пр. Волі, 54а, м. Луцьк, 43010, тел./факс 72-41-10
E-mail: inbox@vl.arbitr.gov.ua Код ЄДРПОУ 03499885
30 липня 2024 року Справа № 903/1166/23
Господарський суд Волинської області у складі:
головуючого судді - Гарбара Ігоря Олексійовича
секретар судового засідання - Гандзілевська Яна Вікторівна
за відсутності ліквідатора та представників кредиторів, у зв'язку з їх неявкою в судове засідання
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Луцьку у приміщенні Господарського суду Волинської області клопотання ліквідатора Рудецької Оксани Ярославівни
про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу ТОВ "Нафтотрейд Ресурс"
про затвердження звіту про нарахування та виплату грошової винагороди арбітражного керуючого Рудецької О.Я.
про ліквідацію ТОВ "Нафтотрейд Ресурс" та закриття провадження
по справі №903/1166/23 за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Глобус-Петролеум" до Товариства з обмеженою відповідальністю "Нафтотрейд Ресурс" про банкрутство,
15.11.2023 Товариство з обмеженою відповідальністю "Глобус-Петролеум" подало до суду заяву про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Нафтотрейд Ресурс" про відкриття провадження у справі про банкрутство ТОВ "Нафтотрейд Ресурс".
Ухвалою суду від 17.11.2023 заяву прийнято до розгляду, розгляд підготовчого судового засідання призначено на 28.11.2023 о 11:30 год. (а.с.42).
Ухвалою суду від 28.11.2023 відкрито провадження у справі про банкрутство боржника - Товариства з обмеженою відповідальністю "Нафтотрейд Ресурс" (а.с.70-77).
У відповідності до положень Кодексу України з процедур банкрутства 28.11.2023 на офіційному веб-порталі судової влади України здійснено оприлюднення оголошення (повідомлення) про відкриття Господарським судом Волинської області провадження у справі про банкрутство боржника - Товариства з обмеженою відповідальністю "Нафтотрейд Ресурс" (а.с.79-80).
Постановою від 05.03.2024 процедуру розпорядження майном у справі про банкрутство ТОВ "Нафтотрейд Ресурс" та повноваження арбітражного керуючого Григор'єва Валерія Васильовича припинено. ТОВ "Нафтотрейд Ресурс" визнано банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру ТОВ "Нафтотрейд Ресурс" строком на 12 місяців. Ліквідатором ТОВ "Нафтотрейд Ресурс" (вулиця Коперника,8А, місто Луцьк, 43025, код ЄДРПОУ 33680859) призначити арбітражну керуючу Рудецьку Оксану Ярославівну (Свідоцтво Міністерства юстиції України про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №308 від 12.03.2013; адреса: вул.Рівненська,48, каб.302, м. Луцьк, 43010, e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_1 ) (т.2, а.с.253-261).
17.06.2024 ліквідатор ТОВ "Нафтотрейд Ресурс" подала до господарського суду клопотання (т.3, а.с.48-140; т.4, а.с.1-220, в якому просить суд:
1. Затвердити звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс ТОВ "Нафтотрейд Ресурс".
2. Затвердити Звіт про нарахування та виплату грошової винагороди звіту про нарахування та виплату грошової винагороди арбітражного керуючого Рудецької О.Я.
3. Ліквідувати ТОВ "Нафтотрейд Ресурс", а провадження закрити.
Ухвалою від 17.06.2024 клопотання ліквідатора Рудецької Оксани Ярославівни про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу ТОВ "Нафтотрейд Ресурс", про затвердження звіту про нарахування та виплату грошової винагороди арбітражного керуючого Рудецької О.Я., про ліквідацію ТОВ "Нафтотрейд Ресурс" та закриття провадження, призначено до розгляду в судовому засіданні на 02.07.2024 о 11:15 год (т.4, а.с.222).
27.06.2024 представник ТОВ «Вог Ресурс» сформував в системі «Електронний суд» клопотання, в якому просив суд:
1.Затвердити звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС».
2. Затвердити звіт про нарахування та виплату грошової винагороди арбітражного керуючого.
3. Ліквідувати ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», а провадження у справі № 903/1166/23 припинити.
4. Справу розглядати у відсутності представника ТОВ «ВОГ РЕСУРС».
02.07.2024 ліквідатор ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» Рудецька О.Я. сформувала в системі «Електронний суд» клопотання, в якому просить суд розгляд звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС" відкласти, у зв'язку з відсутністю можливості взяти участь в судовому засіданні 02.07.2024 (перебуває у відпустці).
Ухвалою суду від 02.07.2024 відкладено клопотання ліквідатора Рудецької Оксани Ярославівни про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу ТОВ "Нафтотрейд Ресурс", про затвердження звіту про нарахування та виплату грошової винагороди арбітражного керуючого Рудецької О.Я., про ліквідацію ТОВ "Нафтотрейд Ресурс" та закриття провадження на 30.07.2024 о 11:15 год.
24.07.2024 ліквідатор ТОВ «Нафтотрейд Ресурс» Рудецької О.Я. подала до господарського суду клопотання, яким долучила до матеріалів справи копію довідки архівної установи від 02.07.2024 №28/3-7 про прийняття документів, які відповідно до закону підлягають довгостроковому зберіганню та копію довідки про закриття ліквідаційного рахунку банкрута в АТ «Банк інвестицій та заощаджень» від 18.06.2024 вих.№06-4/25/48/139.
30.07.2024 ліквідатор подала до суду клопотання про розгляд справи за її відсутності
У визначений судом день та час кредитори та боржник своїм правом на участь в судовому розгляді не скористалися, хоча належним чином були повідомлені про дату та час судового засідання, не з'явилася в судове засідання також і ліквідатор.
Дослідивши матеріали справи, господарським судом було прийнято рішення стосовно можливості задоволення відповідного клопотання ліквідатора, затвердження наданого суду ліквідаційного звіту та балансу, ліквідацію ТОВ «Нафтотрейд Ресурс» та закриття у зв'язку з цим провадження у справі. При цьому господарським судом взято до уваги наступні обставини.
Відповідно до ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства, ліквідатор з дня свого призначення здійснює такі повноваження: приймає у своє відання майно боржника, забезпечує його збереження; виконує функції з управління та розпорядження майном банкрута; проводить інвентаризацію та визначає початкову вартість майна банкрута; аналізує фінансовий стан банкрута, складає висновок про наявність або відсутність ознак доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій під час провадження у справі про банкрутство за результатом його проведення; виконує повноваження керівника (органів управління) банкрута; формує ліквідаційну масу; заявляє до третіх осіб вимоги щодо повернення банкруту сум дебіторської заборгованості; має право отримувати кредит для виплати вихідної допомоги працівникам, які звільняються внаслідок ліквідації банкрута, який відшкодовується згідно з цим Кодексом позачергово за рахунок коштів, одержаних від продажу майна банкрута; з дня визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури повідомляє працівників банкрута про звільнення та здійснює його відповідно до законодавства України про працю. Виплата вихідної допомоги звільненим працівникам банкрута провадиться ліквідатором у першу чергу за рахунок коштів, одержаних від продажу майна банкрута, або отриманого для цієї мети кредиту; заявляє в установленому порядку заперечення щодо заявлених до боржника вимог поточних кредиторів за зобов'язаннями, які виникли під час провадження у справі про банкрутство і є неоплаченими; подає до суду заяви про визнання недійсними правочинів (договорів) боржника; вживає заходів, спрямованих на пошук, виявлення та повернення майна банкрута, що знаходиться у третіх осіб; передає в установленому порядку на зберігання документи банкрута, які відповідно до нормативно-правових актів підлягають обов'язковому зберіганню; продає майно банкрута для задоволення вимог, внесених до реєстру вимог кредиторів, у порядку, передбаченому цим Кодексом; подає відомості (інформацію), необхідні для ведення Єдиного реєстру боржників, відносно яких відкрито провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність), у порядку, встановленому державним органом з питань банкрутства; у разі провадження банкрутом діяльності, пов'язаної з державною таємницею, вживає заходів з ліквідації режимно-секретного органу; веде реєстр вимог кредиторів; подає в установленому порядку та у випадках, передбачених Законом України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення", інформацію до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення; здійснює дії щодо скасування реєстрації випуску акцій, передбачені законодавством, якщо організаційно-правовою формою юридичної особи - банкрута є акціонерне товариство; здійснює інші повноваження, передбачені цим Кодексом.
На виконання постанови господарського суду від 05.03.2024 ліквідатором Рудецькою О.Я. здійснено ліквідаційну процедуру ТОВ «Нафтотрейд Ресурс».
Після винесення постанови про визнання боржника банкрутом, відкриття ліквідаційної процедури та призначення ліквідатора майна в Єдиний державний реєстр юридичних осіб фізичних осіб-підприємців та громадських формувань внесено відомості про ліквідатора банкрута та перебування банкрута в процедурі ліквідації.
Відповідно до вимог Кодексу України з процедур банкрутства, ліквідатором повідомлено про своє призначення державний орган з питань банкрутства та здійснено інші повноваження якими наділений ліквідатор.
Щодо проведення інвентаризації та формування ліквідаційної маси, ліквідатор повідомила наступне.
Ліквідатор банкрута звернувся листом вiд 08.03.2024 з вимогою на адресу керівника ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» та його засновників про передачу бухгалтерської та іншої документації, печаток і штампів, матеріальних та інших цінностей банкрута та проведення інвентаризації активів.
Видавши наказ про проведення інвентаризації від « 12» березня 2024 №1 (т.3, а.с.64) ліквідатор Банкрута провів її одноособово, на підставі документів, які було надано на адресу ліквідатора та склав відповідні інвентаризаційні описи та акти.
Під час проведення інвентаризації виявлено активи (дебіторську заборгованість) ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» на загальну суму 4276109,22 грн. які включені до складу ліквідаційної маси Банкрута.
1.Актом інвентаризації розрахунків з дебіторами за 12 березня 2024 засвідчено наявність Права вимоги (Дебіторської заборгованості) Товариства з обмеженою відповідальністю «НАФТОТРЕДЙ РЕСУРС» до :
-ТОВ «Адвансед Трейдінг Солюшнс»- 1 321 633,30 грн;
- ДП «Київський облдорупр» - 1 276 234,56 грн;
- ТОВ «ЕЙЧ АР РЕСУРС» - 357 419,40 грн;
- ТОВ «РЕСУРС ВІДРОДЖЕННЯ» - 1 184 921,96 грн;
- ТОВ «СТАФФ КОНСУЛЬТ» - 135 900,00 грн.
Разом: 4 276 109,22 грн.
2. АКТ № 1 про результати інвентаризації грошових коштів за 12.03.2024 засвідчено наявність:
• Грошових коштів, які що знаходяться на рахунку у банківській установі АТ"БАНК ІНВЕСТИЦІЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ" в сумі 547 грн. 43 коп. (п'ятсот сорок сім грн. 43 коп.).
Щодо виконання функцій з управління та розпорядження майном банкрута.
У продовж процедури ліквідації ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» реалізовуючи функцій з управління та розпорядження майном банкрута, ліквідатором було забезпечено порядок обліку майна у ліквідаційній процедурі, його оцінку (визначення початкової вартості) та відчуження у відповідності до Закону.
Випадків неефективного чи нераціонального, або безгосподарного управління чи розпорядження майном Банкрута ліквідатором не допускалось.
Щодо визначення початкової вартості майна банкрута.
Рішенням комітету кредиторів (протокол №2 від 25.03.2024, т.3, а.с.90-93) було погоджено наступний порядок визначення ліквідатором початкової вартості майна банкрута:
ЛОТ 1:
Умови продажу на першому аукціоні:
Права вимоги - дебіторська заборгованість:
№ п/пНайменування боржникаКод ЄДРПОУСума заборгованості грнДата виникненняСтан діяльності боржника
1ТОВ «Авансед Трейдінг Солюшинс»381290751 321 633,3015.02.2019 20.11.2018В стані припинення
2ДП «Киівський облдорупр»330965171 276 234,56 30.09.2019провадження у справі про банкрутство
3ТОВ «ЕЙЧ АР РЕСУРС»39695483357 419,4004.05.2018В стані припинення
4ТОВ «РЕСУРС ВІДРОДЖЕННЯ»404888421 184 921,9628.04.2018В стані припинення
5ТОВ «СТАФФ КОНСУЛЬТ»39696120135 900,0022.11.2018В стані припинення
1. Початкова ціна продажу: 5 (п'ять) грн.
2. Крок аукціону: 0,05 грн.
3. Розмір гарантійного внеску: 10% від вартості майна, а саме: 0,50грн.
4. Початкова ціна: не може бути зниженою.
Згідно із договором на проведення незалежної оцінки №12/24 від 13.03.2024, укладеним з оцінювачем приватного підприємства "КАШТАН-ЛВ", яке діє на підставі Сертифіката суб'єкта оціночної діяльності № 128/20 від 21 лютого 2020 року, була проведена оцінка майна банкрута, вартість якого встановлена в загальній сумі 5,00 (п'ять) грн.
Продаж на аукціоні за початковою вартістю, що визначена ліквідатором на підставі висновків експерта-оцінювача.
Щодо аналізу фінансового стану банкрута.
Станом на 31 грудня 2023 року ФОП Білик І.Я. виготовлено Звіт за результатами проведення аналізу фінансового стану банкрута на предмет наявності або відсутності підстав для покладення субсидіарної відповідальності за зобов'язаннями боржника на керівників, засновників чи інших пов'язаних осіб від 21.05.2024 (т.4, а.с.1-220) за результатами якого зроблено висновки про наступне:
За результатами проведеного ґрунтовного дослідження та фінансового аналізу діяльності ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» за період 2020 - 2023 років на предмет наявності/ відсутності ознак його фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності чи незаконних дій у разі банкрутства, у поєднанні з встановленням підстав для покладання субсидіарної відповідальності за зобов'язаннями боржника на його керівників, засновників або інших пов'язаних осіб за доведення підприємства до банкрутства, було зроблено наступні висновки:
1. Аналіз основних економічних показників діяльності ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» період 2020 - 2023 років показав, що за цей період прослідковується стрімка негативна тенденція до погіршення фінансового становища даного підприємства. Починаючи з 2020 року ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» було збитковим, розмір непокритого збитку тоді становив 96811,0 тис. грн., й далі впродовж 2020 - 2023 років прослідковується негативна тенденція - фінансові результати діяльності за вказані періоди теж є від'ємними. Значні суми непокритих збитків за чотири останні роки діяльності, які передували відкриттю провадження про банкрутство ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», «проїли» власний капітал даного підприємства, тому цей показник за вказані періоди має від'ємні значення і на останню звітну дату - 31.12.2023 року становить -1580719,0 тис. грн., що є вкрай негатив-ним свідченням повної залежність даного підприємства від зовнішній джерел фінансу-вання. Також, за всі періоди, що аналізувалися, показники функціональ-ного капіталу та власних оборотних активів мають від'ємні значення.
2. Що стосується необоротних активів ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», то за останні чотири звітні періоди даний вид активів має негативну динаміку до скорочення їх розміру, аж до повної відсутності у 2022 2023 роках. Тобто, на дату відкриття провадження про банкрутство ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», в даної компанії повністю відсутні основні засоби та інші необоротні активи.
3. Стосовно обсягів оборотних активів ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», то за аналі-зовані періоди теж спостерігається тенденція до їх скорочення, зокрема, за період 2022 року їх розмір скоротився з 5182882,0 тис. грн. на початок року до 3709212,0 тис. грн. на кінець року, тобто на 28,4%, а станом на кінець останнього звітного періоду їх розмір скоротився ще на 3686938,0 тис. грн. (тобто на 99,4%) й становить на 31.12.2023 року 22274,0 тис. грн.
4. Наявність тенденцій формування незадовільної структури балансу ТОВ «НАФ-ТОТРЕЙД РЕСУРС» за досліджувані періоди, коли не виконуються умови нерівностей: А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4, тобто, певний вид активів підприємства незабезпечений від-повідними пасивами, що в свою чергу свідчить про порушення оптимальних структурних пропорцій балансу. Неліквідність балансу та незбалансованість поступлень та видатків грошових коштів у ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» призвели до виникнення нестачі грошових коштів та створення таких несприятливих умов, коли неможливо провести своєчасне погашення боргових зобов'язань перед кредиторами. Незадовільне фінансове станови-ще ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» підтверджується також отриманими значеннями Z - коефіцієнтів за моделями Альтмана та Спрінгейта, які негативно відрізняються від нормативу й не лише значно нижчі критичного рівня 1,8, а й взагалі мають від'ємні значення, що в свою чергу свідчить про банкрутство боржника й неможливість відновлення його платоспроможності.
5. Провівши ранжування рівня ліквідності наявних активів бачимо, що: 1) такий абсолютноліквідний вид оборотних активів як грошові кошти та їх еквіваленти, впродовж останнього звітного періоду в ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» повністю відсутній - іншими високоліквідними активами (такими, які можна було б трансформувати у грошові кошти в найближчій перспективі та використати в якості платіжних засобів, наприклад, поточні фінансові інвестиції, тощо) дане підприємство не володіє, що є вкрай негативним момен-том, оскільки позбавляє його можливості вчасно реагувати на термінові зобов'язання та свідчить про суттєві недоліки в управлінні фінансовими ресурсами та грошовими потока-ми; 2) середньо- та швидколіквідними активами ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» є активи, які обліковувалися за статтями: «Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги» (на початок 2023 року вона становила 21707,0 тис. грн., однак на останню звітну дату - 31.12.2023 р. повністю відсутня) та «Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами», яка на початок 2023 року становила 1319037,0 тис. грн., але повністю відсутня на кінець 2023 року; 3) повільноліквідними активами є дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом в розмірі 17951,0 тис. грн., інша поточна дебіторська заборгованість на суму 4323,0 тис. грн. Інші оборотні активи в ТОВ «НАФТО-ТРЕЙД РЕСУРС» на кінець 2023 року повністю відсутні. Таке співвідношення статей в струк-турі оборотних активів ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» на останню звітну дату - 31.12.2023 року важко назвати оптимальним, оскільки, а їх розподіл є свідченням низького рівня кон-тролю за грошовими розрахунками з дебіторами, що спричинило суттєве перевищення частки повільноліквідних активів над швидколіквідними, відсутність готівкових коштів та іммобілізації основної маси активів підприємства у формі, порівняно малоліквідних активів.
6. Стосовно показників ліквідності ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» слід зазначити, що в розрізі проаналізованих періодів переважна більшість з них негативно відрізняється від нормативних значень, окрім того, значна їх частина взагалі має від'ємні значення. Так, найбільш жорстким критерієм ліквідності є коефіцієнт абсолютної ліквідності (пла-тоспроможності), він показує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути погашена негайно. Як бачимо з таблиць 3-6 та таблиці Б додатку, в розрізі аналізованих періодів, значення коефіцієнтів абсолютної ліквідності не відповідають нормативу 0,2 - 0,35 і є наближеними до нуля, а станом на останню звітну дату 31.12.2023 року дорівнює нулю, через повну відсутність грошових коштів. Також, не відповідають нормативам значення коефіцієнтів поточної та швидкої ліквідності за всі досліджувані періоди, і мають ідентичні значення, значно нижчі критичного рівня 1,5, зокрема, на кінець останнього звітного періоду ці показники становлять 0,02. Крім того, негативно відрізняється від нормативного, що в межах від 0 до 1, значення коефіцієнтів маневреності власних обо-ротних засобів, які за період 2020 - 2023 років взагалі від'ємні, і становлять відповідно: -0,01 на початок 2020 року; -0,02 на кінець 2020 року; -0,13 на кінець 2021 року, -0,18 на кінець 2022 року та -70,97 станом на 31.12.2023 року. Стосовно коефіцієнтів покриття та коефіцієнтів забезпечення зобов'язань боржника всіма його активами, за останні чотири звітні періоди їх значення нижчі мінімально допустимого рівня одиниці, тоді як для нормального функціонування підприємства коефіцієнтів покриття повинен бути в межах 1,5 - 2,0 (а деякі джерела з економічного та фінансового аналізу взагалі подають його граничне значення на рівні 2,5). За досліджувані періоди вказані коефіцієнти мали ідентичні значення та становили, відповідно по роках: 0,99 на початок 2020 року та 0,98 на його кінець; у 2021 році - 0,89; у 2022 році - 0,85; а станом на останню звітну дату 31.12.2023 - 0,01.
7. Аналогічна негативна тенденція і по групі показників, якими оцінювався рівень фінансової стійкості ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС». Так, за всі періоди, що аналізувалися, коефіцієнт концентрації власного капіталу, або ще його називають, коефіцієнт фінансової автономії, мав від'ємні значення, і станом на кінець 2023 року становив мінус 70,97. Отримані результати за показниками фінансової стійкості, які негативно відрізняються від нормативних значень, є свідченням відсутності власного капіталу ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» та повної його залежності від позикового коштів, що також підтверджується високими значеннями коефіцієнтів концентрації позикового капіталу, який станом на останню звітну дату - 31.12.2023 року становить 71,97, тоді як допустиме його значення - не більше 0,5. Окрім того, дуже низькими є значення коефіцієнтів забезпечення власними засобами та показників поточної платоспроможності, що поряд з від'ємними значеннями розміру чистих активів, свідчить про скрутне фінансове становище ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» за останні чотири роки та повну залежність підприємства від залученого ззовні капіталу, коли зобов'язання підприємства суттєво перевищують суму його оборотних активів.
8. Важливе значення з точки зору оцінки ймовірності банкрутства, яка характеризується неспроможністю погашення зобов'язань, має оцінка рівня рентабельності ТОВ «НА-ФТОТРЕЙД РЕСУРС» в розрізі аналітичних показників. Так, переважна більшість показників рентабельності даного підприємства за останні чотири роки мають від'ємні значення, лише показники рентабельності продукції у 2020 - 2022 роках мали позитивні значення, але вони були дуже низькими, зважаючи на ту сферу бізнесу, в якій провадило свою ко-мерційну діяльність рентабельності ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», адже, його основний вид діяльності за КВЕД 46.71: «Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами» - для якого середньогалузевий показник рентабельності продукції перевищує 20%. Від'ємні значення показників рентабельності даного підприємства у 2023 році зумовлені відсутністю власного капіталу підприємства, нестачею активів, високими операційними витратами та отриманими збитками, низькою конкурентоспроможністю та втратою частини ринку, макроекономічними факторами, й свідчать про серйозні фінансові проблеми в компанії та низьку ефективність управління підприємством.
9. Впродовж 2020 - 2023 років спостерігалися суттєві зміни в чисельному складі персоналу, зокрема: на кінець 2021 року кількість працівників зросла до 65 чоловік, тоді як на початок цього року на підприємстві працювало 24 особи; у 2022 тенденції змінилися кардинально - чисельність персоналу скоротився до 3 осіб, а в 2023 році - до 1 працівника. Станом на останню звітну дату - 31.12.2023 р. заборгованість по оплаті праці становить 7,0 тис. грн. Значне скорочення чисельності працівників ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» у 2022 - 2023 роках, поряд зі скороченням розміру його оборотних активів та відсутністю необоротних активів на останню звітну дату, є свідченням не лише спаду підприємницької активності ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», а й повної втрати компанією свого виробничого та трудового потенціалу.
10. За всі досліджувані періоди спостерігається перевищення розмірів кредиторської заборгованості ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» (сумарно поточних та довгострокових зобов'язань) над дебіторською заборгованістю, що спровокувало значні середньо- і довгострокові ризики та суттєво похитнуло фінансову стійкості підприємства. Для з'ясування причин виникнення непогашеної кредиторської заборгованості ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», присутньої на дату відкриття провадження про його банкрутство, було досліджено первинні документи, якими засвідчувалися факти укладання відповідних угод та які підтверджують зобов'язання ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» перед кредиторами, а саме: копії договорів купівлі - продажу, угод про уступки права вимоги, платіжні доручення, акти звірок взаєморозрахунків з контрагентами та ін. За результатами проведення аналізу первинних документів було виділено кілька вагомих причин невиконання договірних зобов'язань ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», зокрема, це: зміна економічних умов впродовж терміну виконання договору, що призвело до зміни вартості ресурсів, матеріалів, послуг, тощо; непередбачувані обставини, обставини непереборної сили, фактори політичного та соціального характеру (такі як епідемія, війна, природні катастрофи, інші ризики); фінансові труднощі, яких зазнала компанія через обставини непереборної сили та економічні фактори, що спровокували недостатність коштів та низький рівень ліквідності компанії та перешкоджали їй виконувати свої зобов'язання, згідно з умовами укладених договорів; недостатня (або неправильна) комунікація між сторонами, яка могла призвести до непорозумінь і як наслідок, невиконання зобов'язань, наприклад, коли одна сторона не чітко визначила свої очікування або не повідомила вчасно про зміну умов договору; суттєві витрати, на сплату відсотків за користування кредитними коштами, що підірвало фінансову стійкість підприємства в наступні періоди. Станом на останню звітну дату кредиторської заборгованості ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» незабезпечена його майном, тобто її розмір значно перевищує не лише розмір дебіторської заборгованості, а й величину всіх наявних у підприємства активів. І навіть при найоптимістичніших прогнозах щодо стовідсоткового стягнення всієї дебіторської заборгованості та реалізації інших необоротних активів за цінами не нижчими їх балансової вартості, максимальна сума акумульованих коштів становитиме 22 274,0 тис. грн., це вартість всіх активів ТОВ «НАФ-ТОТРЕЙД РЕСУРС», однак цих коштів буде недостатньо для покриття загальної суми визнаної кредиторської заборгованості в розмірі 843 357 308,39 грн., оскільки вартість всіх активів підприємства становить лише 2,64% від заявлених кредиторами вимог та 1,39% від суми усіх боргів ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», присутніх станом на 31.12.2023 року в розмірі 1 602 993,0 тис. грн.
11. Отже, узагальнюючи аналітичні показники, якими характеризується фінансове становище ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» за період 2020 - 2023 років, можемо говорити, про присутність всіх ознак кризового стану та критичної неплатоспроможності даного підприємства, а саме:
1) збитковість та нерентабельність діяльності впродовж останніх чотирьох років років (сума непокритого накопиченого збитку, станом на останню звітну дату, становить 1580751,0 тис. грн.);
2) відсутність власного капіталу та повна залежність від позикових коштів;
3) значне перевищення величина його зобов'язання над усіма наявними активами;
4) повна відсутність грошових коштів в обігу та тенденції до значного скорочення обсягів оборотних активів, що не дає можливості підприємству проводити розрахунки з кредиторами за зобов'язаннями й призвело до виникнення простроченої заборгованості;
5) негативна динамівка по всіх показниках ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості, а також у співвідношеннях кредиторської та дебіторської заборгованостей впродовж усіх періодів, що досліджувалися, зокрема: станом на останню звітну дату - 31.12.2023 року розмір кредиторської заборгованості в 72 рази (тобто на 1580719,0 тис. грн.) перевищує дебіторську, оскільки кредиторська заборгованість на цю ж дату становила 1602993,0 тис. грн., а дебіторська - 22274,0 тис. грн.;
5) коефіцієнти покриття за останні чотири звітні періоди мають значення менші за критичну межу - одиницю;
6) різкий спад підприємницької активності та втрата виробничого й трудового потенціалу товариством - на останню звітну дату основні засоби та інші необоротні активи повністю відсутні, чисельність персоналу скоротилася до одного працівника; всі ці фактори не дають можливості підприємств упровадити свою діяльність на власній території та власними засобами.
Такі тенденції простежуються, починаючи з 2020 року, саме вони створили для ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» значні середньо- і довгострокові ризики та суттєві загрози фінансовій стійкості підприємства й ті негативні наслідки, що привели до його банкрутства.
12. Підсумовуючи отримані результати аналізу фінансово-господарського стану ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» за період 2020 - 2023 років, слід відзначити, що втрата фінансової спроможності даним підприємством та незадовільна структура його балансу не були тимчасовими чи ситуативними явищами, такі тенденції простежувалися протягом тривалого періоду, тому можемо говорити, про присутність ознак стійкої надкритичної неплатоспроможності ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», що відповідає фінансовому станови щу банкрута. Тобто, у період 2020 - 2023 років ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» перебувало в стані дефолту, іншими словами, знаходилося в такому становищі, коли повністю відсутні власний капітал та можливість проводити розрахунки за терміновими платежами, і як наслідок - підприємство порушувало свої договірні зобов'язання перед кредиторами.
Важливо зазначити, що дефолт ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» зумовлений, в першу чергу, тією економічною та геополітичною ситуацією, в якій зараз перебуває держава в цілому, та переважаюча частка українського бізнесу - реалії військового стану негативно вплинули на діяльність ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС».
Поглиблений аналіз факторів, що привели ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» до банкрутства, виявив причинно-наслідкові зв'язки між внутрішніми управлінськими рішеннями та зовнішніми економічними умовами. Зокрема, можемо говорити про вплив наступних внутрішніх аспектів, тобто факторів мікросередовища компанії, а саме:
1) неефективне управління грошовими потоками спричинило проблемами з ліквідністю, що в свою чергу призвело до неспроможності виконувати фінансові зобов'язання вчасно: причина - недостатнє або неправильно спрямоване фінансове планування, наслідок - дефіцит коштів для операційної діяльності та нездатність виконувати зобов'язання перед кредиторами;
2) високий рівень заборгованості через залучення великої кількості позикових кош-тів для фінансування операційної діяльності або розширення бізнесу: причина - надмірна залежність від зовнішніх джерел фінансування, наслідок - збільшення фінансових витрат на обслуговування боргу та зниження платоспроможності та рентабельності;
3) низька ефективність виробництва (високі операційні витрати, неефективне використання трудових та виробничих ресурсів, застаріле обладнання): причина - відсутність інвестицій в оновлення виробничих потужностей та оптимізацію процесів, наслідок - втрата клієнтів та репутаційні втрати, що призводить до зниження доходів;
4) недоліки в стратегічному управлінні: причина - недостатня увага до маркетингових досліджень та аналізу ринку, наслідок - зниження обсягів продажів та прибутковості.
Серед зовнішніх чинників (факторів макросередовища), які в сукупності із внутрішніми проблемами, спровокували банкрутство ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», варто виділи-ти наступні: геополітична нестабільність та військові конфлікти, загальний економічний спад, зміни в законодавстві, макроекономічні коливання (інфляція та зміни процентних ставок), зниження купівельної спроможності населення, втрата ринкової частки, тощо, все це спричинило зростання витрати компанії та зниження її доходів.
13. В процесі дослідження господарських операцій й фінансових показників діяльності ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» за період 2020 - 2023 років у відповідності до положень пункту 3 ст. 44 Кодексу України з процедур банкрутства, Виконавцем не було виявлено фактів приховування стійкої, довготривалої, фінансової неспроможності боржника та фактів перерозподілу чи заниження вартості майна ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» на користь інших фізичних осіб чи інших суб'єктів підприємницької діяльності. Аналіз первинних документів та договорів ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» також не виявив фактів укладання завідомо невигідних договорів, які б мали наслідком втрату економічної вигоди. Тут слід зазначити, що всі заявлені грошові вимоги кредиторів до ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», були ґрунтовно вивчені та детально досліджені ліквідатором та Господарським судом Волинської області, а всі угоди, за якими виникла непогашена кредиторська заборгованість на дату відкриття даного провадження, були підтверджені та визнані в судовому порядку. Тому немає підстав вважати стійку неплатоспроможність ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» наслідком цілеспрямованих дій власників чи інших посадових осіб боржника, чиї дії могли б завдати істотної матеріальної шкоди фінансовим інтересам як самої компанії так і інтересам її кредиторів, з метою навмисного погіршення її фінансово-господарського стану, тобто, економічні ознаки фіктивного банкрутства ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» відсутні.
14. Наведені аргументи також свідчать про відсутність у діях власників чи інших посадових осіб ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» ознак правочинів, які могли б кваліфікуватися за статтею 219 Кримінального кодексу України як доведення до банкрутства, отже, відсутні підстави для притягнення до субсидіарної та/або солідарної відповідальності посадових осіб боржника, оскільки, в процесі проведення аналізу не було встановлено фактів незаконних дій пов'язаних осіб та не виявлено угод, які могли б визнаватися недійсними у ліквідаційній процедурі.
Щодо виконання повноважень керівника (органів управління) банкрута.
У продовж процедури ліквідації ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» реалізовуючи повноважень керівника (органів управління) банкрута, ліквідатором вживались заходи в умовах судової процедури ліквідації в частині укладення та виконання договірних зобов'язань щодо оцінювання та продажу майна, архівування обов'язкових для зберігання документів, а також проведення належних розрахунків з кредиторами та погашення витрат ліквідаційної процедури у відповідності до Закону.
Випадків здійснення неналежного, недобросовісного чи нерозсудливого керівництва та представлення інтересів ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» ліквідатором не допускалось.
Щодо заявлення до третіх осіб вимог про повернення банкруту сум дебіторської заборгованості.
Актом інвентаризації розрахунків з дебіторами за 12 березня 2024 р. засвідчено наявність права вимоги до третіх осіб (Дебіторська заборгованість), а саме до:
- ТОВ «АВАНСЕД ТРЕЙДІНГ СОЛЮШИНС» (код ЄДРПОУ 38129075) на суму 1 321 633,30 грн.;
- ДП «КИЇВСЬКИЙ ОБЛДОРУПР» (код ЄДРПОУ 33096517) на суму 1 276 234,56 грн.;
- ТОВ «ЕЙЧ АР РЕСУРС» (код ЄДРПОУ 39695483 ) на суму 357 419,40 грн.;
- ТОВ «РЕСУРС ВІДРОДЖЕННЯ» (код ЄДРПОУ 40488842) на суму 1 184 921,96 грн.;
- ТОВ «СТАФФ КОНСУЛЬТ» (код ЄДРПОУ 39696120) на суму 135 900,00 грн.
14.03.2024 оцінювачем Приватного підприємства «КАШТАН - ЛВ» була проведена оцінка даної дебіторської заборгованості, що належить ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС».
Відповідно до висновку про вартість майна дебіторської заборгованості, що належить ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС», ринкова вартість всього об'єкта оцінки без врахування ПДВ становить 5 (п'ять) гривень.
Оскільки контрагенти перебувають в стані припинення, а ринкова вартість всього об'єкта оцінки без врахування ПДВ становить 5 (п'ять) гривень, комітетом кредиторів прийнято рішення про продаж дебіторської заборгованості (права вимоги) ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» на аукціоні.
08 квітня 2024 року відбувся другий повторний аукціон з продажу дебіторської заборгованості банкрута ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС». Відомості про проведення аукціону розміщені на наступній веб-сторінці: https://prozorro.sale/auction/BRE001-UA-20240329-59297/.
Щодо права отримувати кредит для виплати вихідної допомоги працівникам, які звільняються внаслідок ліквідації банкрута, який відшкодовується згідно з цим Кодексом позачергово за рахунок коштів, одержаних від продажу майна банкрута.
Під час провадження у справі про банкрутство у ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» ліквідатором не встановлено та не виникало заборгованостей у виплаті вихідної допомоги працівникам та сплати пов'язаних з цим відповідних податків, які звільняються внаслідок ліквідації банкрута, а отже питання отримання кредиту для таких потреб ліквідатором не розглядалось.
Щодо повідомлення працівників банкрута про звільнення та здійснення його відповідно до законодавства України про працю.
Станом на день визнання боржника банкрутом, виробничо-господарська діяльність Товариства не здійснювалась. ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» не мало режимно-секретного органу, первинної профспілкової організації, заборгованої заробітної плати та незвільнених працівників.
У розпорядження ліквідатора передано особові справи працівників, накази та розпорядження з кадрових питань, інші накази (розпорядження) з трудової діяльності.
Керівника ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» згідно наявної у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України - ОСОБА_2 повідомлено про звільнення з роботи відповідно до КЗпП .
Щодо подачі до суду заяви про визнання недійсними правочинів (договорів) боржника.
Ліквідатором Банкрута не виявлено підстав для подання до суду заяви про визнання недійсними правочинів (договорів) боржника в межах того обсягу інформації якою володів ліквідатор.
Щодо вжиття заходів, спрямованих на пошук, виявлення та повернення майна банкрута, що знаходиться у третіх осіб.
08.01.2024 арбітражним керуючим - розпорядником майна ТОВ «НАФТОТРЕЙД-РЕСУРС» подано до суду супровідний лист, яким долучено до матеріалів справи копії запитів про надання інформації про активи боржника, а також копії відповідей на запити про надання інформації про активи боржника, витяг із ЄДР з актуальною інформацією про юридичних осіб власником/засновником яких є ТОВ «НАФТОТРЕЙД-РЕСУРС» інформаційну довідку з ЄДР речових прав на нерухоме майно, роздруківку з веб-сайту щодо відсутності прав інтелектуальної власності.
За наслідками надісланих запитів у органи реєстрації майнових та інших прав суб'єктів господарювання, в частині заходів спрямованих на пошук виявлення та повернення майна Боржника встановлено:
1. Головне управління Держпродспоживслужби у Волинській області повідомило, що за боржником трактори, самохідні шасі, самохідні сільськогосподарські, дорожньо-будівельні і меліоративні, причіпні та начіпні машини в ГУ Держпродспоживслужби у Волинській області не зареєстровані.
2. Державна авіаційна служба України, Управління підтримання льотної придатності повідомили, що у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України за боржником повітряні судна не зареєстровані.
3. Державна організація «Український національний офіс інтелектуальної власності та інновацій» на запит розпорядника майна повідомило, що за результатами іменного інформаційного пошуку відомостей про об'єкти інтелектуальної власності, що зареєстровані за ТОВ «Нафтотрейд Ресурс» за останні три роки, не виявлено.
4. АТ «Українська залізниця» Філія «Головний інформаційно-обчислювальний центр», повідомило, що інформації про вагони боржника, як власника, в АБД ПВ немає. Також в інформаційних базах відсутні відомості про зареєстровані локомотиви зазначеного боржника.
5. Державна служба геології та надр повідомила, що відповідно до відомостей, введених до бази даних Державного науково-виробничого підприємства «Державний інформаційний геологічний фонд України» інформація щодо наявності у ТОВ «Нафтотрейд Ресурс» спеціальних дозволів на користування надрами відсутня.
6. Головне управління ДПС у Волинській області надало перелік відкритих банківських рахунків боржника.
7. Волинська митниця Держмитслужби повідомила, що ТОВ «Нафтотрейд Ресурс» в зоні діяльності Волинської митниці не здійснювало митного оформлення товарів.
8. Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку повідомила, що ТОВ «Нафтотрейд Ресурс» серед власників пакетів голосуючих акцій (5 відсотків і більше) акціонерних товариств відсутнє.
9. Регіональний сервісний центр ГСЦ МВС у Волинській області повідомило, що інформація про зареєстровані за боржником транспортні засоби відсутня.
10. Державне космічне агентство повідомило, що зареєстрованих унікальних об'єктів космічної діяльності у ТОВ «Нафтотрейд Ресурс» немає.
11. Західне міжрегіональне управління держпраці повідомило, що за ТОВ «Нафтотрейд Ресурс» не зареєстровано рухомого майна.
12. Державна служба морського і внутрішнього водного транспорту та судноплавства України повідомила про відсутність відомостей щодо суден власником або судновласником яких є боржник.
13. Державна інспекція архітектури та містобудування України повідомила, що інформації та документів, що дають право на виконання підготовчих та будівельних робіт, та документів, що засвідчують прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об'єктів, змін до них, їх скасування чи анулювання станом на дату надання відповіді не виявлено.
14. Головне управління Держгеокадастру у Волинській області повідомило, що в Державному реєстрі земель згідно наявних електронних даних за ТОВ «Нафтотрейд Ресурс» не виявлено зареєстрованих земельних ділянок на території Волинської області.
Також, відсутність відповідного видів активів вбачається із первинних документів боржника та інших отриманих довідок та відповідей.
Поряд з отриманням вищенаведених відповідей, отримано інформаційну довідку з єдиного державного реєстру речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень щодо ТОВ «Нафтотрейд Ресурс», із змісту якої вбачається відсутність у товариства нерухомого майна та земельних ділянок.
Також, отримано та наявний в матеріалах справи витяг з ЄДР юридичних осіб фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за критеріями пошуку «Код ЄДРПОУ засновника-юридичної особи» в результаті чого було встановлено відсутність юридичних осіб засновником яких виступає банкрут.
Із відомостей отриманих з автоматизованої системи виконавчих проваджень станом на 06.06.2024р та Інформації з Єдиного реєстру боржників стан виконавчих проваджень де ТОВ «Нафтотрейд Ресурс» є стягувачем завершені, а в Єдиному реєстрі боржників інформація відсутня.
ПрАТ ФА «СХІД-ІНВЕСТ», як депозитарна установа, що здійснює діяльність на ринках капіталу та організованих товарних ринках України, у листі №8 від 04.06.2024 повідомило, що рахунок у цінних паперах № 401786-UA40025877 ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» закрито 31.05.2024.
Ліквідатором подано до банківських установ всі необхідні документи для закриття рахунків банкрута в АТ «ТАКСОБАНК» та АТ «БАНК ІНВЕСТИЦІЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ» про що отримано відповідні довідки.
У відповідності до даних з реєстру обтяжень рухомого майна актуальної інформації щодо належних ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» об'єктів рухомого майна не виявлено.
У відкритих реєстрах, що розміщені в мережі інтернет не виявлено будь-якої іншої інформації щодо володіння ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» матеріальними або не матеріальними активами.
Щодо передачі в установленому порядку на зберігання документів банкрута, які відповідно до нормативно-правових актів підлягають обов'язковому зберіганню.
З метою проведення робіт по визначенню переліку документів ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» що підлягають обов'язковому зберіганню, та підготовки їх для подальшого зберігання та передачу до державної архівної установи ліквідатором було укладено Договір № 05-01-АР/22 з ТОВ «ЛЕГАЛ КОНСАЛТ ЛТД».
Щодо продажу майна банкрута для задоволення вимог, внесених до реєстру вимог кредиторів, у передбаченому Кодексом порядку.
Після проведення інвентаризації та отримання згоди на продаж майна ліквідатор здійснює продаж майна банкрута на аукціоні.
Реалізовуючи надані Кодексом України з процедур банкрутства повноваження в частині продажу заставного майна Банкрута, ліквідатором здійснено наступне:
Укладено договір на організацію проведення аукціонів з продажу майна з Оператором авторизованого електронного майданчика: Товариство з обмеженою відповідальністю «БІРЖА ПОДІЛЬСЬКА» (код ЄДРПОУ 32452151).
Звернулася до комітету кредиторів в порядку ст.75 Кодексу України з питань банкрутства та отримала погодження на визначені умови продажу ( ПРОТОКОЛ №2 за 25.03.2024) у наступному порядку:
ЛОТ 1:
Умови продажу на першому аукціоні:
Права вимоги - дебіторська заборгованість:
№ п/пНайменування боржникаКод ЄДРПОУСума заборгованості грнДата виникненняСтан діяльності боржника
1ТОВ «Авансед Трейдінг Солюшинс»381290751 321 633,3015.02.2019 20.11.2018В стані припинення
2ДП «Киівський облдорупр»330965171 276 234,56 30.09.2019провадження у справі про банкрутство
3ТОВ «ЕЙЧ АР РЕСУРС»39695483357 419,4004.05.2018В стані припинення
4ТОВ «РЕСУРС ВІДРОДЖЕННЯ»404888421 184 921,9628.04.2018В стані припинення
5ТОВ «СТАФФ КОНСУЛЬТ»39696120135 900,0022.11.2018В стані припинення
5. Початкова ціна продажу: 5 (п'ять) грн.
6. Крок аукціону: 0,05 грн.
7. Розмір гарантійного внеску: 10% від вартості майна, а саме: 0,50грн.
8. Початкова ціна: не може бути зниженою.
Продаж на аукціоні за початковою вартістю, що визначена ліквідатором на підставі висновків експерта-оцінювача.
Згідно із договором на проведення незалежної оцінки, укладеним з оцінювачем приватного підприємства "КАШТАН-ЛВ", яке діє на підставі Сертифіката суб'єкта оціночної діяльності № 128/20 від 21 лютого 2020 року, була проведена оцінка майна банкрута, яка встановлена в загальній сумі 5,00грн.
08 квітня 2024 року відбувся другий повторний аукціон з продажу дебіторської заборгованості банкрута ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС». Відомості про проведення аукціону розміщені на наступній веб-сторінці: https://prozorro.sale/auction/BRE001-UA-20240329-59297/.
Призначений ліквідатором аукціон початковою вартістю сформованого лоту на підставі висновків експерта-оцінювача без можливості зниження початкової вартості був розпочатим за участі переможця яким було подано максимальну цінову пропозицію, та сформовано протокол про проведення аукціонів, що містять повну інформацію про їх результати та порядок проведених розрахунків.
Згідно протоколу електронного аукціону (Продаж права вимоги (дебіторської заборгованості) Переможцем електронного аукціону визначено фізичну особу ОСОБА_3 яким зроблено переможну ставку за ціновою пропозицією, а саме - 505 грн.00коп.
Повний розрахунок за придбане на аукціоні майно проведено 10.04.2024р. За наслідками складено Акт про придбання майна на аукціоні з продажу майна банкрута у справі про банкрутство від 15.04.2024.
Щодо заходів з ліквідації режимно-секретного органу.
Згідно з частиною 1 статті 21 Закону України «Про державну таємницю» в державних органах, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах і організаціях, що провадять діяльність пов'язану з державною таємницею, з метою розроблення та здійснення заходів щодо забезпечення режиму секретності, постійного контролю за їх додержанням створюються на правах окремих структурних підрозділів режимно-секретні органи (далі - РСО), які підпорядковуються безпосередньо керівнику державного органу, органу місцевого самоврядування, підприємства, установи, організації.
Оскільки ліквідатором не встановлено як фактів створення на ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» режимно-секретного органу так і фактів проведення Банкрутом діяльності пов'язаної з державною таємницею, заходи з ліквідації режимно-секретного органу не проводились.
Щодо ведення реєстру вимог кредиторів.
Ведення та внесення змін до реєстру вимог кредиторів ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» арбітражними керуючими здійснювалось відповідно до положень Кодексу України з процедур банкрутства з урахуванням положень, Вимог до форми та порядку ведення реєстру вимог кредиторів у справах про банкрутство (неплатоспроможність), затверджених наказом Міністерства юстиції України.
У реєстрі вимог кредиторів ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» відображено найменування кожного кредитора; відомості про кожного кредитора - місцезнаходження, ідентифікаційний код та інші реквізити; вид кожної вимоги; дату та підставу внесення кожної вимоги кредитора до Реєстру; розмір визнаних господарським судом вимог кожного кредитора; суму задоволених (погашених) вимог кожного кредитора; ознаку кредитора; черговість задоволення кожної вимоги кредитора; наявність права вирішального голосу в представницьких органах кредиторів.
Підставою для внесення відомостей до Реєстру були ухвали Господарського суду Волинської області про визнання вимог кредиторів у справі № 903/1166/23 про банкрутство ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» та інформація, отримана під час провадження у справі про банкрутство щодо задоволення вимог кредиторів.
Так, у реєстрі вимог кредиторів ТОВ «НАФТОТРЕЙД РЕСУРС» відображено відомості про 5 кредиторів, вимоги яких визнано ухвалами Господарського суду Волинської області у справі № 903/1166/23 від: 28.11.2023р; 23.01.2024 р та 09.04.2024.
Загальна сума визнаних господарським судом та внесених до реєстру вимог кредиторів становить 854 371 923,48 грн. Сума непокритих зобов'язань Банкрута становить 854 371 923,48 грн.
Вимоги, що відповідно до ч.1 ст.65 Кодексу України з процедур банкрутства відносяться до другої та п'ятої черги задоволення, а також вимоги позачергового характеру ухвалами Господарського суду Волинської області у справі не затверджувались та арбітражним керуючим до реєстру вимог кредиторів банкрута не вносились.
Щодо подачі в установленому порядку та у випадках, передбачених Законом України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення", інформацію до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення.
Оскільки ліквідатору не відомо про наявність в банкрута будь-яких відносин, що виникають у сфері запобігання та протидії а також дій, які належать до легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом чи вчинення дій щодо фінансування тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення, інформація такого характеру до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у такій сфері не подавалась.
Щодо дій покликаних на скасування реєстрації випуску акцій, передбачені законодавством, якщо організаційно-правовою формою юридичної особи - банкрута є акціонерне товариство.
Оскільки організаційно-правова форма банкрута не являється акціонерним товариством ліквідатором не вживались дії, покликані на скасування реєстрації випуску акцій.
Із встановленого на рахунку Банкрута залишку грошових коштів, ліквідатором частково оплачено поточні витрати ліквідаційної процедури на впорядкування документів для передачі в архів.
Вимоги кредиторів згідно затвердженого реєстру вимог кредиторів через недостатність коштів, одержаних від продажу майна банкрута не погашались. Будь-якого іншого майна не виявлено.
Відтак, після вчинення усіх дій у процедурі ліквідації, господарська діяльність банкрута не відновлювалась, заяв від потенційних інвесторів щодо оздоровлення фінансового становища Банкрута не надходило, мирових угод не укладалась, задоволення вимоги кредиторів відповідно до реєстру вимог кредиторів, власником майна (орган, уповноважений управляти майном) боржника, власником корпоративних прав боржника, а у випадках, передбачених законодавством, третьою особа не пропонувалось, і майна за рахунок якого можливо погасити грошові вимоги кредиторів у Банкрута не залишилось.
Ліквідатором вжито всі необхідні заходи ліквідаційної процедури передбачені Кодексом України з процедури банкрутства, ліквідаційна процедура щодо банкрута завершена.
Таким чином, ліквідатор вважає, що за даних обставин, поданий ліквідатором для розгляду звіт та ліквідаційній баланс Банкрута підлягає затвердженню, а юридична особа - ліквідації.
Судом також взято до уваги, що на засіданні комітету кредиторів банкрутства ТОВ " НАФТОТРЕЙД РЕСУРС ", що відбулося 14.06.2024 (протокол №4, т.3, а.с.135-139), було розглянуто звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс товариства-банкрута та прийнято рішення про схвалення/затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу банкрутства ТОВ "НАФТОТРЕЙД РЕСУРС".
Згідно із ст. 65 Кодексу України з процедур банкрутства, після завершення всіх розрахунків з кредиторами ліквідатор подає до господарського суду (а в разі ліквідації страховика або кредитної спілки - також до Національного банку України) звіт та ліквідаційний баланс, до якого додаються: відомості за результатами інвентаризації майна боржника та перелік ліквідаційної маси; відомості про реалізацію об'єктів ліквідаційної маси з посиланням на укладені договори купівлі-продажу; копії документів, що підтверджують відчуження активів боржника під час ліквідаційної процедури (у тому числі протоколи про проведення аукціону, договори купівлі-продажу, акти приймання-передачі майна, акти про придбання майна на аукціоні тощо); реєстр вимог кредиторів з даними про розміри погашених вимог кредиторів; документи, що підтверджують погашення вимог кредиторів; довідка архівної установи про прийняття документів, які відповідно до закону підлягають довгостроковому зберіганню; для акціонерних товариств - розпорядження про скасування реєстрації випуску акцій, видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку; для емітентів боргових цінних паперів - звіт про результати погашення цінних паперів.
Обов'язком ліквідатора є здійснення всієї повноти дій, спрямованих на виявлення та повернення активів боржника.
Господарський суд після заслуховування звіту ліквідатора та думки кредиторів постановляє ухвалу про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу.
Отже, законодавством передбачено певну сукупність дій, яку необхідно вчинити ліквідатору в ході ліквідаційної процедури, та перелік додатків до звіту ліквідатора, які подаються суду разом із зазначеним звітом та є предметом дослідження в судовому засіданні за підсумками ліквідаційної процедури; подання звіту здійснюється ліквідатором за наслідком всіх проведених ним дій в ході ліквідаційної процедури.
Якщо за результатами ліквідаційної процедури після задоволення вимог кредиторів не залишилося майна або майно не виявлено чи відсутнє, господарський суд постановляє ухвалу про ліквідацію юридичної особи - банкрута. Копія цієї ухвали надсилається державному реєстратору для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи - банкрута, а також власнику майна.
Згідно ч. 7 ст. 64 Кодексу України з процедур банкрутства вимоги, не погашені у зв'язку з недостатністю майна, вважаються погашеними.
В процесі розгляду звітів ліквідатора про його роботу та обґрунтовуючих їх документів судом було встановлено, що за наслідками здійснення ліквідаційної процедури ліквідатором було вчинено належні дії по виявленню активів та пасивів боржника, доведено неможливість відновлення платоспроможності боржника внаслідок вжитих ліквідатором заходів та необхідність його ліквідації. Вказані висновки про встановлені обставини відповідають дійсності та підтверджуються достовірними доказами, дослідженими в судовому засіданні та долученими до справи.
Враховуючи викладене, суд вважає за можливе звіт ліквідатора затвердити.
Пунктом 5 ч. 1 ст. 90 Кодексу України з процедур банкрутства передбачено, що господарський суд закриває провадження у справі про банкрутство, якщо: затверджено звіт керуючого санацією або ліквідатора в порядку, передбаченому цим Кодексом.
Враховуючи викладене, та беручи до уваги, що за результатами ліквідаційної процедури у товариства-банкрута не було виявлено майна, а також грошових коштів, за рахунок яких було б можливе погашення кредиторських вимог, суд прийшов до висновку, що вимоги кредиторів ТОВ "НАФТОТРЕЙД РЕСУРС" слід вважати погашеними, зазначеного суб'єкта господарської діяльності-банкрута необхідно ліквідувати, а провадження у справі закрити.
Щодо затвердження звіту про нарахування та виплату грошової винагороди арбітражного керуючого Рудецької О.Я.
Відповідно до положень ст. 30 Кодексу України з процедур банкрутства арбітражний керуючий виконує повноваження за грошову винагороду. Грошова винагорода арбітражного керуючого складається з основної та додаткової грошових винагород.
Розмір основної грошової винагороди арбітражного керуючого за виконання ним повноважень розпорядника майна або ліквідатора визначається в розмірі середньомісячної заробітної плати керівника боржника за останніх 12 місяців його роботи до відкриття провадження у справі, але не менше трьох розмірів мінімальної заробітної плати за кожний місяць виконання арбітражним керуючим повноважень.
Право вимоги основної грошової винагороди виникає в арбітражного керуючого в останній день кожного календарного місяця виконання ним повноважень.
За період з 05.03.2024 по 01.06.2024 розмір основної грошової винагороди ліквідатора становить 66551,61 грн (т.3, а.с.134).
Судом також взято до уваги, що на засіданні зборів кредиторів ТОВ "НАФТОТРЕЙД РЕСУРС", що відбулося 14.06.2024 (протокол №4, т.3, а.с.135-139), розглянуто звіт арбітражного керуючого про нарахування і виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат, та прийнято рішення про схвалення звіту арбітражного керуючого ліквідатора ТОВ "НАФТОТРЕЙД РЕСУРС" про нарахування грошової винагороди арбітражному керуючому за період з 05.03.2024 по 01.06.2024, здійснення та відшкодування його витрат.
За таких обставин суд вважає, що клопотання арбітражного керуючого про затвердження звіту про нарахування та виплату грошової винагороди арбітражному керуючому в якості оплати праці арбітражного керуючого за виконання ним обов'язків ліквідатора у справі є законним та обґрунтованим та підлягає затвердженню на суму 66557,61 грн за період 05.03.2024 по 01.06.2024 включно.
Керуючись ст.ст. 1, 2, 61, 64, 65, 90 Кодексу України з процедур банкрутства, ст.ст. 232-235 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд,-
1. Затвердити звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю "Нафтотрейд Ресурс" (вулиця Коперника,8А, місто Луцьк, 43025, код ЄДРПОУ 33680859).
2. Товариство з обмеженою відповідальністю "Нафтотрейд Ресурс" (вулиця Коперника,8А, місто Луцьк, 43025, код ЄДРПОУ 33680859) ліквідувати.
3. Визнати погашеними вимоги кредиторів, що не задоволені у зв'язку із недостатністю майна Товариства з обмеженою відповідальністю "Нафтотрейд Ресурс" (вулиця Коперника,8А, місто Луцьк, 43025, код ЄДРПОУ 33680859).
4. Зобов'язати державного реєстратора вчинити дії, передбачені Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" та спрямовані на припинення державної реєстрації Товариства з обмеженою відповідальністю "Нафтотрейд Ресурс" (вулиця Коперника,8А, місто Луцьк, 43025, код ЄДРПОУ 33680859).
5. Провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Нафтотрейд Ресурс" (вулиця Коперника,8А, місто Луцьк, 43025, код ЄДРПОУ 33680859) закрити.
6. Встановити, що вимоги конкурсних кредиторів, які не були заявлені в установлений Кодексом України з процедур банкрутства строки або були відхилені господарським судом, вважаються погашеними, а виконавчі документи за відповідними вимогами визнаються такими, що не підлягають виконанню.
7. Звіт арбітражної керуючої Рудецької О.Я. про затвердження звіту про нарахування та виплату грошової винагороди у справі №903/1166/23 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Нафтотрейд Ресурс" (вулиця Коперника,8А, місто Луцьк, 43025, код ЄДРПОУ 33680859) затвердити.
Ухвала господарського суду набирає законної негайно з моменту її прийняття відповідно до ч.4 ст. 9 КУзПБ.
Ухвала суду може бути оскаржена до Північно-західного апеляційного господарського суду відповідно до ст.9 КУзПБ, ст. ст. 255, 256, п. 17.5 Перехідних положень ГПК України.
Повний текст ухвали виготовлено 30.07.2024.
Суддя І. О. Гарбар