів ТОВ «ТД ІНТЕР ФРУТ» (код ЄДРПОУ 41195588), ТОВ «ЛАБІАН ФГ» (код ЄДРПОУ 43932241) та ТОВ «НОВА ФРУТ» (код ЄДРПОУ 41884123) за період з 01.01.2023 по теперішній час по взаємовідносинам з контрагентами, зокрема: договорів з додатками, контрактів, специфікацій, податкових накладних, прибуткових та видаткових накладних, рахунків - фактури, платіжних доручень, товарно - транспортних накладних, листування між підприємствами, доручень, актів приймання/реалізації товарів, актів взаємозвірок, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, документів складського обліку, документи бухгалтерського обліку, печатки, штампи, комп'ютери на яких здійснювалося складання документів, електронні носії інформації (флешнакопичувачі), мобільні телефони які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошові кошти які отримані злочинним шляхом за відсутності документів на їх походження, інші знаряддя удаваних фінансових та господарських операцій, а також інші предмети, речі, документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду і можуть містити сліди або інші ознаки злочинної діяльності та будуть використані як докази у кримінальному провадженні.
Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук з підстав, зазначених у клопотанні слідчого, надає право проникнути до приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві спільної часткової власності належить ОСОБА_4 (іпн НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_5 ), лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення цієї ухвали.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1