Справа № 761/23164/24
Провадження № 3/761/5588/2024
30 липня 2024 року м. Київ
Суддя Шевченківського районного суду м. Києва Глянь О.С., за участю представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Борматової О.М., захисника Шурхна К.А., розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи на дату переміщення товару через митний кордон України - ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (ЄДРПОУ 43970030, бульвар Лесі Українки, буд.26, кв. (офіс) 1500/1, Печерський р-н, м. Київ, поштовий індекс 01133, 31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ» ЄДРПОУ 43970030), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт: серії НОМЕР_1 , виданий 11.02.2015 Суворовським РВ у м. Одесі ГУ ДМС України в Одеській області, РНОКПП НОМЕР_2 ,
за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суд, -
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшов адміністративний матеріал про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.
За змістом протоколу про порушення митних правил № 0111/126000/24 від 27.05.2024 встановлено, що у період 02.11.2021 по 31.05.2022 до Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронні митні декларації типу ЕК РР: - від 22.02.2022 № UA500050/2022/002456 на товар «кукурудза…» загальною вагою 6 600 000 кг, загальною вартістю 1 518 000 дол. США;
- від 01.12.2021 № UA500090/2021/206965 на товар «соєві боби…» загальною вагою 3 300 000 кг, загальною вартістю 1 633 500,00 дол. США;
- від 23.11.2021 № UA500090/2021/206501 на товар «кукурудза…» загальною вагою 5 500 000 кг, загальною вартістю 1 320 000,00 дол. США;
- від 02.11.2021 № UA500090/2021/205341 на товар «насіння ріпаку…» загальною вагою 3 850 000 кг, загальною вартістю 2 444 750,00 дол. США;
- від 09.11.2021 № UA500130/2021/214749 на товар «кукурудза…» загальною вагою 5 500 000 кг, загальною вартістю 1 375 000,00 дол. США;
- від 31.01.2022 № UA500090/2022/001206 на товар «пшениця…» загальною вагою 6 600 000 кг, загальною вартістю 1 782 000,00 дол. США;
- від 20.12.2021 № UA500130/2021/218423 на товар «кукурудза…» загальною вагою 5 500 000 кг, загальною вартістю 1 320 000,00 дол. США;
- від 11.01.2022 № UA500130/2022/000896 на товар «пшениця…» загальною вагою 4 400 000 кг, загальною вартістю 1 012 000,00 дол. США;
- від 15.11.2021 № UA500130/2021/215420 на товар «кукурудза…» загальною вагою 5 500 000 кг, загальною вартістю 1 320 000,00 дол. США;
- від 20.01.2022 № UA500130/2022/002060 на товар «кукурудза…» загальною вагою 5 500 000 кг, загальною вартістю 1 320 000,00 дол. США;
- від 06.11.2021 № UA500090/2021/205596 на товар «кукурудза…» загальною вагою 4 400 000 кг, загальною вартістю 1 100 000,00 дол. США;
- від 31.05.2022 № UA500530/2022/001488 на товар «кукурудза…» загальною вагою 770 000 кг, загальною вартістю 177 100,00 дол. США;
- від 04.02.2022 № UA500090/2022/001476 на товар «кукурудза…» загальною вагою 5 500 000 кг, загальною вартістю 1 320 000,00 дол. США;
- від 20.12.2021 № UA500130/2021/219265 на товар «пшениця…» загальною вагою 5 500 000 кг, загальною вартістю 1 650 000,00 дол. США.
Відправник товару ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на
ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України бульвар Лесі Українки, буд.26, кв. (офіс) 1500/1, Печерський р-н, м. Київ, поштовий індекс 01133, код ЄДРПОУ 43970030), покупець ? «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary), одержувачі - «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary), та «TO ORDER» (Угорщина).
Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «Razoni», «ANT», «REK NOBLE, «KAI OLDENDORFF», «AEGEA», «TRANSCENDEN WISDOM», «ULUSOY-12», «STARLIGHT», «KMARIN OSLO, «RHODOS», «GEMINI CONFIDENCE», «BAHRI GRAIN», «SHEILA», «BELINDA», «NORDSUN», «STAR JEANNETTE», «PANOREA», «BW NARA», «SLG-007», «COMMON HORIZON», «PANTHER MAX» та «DALIAN STAR D», на підставі рахунків-фактури від 15.08.2022 № TST 280122-VA/2, від 12.01.2022 № 3, від 10.12.2021 № 2, від 06.12.2021 № TST 031121-OLM/2, від 10.12.2021 № 1074-7, від 16.11.2021 № TST 061021-CRG/2, від 17.11.2021 № TST 071021-OLM/2, від 16.12.2021 № TST 071021-OLM/2, від 04.03.2022 № TST 100122-OLM/2, від 04.01.2022 № TST 101121-CRG/1, від 17.01.2022 № TST 110122-CRG/1, від 24.11.2021 № TST 111021-ARI/2, від 06.11.2022 № TST 111021-ARI/1, від 25.01.2022 № TST 200122-CRG/1, від 25.01.2022 № TST 200122-CRG/2, від 23.02.2022 № TST 200122-CRG/3, від 16.11.2021 № TST 201021-OLM/2, від 24.11.2021 № TST 201021-OLM/3, від 15.06.2022 № TST 220422-CRN/2, від 11.02.2022 № TST 260122-CRG/2, від 01.03.2022 № TST 260122-CRG/3, від 10.01.2022 № VT101221TL/2 та від 10.01.2022 № VT101221TL/1, виставлених на виконання зовнішньоекономічних контрактів від 28.01.2022 № TST 280122-VA, від 11.10.2021 № SB111021, від 03.11.2021 № TST 031121-OLM, від 06.10.2021 № TST 061021-CRG, від 07.10.2021 № TST 071021-OLM, від 10.01.2022 № TST 100122-OLM, від 10.11.2021 № TST 101121-CRG, від 11.01.2022 № TST 110122-CRG, від 11.10.2021 № TST 111021-ARI, від 20.01.2022 № TST 200122-CRG, від 20.10.2021 № TST 201021-OLM, від 22.04.2022 № TST 220422-CRN, від 26.01.2022 № TST 260122-CRG, від 10.12.2021 № VT101221TL, укладених ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», код ЄДРПОУ 43970030) в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik.
З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України в період з 16.11.2021 по 30.08.2022 ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», код ЄДРПОУ 43970030) до Одеської митниці подано додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР та ЕК 10 АА:
- від 30.08.2022 № UA500050/2022/004160 на товар «кукурудза…», загальною вагою 1 285 224 кг, загальною вартістю 295 601,52 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (24.02.2022) становить 8 647 792,91 грн);
- від 12.01.2022 № UA500090/2022/000380 на товар «соєві боби…», загальною вагою 692 333 кг, загальною вартістю 342 704,84 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.01.2022) становить 9 408 995,65 грн);
- від 13.12.2021 № UA500090/2021/207532 на товар «соєві боби…», загальною вагою 2 540 070 кг, загальною вартістю 1 257 334,65 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (08.12.2021) становить 34 365 093,45 грн);
- від 06.12.2021 № UA500090/2021/207220 на товар «кукурудза…», загальною вагою 1 485 090 кг, загальною вартістю 356 421,60 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (24.11.2021) становить 9 573 626,74 грн);
- від 20.12.2021 № UA500090/2021/207868 на товар «кукурудза…», загальною вагою 829 650 кг, загальною вартістю 199 116,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (11.12.2021) становить 5 396 302,45 грн);
- від 18.11.2021 № UA500090/2021/206289 на товар «насіння ріпаку…», загальною вагою 3 493 540 кг, загальною вартістю 2 218 397,90 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (08.11.2021) становить 57 904 621,99 грн);
- від 18.11.2021 № UA500130/2021/215887 на товар «кукурудза…», загальною вагою 866 238 кг, загальною вартістю 216 559,50 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (14.11.2021) становить 5 652 679,38 грн);
- від 20.12.2021 № UA500130/2021/219190 на товар «кукурудза…», загальною вагою 2 283 936 кг, загальною вартістю 570 984,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (02.12.2021) становить 15 547 665,93 грн);
- від 06.03.2022 № UA500090/2022/002417 на товар «пшениця…», загальною вагою 403 055 кг, загальною вартістю 108 824,85 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (19.02.2022) становить 3 079 743,26 грн);
- від 13.01.2022 № UA500130/2022/001059 на товар «кукурудза…», загальною вагою 5 489 000 кг, загальною вартістю 1 317 360,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (30.12.2021) становить 35 842 335,67 грн);
- від 20.01.2022 № UA500130/2022/002057 на товар «пшениця…», загальною вагою 4 216 800 кг, загальною вартістю 941 010,02 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (19.01.2022) становить 26 734 188,77 грн);
- від 26.11.2021 № UA500130/2021/216808 на товар «кукурудза…», загальною вагою 3 103 258 кг, загальною вартістю 744 781,92 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (19.11.2021) становить 19 694 044,88 грн);
- від 06.01.2022 № UA500130/2022/000482 на товар «кукурудза…», загальною вагою 841 546 кг, загальною вартістю 201 971,04 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (04.01.2022) становить 5 509 406,42 грн);
- від 29.01.2022 № UA500130/2022/003214 на товар «кукурудза…», загальною вагою 575 873 кг, загальною вартістю 138 209,52 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (25.01.2022) становить 3 921 681,31 грн);
- від 11.02.2022 № UA500130/2022/004727 на товар «кукурудза…», загальною вагою 2 887 368 кг, загальною вартістю 692 968,32 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (05.02.2022) становить 19 590 283,70 грн);
- від 23.02.2022 № UA500130/2022/006313 на товар «кукурудза…», загальною вагою 1 903 366 кг, загальною вартістю 456 807,84 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (17.02.2022) становить 12 833 696,50 грн);
- від 16.11.2021 № UA500090/2021/206161 на товар «кукурудза…», загальною вагою 2 853 260 кг, загальною вартістю 713 315,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (08.11.2021) становить 18 618 948,13 грн);
- від 30.11.2021 № UA500090/2021/206922 на товар «кукурудза…», загальною вагою 956 670 кг, загальною вартістю 239 167,50 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (20.11.2021) становить 6 324 234,45 грн);
- від 20.06.2022 № UA500530/2022/001962 на товар «кукурудза…», загальною вагою 696 060 кг, загальною вартістю 160 093,80 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (14.06.2022) становить 4 683 528,11 грн);
- від 14.02.2022 № UA500090/2022/001860 на товар «кукурудза…», загальною вагою 570 005 кг, загальною вартістю 136 801,20 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.02.2022) становить 3 850 516,02 грн);
- від 02.03.2022 № UA500090/2022/002401 на товар «кукурудза…», загальною вагою 1 487 315 кг, загальною вартістю 356 955,60 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (19.02.2022) становить 10 101 843,48 грн);
- від 20.01.2022 № UA500130/2022/001914 на товар «пшениця…», загальною вагою 1 543 296 кг, загальною вартістю 447 807,54 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (10.01.2022) становить 12 313 677,39 грн);
- від 20.01.2022 № UA500130/2022/001915 на товар «пшениця…», загальною вагою 1 325 715 кг, загальною вартістю 391 780,97 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (10.01.2022) становить 10 773 075,58 грн).
Декларування товарів здійснювалось агентами з митного оформлення ТОВ «ОДЕМАРА-ІНТЕР» (код ЄДРПОУ 23869953) ОСОБА_2 , ТОВ «МОРСЬКЕ АГЕНТСТВО АЛЬТАЇР» (код ЄДРПОУ 39307564) ОСОБА_3 , ТОВ «НОВІК ПОРТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 36201877) ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , ТОВ «СМТ ЮЖНИЙ ЛТД» (код ЄДРПОУ 20937387) ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ТОВ «Новолог Сервісез» (код ЄДРПОУ 26046407) ОСОБА_8 , на підставі договорів доручення від 08.11.2021 № О-І/656, від 27.10.2021 № 084/21, від 01.11.2021 № 11-002, від 10.12.2021 № РБ/193-21, від 21.02.2022 № ТАЛ-01 з ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», код ЄДРПОУ 43970030), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.
ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подали до митного оформлення вищевказані митні декларації та документи, зазначені в графі 44.
Разом з митними деклараціями від 30.08.2022 № UA500050/2022/004160, від 12.01.2022 № UA500090/2022/000380, від 13.12.2021 № UA500090/2021/207532, від 06.12.2021 № UA500090/2021/207220, від 20.12.2021 № UA500090/2021/207868, від 18.11.2021 № UA500090/2021/206289, від 18.11.2021 № UA500130/2021/215887, від 20.12.2021 № UA500130/2021/219190, від 06.03.2022 № UA500090/2022/002417, від 13.01.2022 № UA500130/2022/001059, від 20.01.2022 № UA500130/2022/002057, від 26.11.2021 № UA500130/2021/216808, від 06.01.2022 № UA500130/2022/000482, від 29.01.2022 № UA500130/2022/003214, від 11.02.2022 № UA500130/2022/004727, від 23.02.2022 № UA500130/2022/006313, від 16.11.2021 № UA500090/2021/206161, від 30.11.2021 № UA500090/2021/206922, від 20.06.2022 № UA500530/2022/001962, від 14.02.2022 № UA500090/2022/001860, від 02.03.2022 № UA500090/2022/002401, від 20.01.2022 № UA500130/2022/001914 та від 20.01.2022 № UA500130/2022/001915 в якості підстави для митного оформлення товарів подано наступні документи:
1) зовнішньоекономічні контракти від 28.01.2022 № TST 280122-VA, від 11.10.2021 № SB111021, від 03.11.2021 № TST 031121-OLM, від 06.10.2021 № TST 061021-CRG, від 07.10.2021 № TST 071021-OLM, від 10.01.2022 № TST 100122-OLM, від 10.11.2021 № TST 101121-CRG, від 11.01.2022 № TST 110122-CRG, від 11.10.2021 № TST 111021-ARI, від 20.01.2022 № TST 200122-CRG, від 20.10.2021 № TST 201021-OLM, від 22.04.2022 № TST 220422-CRN, від 26.01.2022 № TST 260122-CRG, від 10.12.2021 № VT101221TL, укладені ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», код ЄДРПОУ 43970030) в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik;
2) рахунки-фактури виставлені директором ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», код ЄДРПОУ 43970030) ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина) :
- від 15.08.2022 № TST 280122-VA/2 на суму 295 601,52 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (24.02.2022) становить 8 647 792,91 грн);
- від 12.01.2022 № 3 на суму 342 704,84 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.01.2022) становить 9 408 995,65 грн);
- від 10.12.2021 № 2 на суму 1 257 334,65 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (08.12.2021) становить 34 365 093,45 грн);
- від 06.12.2021 № TST 031121-OLM/2 на суму 356 421,60 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (24.11.2021) становить 9 573 626,74 грн);
- від 10.12.2021 № 1074-7 на суму 199 116,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (11.12.2021) становить 5 396 302,45 грн);
- від 16.11.2021 № TST 061021-CRG/2 на суму 2 218 397,90 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (08.11.2021) становить 57 904 621,99 грн);
- від 17.11.2021 № TST 071021-OLM/2 на суму 216 559,50 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (14.11.2021) становить 5 652 679,38 грн);
- від 16.12.2021 № TST 071021-OLM/2 на суму 570 984,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (02.12.2021) становить 15 547 665,93 грн);
- від 04.03.2022 № TST 100122-OLM/2 на суму 108 824,85 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (19.02.2022) становить 3 079 743,26 грн);
- від 04.01.2022 № TST 101121-CRG/1 на суму 1 317 360,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (30.12.2021) становить 35 842 335,67 грн);
- від 17.01.2022 № TST 110122-CRG/1 на суму 941 010,02 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (19.01.2022) становить 26 734 188,77 грн);
- від 24.11.2021 № TST 111021-ARI/2 на суму 744 781,92 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (19.11.2021) становить 19 694 044,88 грн);
- від 06.11.2022 № TST 111021-ARI/1 на суму 201 971,04 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (04.01.2022) становить 5 509 406,42 грн);
- від 25.01.2022 № TST 200122-CRG/1 на суму 138 209,52 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (25.01.2022) становить 3 921 681,31 грн);
- від 25.01.2022 № TST 200122-CRG/2 на суму 692 968,32 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (05.02.2022) становить 19 590 283,70 грн);
- від 23.02.2022 № TST 200122-CRG/3 на суму 456 807,84 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (17.02.2022) становить 12 833 696,50 грн);
- від 16.11.2021 № TST 201021-OLM/2 на суму 713 315,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (08.11.2021) становить 18 618 948,13 грн);
- від 24.11.2021 № TST 201021-OLM/3 на суму 239 167,50 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (20.11.2021) становить 6 324 234,45 грн);
- від 15.06.2022 № TST 220422-CRN/2 на суму 160 093,80 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (14.06.2022) становить 4 683 528,11 грн);
- від 11.02.2022 № TST 260122-CRG/2 на суму 136 801,20 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.02.2022) становить 3 850 516,02 грн);
- від 01.03.2022 № TST 260122-CRG/3 на суму 356 955,60 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (19.02.2022) становить 10 101 843,48 грн);
- від 10.01.2022 № VT101221TL/2 на суму 447 807,54 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (10.01.2022) становить 12 313 677,39 грн);
- від 10.01.2022 № VT101221TL/1 на суму 391 780,97 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (10.01.2022) становить 10 773 075,58 грн);
3) та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.
Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», код ЄДРПОУ 43970030) встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap/0109338087/TaroltCegkivonat) компанія-покупець «The Mark Global kft», з якою у ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (код ЄДРПОУ 43970030) укладені зовнішньоекономічні контракти від 28.01.2022 № TST 280122-VA, від 11.10.2021 № SB111021, від 03.11.2021 № TST 031121-OLM, від 06.10.2021 № TST 061021-CRG, від 07.10.2021 № TST 071021-OLM, від 10.01.2022 № TST 100122-OLM, від 10.11.2021 № TST 101121-CRG, від 11.01.2022 № TST 110122-CRG, від 11.10.2021 № TST 111021-ARI, від 20.01.2022 № TST 200122-CRG, від 20.10.2021 № TST 201021-OLM, від 22.04.2022 № TST 220422-CRN, від 26.01.2022 № TST 260122-CRG, від 10.12.2021 № VT101221TL, оголошена ліквідованою - 02.07.2021.
07.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею з метою перевірки вказаної інформації направлено запит від 07.12.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/13/3986 до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.
23.02.2024 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини.
Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021.
За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контрактів від 28.01.2022 № TST 280122-VA, від 11.10.2021 № SB111021, від 03.11.2021 № TST 031121-OLM, від 06.10.2021 № TST 061021-CRG, від 07.10.2021 № TST 071021-OLM, від 10.01.2022 № TST 100122-OLM, від 10.11.2021 № TST 101121-CRG, від 11.01.2022 № TST 110122-CRG, від 11.10.2021 № TST 111021-ARI, від 20.01.2022 № TST 200122-CRG, від 20.10.2021 № TST 201021-OLM, від 22.04.2022 № TST 220422-CRN, від 26.01.2022 № TST 260122-CRG, від 10.12.2021 № VT101221TL, компанія «The Mark Global kft» вже була оголошена ліквідованою. Незважаючи на це, керівником ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» (31.03.2023 змінено назву на ТОВ «ТЕХНОТРЕЙД ПОСТАЧАННЯ», код ЄДРПОУ 43970030) в особі ОСОБА_1 укладено відповідні зовнішньоекономічні договори з компанією, яка не здатна до укладання договорів (контрактів) відповідно до відповідей правоохоронних органів Угорщини надісланих листом від 22.02.2024 № 29776-2024 Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України.
Таким чином встановлено, що товари «кукурудза...», «соєві боби...», «насіння ріпаку...» та «пшениця...» загальною вагою 42 328 668 кг, загальною вартістю 340 367 982,17 грн, експортовані до Лівану, Італії, Туреччини, Нідерландів, Ірану, Великобританії, Іспанії, Марокко, Єгипту, Пакистану, Республіки Кореї, Бельгії, Ізраїлю, Румунії та Судану митне оформлення яких здійснено за митними деклараціями типу ЕК 10 ДР та ЕК 10 АА від 30.08.2022 № UA500050/2022/004160, від 12.01.2022 № UA500090/2022/000380, від 13.12.2021 № UA500090/2021/207532, від 06.12.2021 № UA500090/2021/207220, від 20.12.2021 № UA500090/2021/207868, від 18.11.2021 № UA500090/2021/206289, від 18.11.2021 № UA500130/2021/215887, від 20.12.2021 № UA500130/2021/219190, від 06.03.2022 № UA500090/2022/002417, від 13.01.2022 № UA500130/2022/001059, від 20.01.2022 № UA500130/2022/002057, від 26.11.2021 № UA500130/2021/216808, від 06.01.2022 № UA500130/2022/000482, від 29.01.2022 № UA500130/2022/003214, від 11.02.2022 № UA500130/2022/004727, від 23.02.2022 № UA500130/2022/006313, від 16.11.2021 № UA500090/2021/206161, від 30.11.2021 № UA500090/2021/206922, від 20.06.2022 № UA500530/2022/001962, від 14.02.2022 № UA500090/2022/001860, від 02.03.2022 № UA500090/2022/002401, від 20.01.2022 № UA500130/2022/001914, від 20.01.2022 № UA500130/2022/001915 та переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів, а саме: рахунків-фактур від 15.08.2022 № TST 280122-VA/2, від 12.01.2022 № 3, від 10.12.2021 № 2, від 06.12.2021 № TST 031121-OLM/2, від 10.12.2021 № 1074-7, від 16.11.2021 № TST 061021-CRG/2, від 17.11.2021 № TST 071021-OLM/2, від 16.12.2021 № TST 071021-OLM/2, від 04.03.2022 № TST 100122-OLM/2, від 04.01.2022 № TST 101121-CRG/1, від 17.01.2022 № TST 110122-CRG/1, від 24.11.2021 № TST 111021-ARI/2, від 06.11.2022 № TST 111021-ARI/1, від 25.01.2022 № TST 200122-CRG/1, від 25.01.2022 № TST 200122-CRG/2, від 23.02.2022 № TST 200122-CRG/3, від 16.11.2021 № TST 201021-OLM/2, від 24.11.2021 № TST 201021-OLM/3, від 15.06.2022 № TST 220422-CRN/2, від 11.02.2022 № TST 260122-CRG/2, від 01.03.2022 № TST 260122-CRG/3, від 10.01.2022 № VT101221TL/2 та від 10.01.2022 № VT101221TL/1, виставлених на виконання контрактів від 28.01.2022 № TST 280122-VA, від 11.10.2021 № SB111021, від 03.11.2021 № TST 031121-OLM, від 06.10.2021 № TST 061021-CRG, від 07.10.2021 № TST 071021-OLM, від 10.01.2022 № TST 100122-OLM, від 10.11.2021 № TST 101121-CRG, від 11.01.2022 № TST 110122-CRG, від 11.10.2021 № TST 111021-ARI, від 20.01.2022 № TST 200122-CRG, від 20.10.2021 № TST 201021-OLM, від 22.04.2022 № TST 220422-CRN, від 26.01.2022 № TST 260122-CRG, від 10.12.2021 № VT101221TL.
Продавцем та відправником вказаних товарів є ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» в особі ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організовує, визначає, формує, планує, здійснює і контролює діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.
Таким чином, ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «кукурудза...», «соєві боби...», «насіння ріпаку...» та «пшениця...» загальною вагою 42 328 668 кг, загальною вартістю 340 367 982,17 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме: рахунки-фактури від 15.08.2022 № TST 280122-VA/2, від 12.01.2022 № 3, від 10.12.2021 № 2, від 06.12.2021 № TST 031121-OLM/2, від 10.12.2021 № 1074-7, від 16.11.2021 № TST 061021-CRG/2, від 17.11.2021 № TST 071021-OLM/2, від 16.12.2021 № TST 071021-OLM/2, від 04.03.2022 № TST 100122-OLM/2, від 04.01.2022 № TST 101121-CRG/1, від 17.01.2022 № TST 110122-CRG/1, від 24.11.2021 № TST 111021-ARI/2, від 06.11.2022 № TST 111021-ARI/1, від 25.01.2022 № TST 200122-CRG/1, від 25.01.2022 № TST 200122-CRG/2, від 23.02.2022 № TST 200122-CRG/3, від 16.11.2021 № TST 201021-OLM/2, від 24.11.2021 № TST 201021-OLM/3, від 15.06.2022 № TST 220422-CRN/2, від 11.02.2022 № TST 260122-CRG/2, від 01.03.2022 № TST 260122-CRG/3, від 10.01.2022 № VT101221TL/2 та від 10.01.2022 № VT101221TL/1, виставлені на виконання контрактів від 28.01.2022 № TST 280122-VA, від 11.10.2021 № SB111021, від 03.11.2021 № TST 031121-OLM, від 06.10.2021 № TST 061021-CRG, від 07.10.2021 № TST 071021-OLM, від 10.01.2022 № TST 100122-OLM, від 10.11.2021 № TST 101121-CRG, від 11.01.2022 № TST 110122-CRG, від 11.10.2021 № TST 111021-ARI, від 20.01.2022 № TST 200122-CRG, від 20.10.2021 № TST 201021-OLM, від 22.04.2022 № TST 220422-CRN, від 26.01.2022 № TST 260122-CRG, від 10.12.2021 № VT101221TL.
Своїми діями ОСОБА_1 порушив митні правили, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України.
У судовому засіданні представник митного органу, підтримав позицію Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.
ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, що підтверджується матеріалами справи.
Захисник ОСОБА_1 - адвокат Шурхно К.А. заперечував, щодо обставин викладених у протоколі про порушення митних правил, вважаючи, що у діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, у зв'язку з чим провадження у справі підлягає закриттю на підставі п.1 ст.247 КУпАП.
Дослідивши матеріали справи, заслухавши доводи представника Державної митної служби України та захисника, суд дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
За змістом ст. 483 МК України об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до роз'яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.
Згідно з п.4 постанови судам необхідно враховувати, що документами, що містять неправдива дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.
У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.
Згідно з правилами ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.
За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контрактів від 28.01.2022 № TST 280122-VA, від 11.10.2021 № SB111021, від 03.11.2021 № TST 031121-OLM, від 06.10.2021 № TST 061021-CRG, від 07.10.2021 № TST 071021-OLM, від 10.01.2022 № TST 100122-OLM, від 10.11.2021 № TST 101121-CRG, від 11.01.2022 № TST 110122-CRG, від 11.10.2021 № TST 111021-ARI, від 20.01.2022 № TST 200122-CRG, від 20.10.2021 № TST 201021-OLM, від 22.04.2022 № TST 220422-CRN, від 26.01.2022 № TST 260122-CRG, від 10.12.2021 № VT101221TL, компанія «The Mark Global kft» вже була оголошена ліквідованою.
Виходячи з вищевикладеного встановлено, що зовнішньоекономічні контракти 28.01.2022 № TST 280122-VA, від 11.10.2021 № SB111021, від 03.11.2021 № TST 031121-OLM, від 06.10.2021 № TST 061021-CRG, від 07.10.2021 № TST 071021-OLM, від 10.01.2022 № TST 100122-OLM, від 10.11.2021 № TST 101121-CRG, від 11.01.2022 № TST 110122-CRG, від 11.10.2021 № TST 111021-ARI, від 20.01.2022 № TST 200122-CRG, від 20.10.2021 № TST 201021-OLM, від 22.04.2022 № TST 220422-CRN, від 26.01.2022 № TST 260122-CRG, від 10.12.2021 № VT101221TL, які компанія ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» подавала під час митного оформлення та переміщення товару, є підробним.
Таким чином, судом встановлено, що ОСОБА_1 , директором ТОВ «ТАЛСТАКТИВ» були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів «кукурудза...», «соєві боби...», «насіння ріпаку...» та «пшениця...» загальною вагою 42 328 668 кг, загальною вартістю 340 367 982,17 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме: рахунки-фактури від 15.08.2022 № TST 280122-VA/2, від 12.01.2022 № 3, від 10.12.2021 № 2, від 06.12.2021 № TST 031121-OLM/2, від 10.12.2021 № 1074-7, від 16.11.2021 № TST 061021-CRG/2, від 17.11.2021 № TST 071021-OLM/2, від 16.12.2021 № TST 071021-OLM/2, від 04.03.2022 № TST 100122-OLM/2, від 04.01.2022 № TST 101121-CRG/1, від 17.01.2022 № TST 110122-CRG/1, від 24.11.2021 № TST 111021-ARI/2, від 06.11.2022 № TST 111021-ARI/1, від 25.01.2022 № TST 200122-CRG/1, від 25.01.2022 № TST 200122-CRG/2, від 23.02.2022 № TST 200122-CRG/3, від 16.11.2021 № TST 201021-OLM/2, від 24.11.2021 № TST 201021-OLM/3, від 15.06.2022 № TST 220422-CRN/2, від 11.02.2022 № TST 260122-CRG/2, від 01.03.2022 № TST 260122-CRG/3, від 10.01.2022 № VT101221TL/2 та від 10.01.2022 № VT101221TL/1, виставлені на виконання контрактів від 28.01.2022 № TST 280122-VA, від 11.10.2021 № SB111021, від 03.11.2021 № TST 031121-OLM, від 06.10.2021 № TST 061021-CRG, від 07.10.2021 № TST 071021-OLM, від 10.01.2022 № TST 100122-OLM, від 10.11.2021 № TST 101121-CRG, від 11.01.2022 № TST 110122-CRG, від 11.10.2021 № TST 111021-ARI, від 20.01.2022 № TST 200122-CRG, від 20.10.2021 № TST 201021-OLM, від 22.04.2022 № TST 220422-CRN, від 26.01.2022 № TST 260122-CRG, від 10.12.2021 № VT101221TL.
Пунктом 3.8 розділу 3 Загального додатку Міжнародної конвенції про спрощення і гармонізацію митних процедур, ратифікованої Законом України від 05.10.2006 року N 227-V, визначено, що декларант несе відповідальність перед митною службою за достовірність даних, представлених у декларації, а також за сплату мит та податків.
Пунктом 8 статті 4 МК України, декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.
Відповідно до частини 1 статті 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за становленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, засвідчені електронним цифровим підписом декларанта або уповноваженої ним особи.
Згідно з ч. 8 ст. 257 МК України, митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості, у тому числі у вигляді кодів, зокрема: відомості про декларанта, уповноважену особу, яка склала декларацію, відправника, одержувача, перевізника товарів i сторони зовнішньоекономічного договору (контракту) або іншого документа, що використовується в міжнародній практиці замість договору (контракту), а в разі якщо зовнішньоекономічний договір (контракт) укладено на підставі посередницького договору; фактурна вартість товарів.
Згідно ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил", незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.
Згідно з п. 6 вказаної Постанови судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.
Так, відповідно до абзацу 2 пункту 6 даної Постанови підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.
Згідно п. 28. ст. 4 МК України, митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митному органу для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на митні органи Митним кодексом та іншими законами України.
Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.
Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Враховуючи викладене вина ОСОБА_1 , як декларанта, у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується зібраними у справі доказами.
Обґрунтованих підстав для сумніву у достовірності і допустимості наданих суду доказів, які у своїй сукупності відповідають фактичним обставинам справи про адміністративне правопорушення, об'єктивно узгоджуються між собою, взаємодоповнюють один одного та повністю у своїй сукупності відтворюють обставини вчиненого правопорушення, стороною захисту не наведено.
На підставі викладеного суд дійшов висновку, що ОСОБА_1 підлягає відповідальності за порушення митних правил, яка передбачена ч. 1 ст. 483 МК, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону.
Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.
Разом з тим, суд звертає увагу на практику ЄСПЛ та на позицію Конституційного Суду України, викладену в рішенні від 05 липня 2023 року по справі № 3-46/2022 (95/22, 170/22, 233/22) у справі за конституційними скаргами ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 щодо відповідності Конституції України (конституційності) абзацу другого частини першої статті 483 Митного кодексу України.
Так, відповідно до цього рішення, Конституційний Суд України визнав таким, що не відповідає Конституції України (є неконституційним) абзац другий частини першої статті 483 Митного кодексу України (щодо санкції частини даної статті).
Конституційний Суд України дійшов висновку, що для досягнення легітимної мети суд повинен мати дискрецію. Однак суд під час розгляду справи про порушення митних правил за частиною першою статті 483 Кодексу не може забезпечити індивідуалізації відповідальності через: відсутність у зазначеній статті Кодексу інших видів стягнень; неможливість зміни розміру відсотків, за якими визначено штраф і обов'язковість застосування конфіскації. Неможливість вибору виду та розміру адміністративного стягнення з урахуванням обставин справи, а саме: характеру вчиненого протиправного діяння, форми вини, характеристики особи можливості відшкодування заподіяної шкоди, наявності обставин, що пом'якшують або обтяжують відповідальність, унеможливлює справедливий розгляд справи судом.
Таке законодавче регулювання суперечить засадам демократичного суспільства, базованого на верховенстві права (правовладді) (in democratic society quided by the rule of law). А тому, абзац другий частини першої статті 483 Кодексу суперечить приписам частини першої статті 8, частин першої, четвертої статті 41, частини другої статті 61, частини першої статті 64 Конституції України.
Зазначене також відповідає практиці Європейського суду з прав людини та вимогам Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, а відповідно до ст. 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», суд, використовує Конвенцію (Конвенцію про захист прав людини та основоположних свобод) та практику Суду (Європейського суду з прав людини) як джерело права.
Так, відповідно до положень ч. 1 ст. 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (далі Перший протокол), кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.
У справі Краєва проти України (Krayeva v.Ukraine від 13 січня 2022 року (заява № 72858/13) Європейський суд з прав людини, констатувавши, що сума штрафу, накладеного на заявницю за порушення митних правил (частина перша статті 483 Кодексу), становила надмірне втручання в її право власності всупереч вимогам статті 1 Першого протоколу до Конвенції, зазначив, зокрема, що: «накладення штрафу як таке становитиме втручання у право, гарантоване абзацом першим статті 1 Першого протоколу до Конвенції, оскільки воно позбавляє особу, якої це стосується, певної частки майна, а саме суми, яку має бути сплачено» (§ 23); «щоб бути сумісним зі статтею 1 Першого протоколу, захід (втручання) має відповідати трьом умовам: він має бути правомірним, мати правомірну мету та забезпечувати справедливий баланс між загальним інтересом суспільства й основоположними правами особи» (§ 24).
За частиною першою статті 483 Митного кодексу, згідно з якою заявницю було визнано винною, штраф у розмірі, що дорівнює вартості товару, сам собою є надмірно великою сумою, та конфіскація товару були обов'язковими заходами без жодних винятків. Брак будь-якої дискреції у цьому випадку не дав українським судам можливості оцінити осібну ситуацію, унаслідок чого втрачається сенс будь-якого оцінювання. Суд уже зазначав, що подібна жорстка система не здатна забезпечити потрібний справедливий баланс між вимогами загального інтересу та захистом права власності особи (§31).
Європейський суд з прав людини вказав, що для того, щоб відповідати вимозі домірності, суворість санкцій має відповідати тяжкості правопорушень, за які їх призначають. Принцип домірності має бути дотриманий не лише під час визначення норм, які стосуються суворості санкції, а й під час оцінювання тих факторів, що їх має бути взято до уваги, коли визначають санкції (рішення у справі Imeri v. Croatia від 24 червня 2021 року (заява № 77668/14), §84).
Таким чином, оцінюючи дотримання права на мирне володіння своїм майном, передбаченого ст. 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, суд, перш за все виходить із оцінки дотримання принципу правомірності втручання в право особи на мирне володіння своїм майном та оцінки забезпечення «справедливого балансу», дотримання принципу пропорційності (справедливої рівноваги між інтересами суспільства і основними правами окремої людини) (п.п. 69, 73 рішення у справі «Спорронґ і Льоннрот проти Швеції» від 23 вересня 1982 року, п.п. 31, 34 рішення у справі «Ісмаїлов проти РФ» від 06 листопада 2008 року).
Крім того, на думку Європейського суду з прав людини, «стаття 1 Першого протоколу вимагає, щоб будь-яке втручання було виправдано домірним стосовно визначеної мети. Тобто потрібно досягти «справедливого балансу» між вимогами загального інтересу суспільства та потребами захисту основоположних прав людини.
Потрібного балансу не буде досягнуто, якщо особі або особам, яких це стосується, доведеться нести індивідуальний і надмірний тягар.
За вказаних обставин, враховуючи практику Європейського суду з прав людини, рішення Конституційного Суду України, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 штраф в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил без конфіскації товарів, оскільки конфіскація товару в даному випадку не є пропорційною, порушуватиме справедливий баланс між загальними правилами декларування та правом власності особи, суперечить положенням ст. 1 Першого Протоколу, а також не забезпечить справедливого балансу між вимогами публічних інтересів та захистом права власності особи та не узгоджуються з принципом верховенства права.
Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 605,60 грн.
Керуючись ст.ст. 467, 473, 483, 491, 522, 541 Митного кодексу України, ст.ст. 283, 284, 294 КУпАП, суд, -
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , станом на дату переміщення товарів через митний кордон - керівника ТОВ «ТАЛСТАКТИВ», визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 170 183 991 (сто сімдесят мільйонів сто вісімдесят три тисячі дев'ятсот дев'яносто одна) гривня 08 (вісім) копійок, без конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил.
Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 605 (шістсот п'ять) гривень 60 (шістдесят) копійок.
Роз'яснити, що штраф має бути сплачений не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження постанови - не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.
У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом. У порядку примусового виконання постанови про стягнення штрафу за вчинення адміністративного правопорушення з правопорушника стягується подвійний розмір штрафу та витрати на облік зазначених правопорушень.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.
Постанова може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її винесення.
Строк пред'явлення постанови до виконання три місяці з дня набрання постановою законної сили.
Суддя О.С. Глянь