Справа № 761/5665/24
Провадження № 1-кс/761/4274/2024
15 лютого 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022110000000174 від 05.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022110000000174 від 05.08.2022, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Своє клопотання обґрунтовує тим, що Першим відділом детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42022110000000174 від 05.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відомості до ЄРДР внесено за заявою ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо несплати екологічного податку ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Відповідно до аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_4 від 04.01.2024 № 2/99-00-08-02-01-20/22927045 встановлено, що службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 4-ий квартал 2021 року та 1-ий і 2-ий квартали 2022 року задекларовано податкові зобов'язання щодо сплати екологічного податку за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення та податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи об'єктах за кодами КБК 19010100, НОМЕР_3 , НОМЕР_4 на загальну суму 132 192 692,43 грн.
Згідно з п. 250. 1 ст. 250 ПК України, базовим податковим (звітним) періодом для подання податкової звітності є календарний квартал.
Відповідно до п.п. 250.2.1 - 25.2.3, п. 250.2, ст. 250 ПК України, платники податку складають податкові декларації за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 ПК України, подають їх протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу, до контролюючих органів та сплачують податок протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання податкової декларації:
- за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення, скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти, розміщення протягом звітного кварталу відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об'єктах - за місцем розміщення стаціонарних джерел, спеціально відведених для цього місць чи об'єктів (пп. 250.2.1 ПК України) ;
- за утворення радіоактивних відходів та тимчасове зберігання радіоактивних відходів понад установлений особливими умовами ліцензії строк - за місцем перебування платника на податковому обліку у контролюючих органах (пп. 250.2.3 ПК України).
Пунктом 250.5 статті 250 ПК України визначено, що платники податку перераховують суми податку, що справляється за викиди, скиди забруднюючих речовин та розміщення відходів, однією платіжною інструкцією на рахунки, відкриті в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, які забезпечують розподіл цих коштів у співвідношенні, визначеному законом.
Однак, станом на 20.08.2022 борг ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по сплаті екологічного податку складає 132 192 692,43 грн.
Разом з тим, проведеним аналізом наявного в матеріалах кримінального провадження руху коштів по банківських рахунках ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що станом на 26.05.2022 на банківських рахунках знаходилось 9394 131,95 грн, станом на 01.08.2022 - 12 171 858,86 грн, станом на 19.08.2022 - 10772304,01 грн.
Окрім цього, проведено аналіз руху коштів по банківському рахунку НОМЕР_5 , відкритому ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_6 ), згідно якого спостерігається придбання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 11.02.2022, 14.02.2022, 16.02.2022, 18.02.2022 іноземної валюти (USD) на загальну суму 554 457 725,5 грн, а також перерахування коштів в іноземній валюті на загальну суму 19 648 217,5 дол. США.
Таким чином, наявні станом на 19.08.2022 на банківських рахунках ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) грошові кошті, а також кошти, за які придбавалась за період 11.02.2022, 14.02.2022, 16.02.2022, 18.02.2022 іноземна валюта (USD) на загальну суму 554 457 725,5 грн, могли бути спрямовані на сплату екологічного податку, згідно задекларованих раніше податкових зобов'язань за 4 кв. 2021, 1-й та 2-й кв. 2022 року.
10.01.2024 у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Сумського відділення Національного наукового центру « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Відтак, подання податкової звітності службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зокрема декларування податкових зобов'язань щодо сплати екологічного податку до контролюючих органів здійснювалося в електронному варіанті.
Відповідно Додатків № 1 до Податкових декларацій екологічного податку встановлено, що вони подані від імені службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_7 ) та ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_8 ).
Згідно Закону України «Про електронний цифровий підпис» №852-IV від 22.05.2003 для забезпечення діяльності фізичних та юридичних осіб, яка здійснюється з використанням електронних документів використовується електронний цифровий підпис. Тому, платники, які ведуть та подають до контролюючих органів податкову звітність в електронному вигляді, повинні мати індивідуальний електронний цифровий підпис.
Таким чином, під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та вилучення їх, а саме завірених належним чином копій договорів про надання послуг ЕЦП; документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат; копії паспортів громадянина України кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат; заявок на формування посиленої сертифікації ЕЦП кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат та довіреностей на службових осіб ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_7 ) та ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_8 ) за період 2020-2023 роки, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Оскільки вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них містяться відомості про службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) причетних до вчинення кримінального правопорушення, детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.
В судове засідання детектив не з'явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.
Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.
Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.
Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.
При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.
Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл детективам/старшим детективам підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та ОСОБА_17 у кримінальному провадженні № 42022110000000174 від 05.08.2022 на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які містять комерційну таємницю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме завірених належним чином копій договорів про надання послуг ЕЦП; документів про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат; копії паспортів громадянина України кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат; заявок на формування посиленої сертифікації ЕЦП кожної особи, на підпис якої отримується сертифікат та довіреностей на службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_7 ) та ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_8 ) за період 2020-2023 роки.
Строк дії ухвали встановити 2 місяці з дня постановлення ухвали.
Роз'яснити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: