Справа № 163/747/24
Провадження № 3/163/358/24
20 червня 2024 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.
з участю секретаря Семенюк К.М.,
представника митниці Кунєвої З.Ю.,
захисника особи, щодо якої складено протокол, ОСОБА_1 (в режимі відеоконференції),
представника заінтересованої особи Волощука О.Ф. (в режимі відеоконференції),
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0017/20500/24 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України
ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ТРАКБРОК», РНОКПП НОМЕР_1 ,
Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_2 як директор ТОВ «ТРАКБРОК» вчинив дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.
26 грудня 2023 року через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» на митну територію України під керуванням громадянина України ОСОБА_3 як товар ввезено транспортний засіб марки «Audi SQ7», номерний знак НОМЕР_2 , кузов № НОМЕР_3 , за МД типу ІМ ЕЕ № 23UA205140107184U2 на підставі контракту від 12.12.2023 № 12/12, інвойса від 15.12.2023 №116L та свідоцтв про реєстрацію UBG 471953 та UI 447277 (Чехія).
В подальшому до митного поста «Луцьк» Волинської митниці подано ЕМД типу ІМ 40 ДЕ № 23UA205140107889U9 до якої, окрім вищевказаних інвойса та свідоцтв, подано сертифікат відповідності від 15.12.2023 №1624243, митну декларацію країни відправлення MRN №23CZ61000262MZ3425 від 15.12.2023.
Відповідно до товаросупровідних документів відправником (продавцем) товару є компанія «Olvia trade s.r.o.» (Словакія), отримувачем (покупцем) - ТОВ «ТРАКБРОК» (м.Рівне), фактурна вартість автомобіля - 35 600 євро.
У реєстраційних документах власником автомобіля значиться компанія «UniCredit Leasing CZ A.S.» (Чехія), право користування надано компанії «VINARSTVI DUBNANI s.r.o.» (TR. Osvobozeni, 92, Otrokovice, Kvitkovice, 765 02).
При порівнянні інформації, зазначеної у свідоцтвах про реєстрацію UBG 471953 та НОМЕР_4 , з товаросупровідними документами, поданими до Волинської митниці для митного контролю та оформлення транспортного засобу марки «Audi SQ7», номер кузова НОМЕР_3 , встановлено, що його останнім (поточним) власником є компанія «UniCredit Leasing CZ A.S.» та жодної інформації щодо перебування автомобіля у власності компанії «Olvia trade s.r.o.» та ТзОВ «ТРАКБРОК» не виявлено.
Під час митного огляду автомобіля під реєстраційними номерами 3BD8273 (Чехія) виявлено тимчасові реєстраційні номери W3682H (Польща).
Оскільки відомості з реєстраційних документів вказують на те, що автомобіль на момент ввезення в Україну не перебував у власності компаній «Olvia trade s.r.o.» та ТОВ «ТРАКБРОК», то відомості про дану зовнішньоекономічну операцію, а саме щодо її істотних умов (продавця, покупця та вартості) є неправдивими.
З огляду на такі обставини дії ОСОБА_2 як керівника ТОВ «ТРАКБРОК» кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення 26.12.2023 через митний пост«Устилуг» Волинської митниці на митну територію України товару: «легковий автомобіль, що був у використанні, марки «Audi SQ7», номер кузова НОМЕР_3 », з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення даного товару документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця, покупця та вартості.
ОСОБА_2 на розгляд справи в суд не з'явився, свої права та інтереси доручив представляти адвокату Крючкову В.О.
Адвокат Крючков В.О. в судовому засіданні висловив позицію про відсутність в діях ОСОБА_2 складу порушення митних правил та просив провадження у справі закрити. Таку свою позицію обґрунтував тим, що за складеним протоколом не зрозуміло, які саме протиправні дії вчинив ОСОБА_2 , адже фізичного переміщення автомобіля він не здійснював, його не отримував та жодних перемовин щодо нього не вів, його власником не став. Поставка товару здійснювалася на умовах DAP, за яких доставка здійснюється відправником, який і надав усі документи, на підставі яких була виставлена митна декларація.
Представник заінтересованої особи - користувача автомобіля компанії «VINARSTVI DUBNANI s.r.o.» адвокат Волощук О.Ф. в судовому засіданні висловився за те, що ні законний власник, ні користувач автомобіля, до зазначених в протоколів фактів відношення не мають. За змістом складеного протоколу та зібраних в справі доказів в діях ОСОБА_2 та інших осіб відсутній склад правопорушення, не доведено наявності об'єктивної і суб'єктивної сторони цього правопорушення, тому просив закрити провадження в справі, а автомобіль повернути його законному власнику.
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил і це підтверджується поданими до митного контролю товаросупровідними документами та відсутністю оплати за придбаний автомобіль. Просила накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.
Дослідженням доказів встановлено таке.
Згідно з обліковою карткою суб'єкта ЗЕД ОСОБА_2 є керівником ТОВ «ТРАКБРОК» та одночасно виступає уповноваженим на роботу з митними органами від цього товариства.
23 грудня 2023 року та 27 грудня 2023 року ОСОБА_2 виставив електронні митні декларації типу ІМ ЕЕ № 23UA205140107184U2 та типу ІМ 40 ДЕ № 23UA205140107889U9, відповідно.
У цих деклараціях задекларував ввезення від компанії «Olvia trade s.r.o.» (Словакія) в адресу ТОВ «ТРАКБРОК» (м.Рівне) автомобіля марки «Audi SQ7», кузов № НОМЕР_3 , рік виготовлення 2018, за ціною 35 600 євро, країна відправлення Чехія.
Для митного оформлення на митному посту «Луцьк» Волинської митниці ОСОБА_2 подав укладений із компанією «Olvia trade s.r.o.» контракт від 12.12.2023 № 12/12, інвойс від 15.12.2023 №116L, два свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_5 та НОМЕР_4 (Чехія), сертифікат відповідності від 15.12.2023 №1624243, митну декларацію країни відправлення MRN №23CZ61000262MZ3425 від 15.12.2023.
Відповідно до свідоцтва НОМЕР_4 власником автомобіля є компанія «UniCredit Leasing CZ A.S.» (Чехія), а користувачем згідно свідоцтва НОМЕР_5 - компанія «VINARSTVI DUBNANI s.r.o.» (Чехія).
Під час проведення митного огляду, результати якого задокументовані у відповідному акті, встановлено наявність під автомобільними номерами Республіки Чехія 3BD8273 тимчасові автомобільні номера Республіки Польща W3682H.
З огляду на такі обставини листом від 03 січня 2024 року Волинська митниця вчинила запит зазначеному в реєстраційних документах власнику автомобіля компанію «UniCredit Leasing CZ A.S.» з приводу уповноваження компанії «Olvia trade s.r.o.» на здійснення операції з продажу автомобіля.
18.01.2024 до Волинської митниці прибули і надали пояснення громадянин України ОСОБА_4 та громадянин Чеської Республіки ОСОБА_5 як представник директора компанії «VINARSTVI DUBNANY s.r.o.».
Згідно пояснень ОСОБА_4 автомобіль «Audi SQ7», кузов № НОМЕР_3 , він придбав у грудні 2023 року у Чехії в громадянина ОСОБА_6 за 40 000 євро. Автомобіль йому доставила особа на ім'я ОСОБА_7 . 27 грудня 2023 року особисто доставив автомобіль на митний пост «Луцьк», реєстраційні документи, ключі та саме авто передав митному брокеру на ім'я ОСОБА_8 , який повідомив, що митне оформлення автомобіля здійснить через деякий час. Жодних правовідносин із компанією «OLVIA TRADE s.r.o.» та ТОВ «ТРАКБРОК» не має.
У письмових поясненнях громадянин Чеської Республіки ОСОБА_5 повідомив, що є представником за генеральним дорученням від директора приватного підприємства «VINARSTVI DUBNANI s.r.o.». У вересні 2022 року компанія MD FORCE TRAIDING, директором якої є його син ОСОБА_9 , по договору лізингу придбала автомобіль «Audi SQ7», кузов № НОМЕР_3 . Вказаний автомобіль з 06.09.2022 до 05.10.2023 знаходився у власності компанії «UniCredit Leasing CZ, A.S.». Після виплати всіх платежів по договору лізингу компанія «VINARSTVI DUBNANY s.r.o.» набула право власності на автомобіль. У грудні 2023 року він продав автомобіль громадянину України ОСОБА_10 за 40 000 євро. Щодо продажу жодних письмових угод не підписував, кошти отримав у повному обсязі. Автомобіль на даний час перебуває на реєстрації в державних органах Чехії, з обліку не знятий. Компанія «OLVIA TRADE s.r.o.» та ТзОВ «ТРАКБРОК» йому не відомі, жодних угод з ними він не укладав. До своїх пояснень ОСОБА_5 додав копію генеральної довіреності на представництво директора компанії «VINARSTVI DUBNANY s.r.o.» і підтвердження використання службового автомобіля для закордонної поїздки.
Пояснення ОСОБА_5 надавав у присутності захисника ОСОБА_11 , який жодних застережень щодо певних порушень під час їх відібрання не зробив.
Зі змісту підтвердження використання службового автомобіля для закордонної поїздки вбачається, що транспортний засіб AUDI SQ7, р.н. НОМЕР_2 , VIN НОМЕР_6 , є службовим автомобілем компанії «VINARSTVI DUBNANY s.r.o.».
Разом з цим, зазначений у цьому підтвердженні VIN закінчується на інші дві цифри, а ніж кузов ввезеного в Україну автомобіля.
За обліками викраденого автотранспорту Генерального секретаріату Інтерполу автомобіль «Audi SQ7», кузов № НОМЕР_3 , не значиться, що підтверджується інформацією Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва від 15 січня 2024 року.
За даними Диспетчера ЗМК та Пасажирського пункту пропуску та витягів з бази даних АСМО «Інспектор» безпосереднє ввезення автомобіля на митну територію України через пункт пропуску «Устилуг» Волинської митниці 26 грудня 2023 року в режимі імпорт здійснював житель м.Ковеля ОСОБА_12 .
У письмових поясненнях від 07 березня 2024 року ОСОБА_3 підтвердив ввезення ним 26 грудня 2023 року на митну територію України через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» автомобіля «Audi SQ7», кузов № НОМЕР_3 . Цей автомобіль він забрав на стоянці в Республіці Польща на прохання знайомого ОСОБА_13 . Документи (інвойс, техпаспорти та декларація) на автомобіль знаходились в бардачку. Ці документи він подавав під час проходження митного контролю на польській митниці. На автомобілі були чеські номерні знаки, під якими інших польських номерних знаків не бачив. Після перетину митного кордону України автомобіль в місті Ковелі передав Сергію, який із ним розрахувався.
В порядку адміністративної міжнародної допомоги Волинська митниця вчинила запити до митних органів Чеської Республіки, Словацької Республіки та Республіки Польща.
Митні органи Чеської Республіки надали відповідь про те, що компанія «Olvia trade s.r.o.» законно діє в Словаччині, компанія «VINARSTVI DUBNANI s.r.o.» - в Чеській Республіці. Підписані від імені компанія «VINARSTVI DUBNANI s.r.o.» особою Франтішек Зелінка генеральна довіреність та підтвердження використання службового автомобіля є недійсними з огляду на чеське законодавство, оскільки не підписані законним представником цієї компанії. Власником автомобіля «Audi SQ7», кузов № НОМЕР_3 , з 06 вересня 2022 року є лізингова компанія «UniCredit Leasing CZ A.S.», а компанія «VINARSTVI DUBNANI s.r.o.» має лише право користування автомобілем. Автомобіль може бути проданий лише зі згоди компанії «UniCredit Leasing CZ A.S.», яка такої згоди не давала. Експортна декларація MRN №23CZ61000262MZ3425 від 15.12.2023 та переміщення автомобіля за межі ЄС відсутні в базах даних Митної адміністрації Чеської Республіки. Ці документи містять фактичні помилки, що заперечує їх автонтичність, тому їх слід вважати підробленими.
Між компаніями «UniCredit Leasing CZ A.S.» та «VINARSTVI DUBNANI s.r.o.» укладений договір фінансового кредиту № 1141903248 від 05.10.2023, предметом якого є фінансування автомобіля «Audi SQ7», кузов № НОМЕР_3 . Договір є дійсним, очікувана дата закінчення - 04.11.2030, внески сплачуються щомісячно і регулярно, в останнє 05 березня 2024 року в сумі 13725,07 чеських крон.
Зазначена у відповіді митних органів Чеської Республіки інформація про власника та фактичного користувача автомобіля «Audi SQ7», кузов № НОМЕР_3 , підтверджується карткою транспортного засобу НОМЕР_2 .
Митні органи Республіки Польща надали відповідь про те, що автомобіля «Audi SQ7», кузов № НОМЕР_3 , з номерним знаком НОМЕР_2 переміщався 26 грудня 2023 року через пункт пропуску «Зосин-Устилуг» в пасажирському пасі в експортному напрямку, в митному режимі «вивіз» на території Республіки Польща не оформлявся. Реєстраційний номерний знак НОМЕР_7 належить легковому автомобілю марки «Volkswagen Touran» VIN НОМЕР_8 , який знятий з обліку 18 липня 2022 року.
У частині 1 статті 486 МК України визначено, що завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Наявність об'єкту, об'єктивної сторони, суб'єкту та суб'єктивної сторони адміністративного правопорушення є обов'язковим для кваліфікації конкретного діяння, як адміністративного проступку. Якщо хоча б один з них відсутній або не відповідає вимогам, що передбачені відповідною статтею глави 68 МК України, вказане діяння не є порушенням митних правил.
За змістом ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.
Отже, в оцінці доказів щодо наявності складу правопорушення належить виходити із стандарту доказування "поза розумним сумнівом", у тому числі стосовно суб'єкта правопорушення.
Частиною 1 ст.483 МК України передбачена адміністративна відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Зі змісту даної статті слідує, що в діях винної особи має міститись прямий умисел як форма вини, в тому числі, в частині подання документів з неправдивими відомостями щодо продавця, покупця та вартості.
У справі встановлено, що підставою для складання протоколу про порушення митних правил за ознаками ч.1 ст.483 МК України слугувало те, що згідно поданих до митного контролю і оформлення товаросупровідних документів та електронної митної декларації типу ІМ 40 ДЕ № 23UA205140107889U9 покупцем і отримувачем автомобіля «Audi SQ7», кузов № НОМЕР_3 , є ТОВ «ТРАКБРОК», директором якого є ОСОБА_2 , який одночасно є уповноваженим на роботу за митними органами та виставив електронні митні декларації для ввезення і оформлення автомобіля на митну територію України.
За умовами укладеного між компанією «Olvia trade s.r.o.» /продавець/ та ТОВ «ТРАКБРОК» /покупець/ контракту від 12.12.2023 № 12/12 покупець зобов'язується продати покупцеві, а покупець зобов'язується придбати у продавця на умовах DAP Луцьк, Ковель, Рівне, Дубно, Сарни, Зимна Вода, Городок, Львів, Старовойтово, Мукачево (згідно з ІНКОРТЕМС 2020 р.) транспортні засоби та запасні частини до них.
Із наданої чеськими митними органами інформації встановлено, що «Olvia trade s.r.o.» є законно діючою компанією.
Існування між компанією «Olvia trade s.r.o.» та ТОВ «ТРАКБРОК» зовнішньоекономічних правовідносин на підставі вищевказаного контракту по справі не спростовано.
За умовами DAP (постачання в місці призначення) продавець виконав своє зобов'язання з постачання тоді, коли він надав покупцеві товар, випущений в митному режимі експорту та готовий до розвантаження з транспортного засобу, який прибув у вказане місце призначення. Умови постачання DAP покладають на продавця обов'язки нести всі витрати й ризики, пов'язані з транспортуванням товару в місце призначення, включаючи (де це буде потрібно) будь-які збори для експорту з країни відправлення.
Декларування товару за митними деклараціями типу ІМ ЕЕ № 23UA205140107184U2 та ІМ 40 ДЕ № 23UA205140107889U9 ОСОБА_2 здійснював на підставі інвойса від 15.12.2023 №116L, оформленого компанією продавця «Olvia trade s.r.o.».
Доказів того, що власне компанія «Olvia trade s.r.o.» спростувала видачу інвойса від 15.12.2023 №116L матеріали справи не містять.
Сам же ОСОБА_2 фізичного переміщення автомобіля «Audi SQ7», кузов № НОМЕР_3 , через митний кордон України не здійснював та жодного товаросупровідного документу не підписував.
У пункті 5.1 контракту від 12.12.2023 № 12/12 визначено, що платежі по даному контракту переводяться покупцем на рахунок продавця передоплатою або післяоплатою з відтермінуванням платежів строком на 180 днів.
За змістом п.6.2 контракту право власності на товар покупець набуває у продавця після надходження коштів на розрахунковий рахунок продавця.
Тобто, оплата товару допускається після доставки товару до місця призначення, через що відсутність повного розрахунку за товар під час його митного оформлення не може бути визначальним доказом винуватості сторони покупця у порушенні митних правил.
Крім цього, умовами контракту не визначено, що власником товару (предмету купівлі-продажу) в обов'язковому порядку має бути виключно сама компанія «Olvia trade s.r.o.».
Фактичні згідно матеріалів справи покупець та продавець автомобіля, якими є Франтішек Зелінка (продавець) та ОСОБА_4 (покупець) заявили, що компанії «OLVIA TRADE s.r.o.» та ТОВ «ТРАКБРОК» їм невідомі та жодних правовідносин із ними не мають.
Відтак, існування змови між ТОВ «ТРАКБРОК» та фактичними покупцями і продавцями товару автомобіля «Audi SQ7» щодо його переміщення через митний кордон України у незаконний спосіб із приховуванням від митного контролю по справі належними доказами не підтверджено.
Які саме дії, які б свідчили про спрямованість на незаконне переміщення автомобіля за ознаками приховування, вчинив ОСОБА_2 у протоколі та доданих до нього документах не зазначено та під час розгляду справи в суді не встановлено.
Отже, враховуючи умови поставки DAP та вищенаведену сукупність обставин, суд дійшов висновку про відсутність достатніх та обґрунтованих підстав за стандартом доказування "поза розумним сумнівом" вважати доведеною винуватість ОСОБА_2 як директора ТОВ «ТРАКБРОК» у вчиненні передбаченого ч.1 ст.483 МК України порушення митних правил відповідно до змісту складеного щодо нього протоколу.
Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.
У зв'язку із вище наведеним провадження в справі щодо ОСОБА_2 підлягає закриттю на підставі п.1 ст.247 КУпАП.
Разом з цим, оскільки зібрані та досліджені у справі докази свідчать про везення автомобіля «Audi SQ7», кузов № НОМЕР_3 , на митну територію України з порушенням встановленого порядку та можливу причетність до цього інших, заінтересованих у цьому осіб, якими можуть бути компанія «OLVIA TRADE s.r.o.», компанія «VINARSTVI DUBNANI s.r.o.», громадяни ОСОБА_5 , ОСОБА_4 або ОСОБА_12 , доля цього автомобіля підлягає визначенню митним органом відповідно до положень митного законодавства шляхом порушення провадження в справі про порушення митних правил щодо іншої особи за наявності для того законних підстав або повернення автомобіля законному власнику - компанії «UniCredit Leasing CZ A.S.».
Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,
Провадження в справі щодо ОСОБА_2 за протоколом про порушення митних правил № 0017/20500/24 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.
Вилучений за протоколом № 0017/20500/24 автомобіля «Audi SQ7», кузов № НОМЕР_3 , передати Волинській митниці для вирішення питання про його долю в порядку ст.ст.243 МК України або ст.ст.488, 511 МК України.
Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.
Суддя Любомльського районного суду
Волинської області О.С. Павлусь