Справа № 761/22065/24
Провадження № 1-кс/761/14321/2024
18.06.2024 рік м. Київ
Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001120000027 від 31.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи умисно, у період з 01.01.2020 по 31.03.2024, шляхом відображення в розрахунках податкових зобов'язань з рентної плати за користування надрами корисних копалин заниженого значення фактичної ціни реалізації одиниці товарної продукції гірничого підприємства реалізуючи в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) товарно-матеріальні цінності, занизили податкові зобов'язання з рентної плати, в порушення вимог п. 252.7 та п. 252.18 ст. 252 Податкового кодексу України, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді несплати рентної плати у загальній сумі 58,4 млн. грн
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , основний вид діяльності за КВЕД: _ 08.11. Добування декоративного та будiвельного каменю, вапняку, гiпсу, крейди та глинистого сланцю.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2020 по 31.03.2024, відповідно до положень пп. 252.1.1 п. 252.1 ст. 252 Податкового Кодексу України, є платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, який набув право користування об'єктом (ділянкою) надр на підставі спеціальних дозволів на користування надрами, а саме:
№ 1966 виданий 17 серпня 1999 року ІНФОРМАЦІЯ_4 (Протокол від 15-02-2024 № 2024-08); Вид користування надрами - видобування корисних копалин; Термін дії - 40 років до 17 серпня 2039; Родовище - Писарівське; Місцезнаходження - АДРЕСА_1 , 0.8 км на південний захід від с.Писарівка; Площа об'єкта, території: 56.90 га Корисна копалина - граніт (Відповідно до Переліку держава рангу мінералів і список локально-рангу мінералів, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 827 від 12 грудня 1994); Мета користування надрами - видобування незмінених та порушених вивітрюванням гранітів, придатних для виробництва каменю бутового та щебеню будівельного, відсіви від дріблення гранітів придатні для дорожнього будівництва, а також для благоустрою, рекультивації і планування.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2020 по 31.03.2024 здійснювало реалізацію видобутої продукції камінь необроблений, камінь бутовий, щебінь в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за порівняно низькими цінами.
Слід зазначити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є пов'язаними між собою та ймовірно приналежать до однієї групи підприємств, що створює умови для заниження податкових зобов'язань з рентної плати, шляхом заниження ціни реалізації корисних копалин надрокористувачем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, вбачається, що надрокористувачем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2020 по 31.03.2024, шляхом заниження ціни реалізації корисних копалин в адресу пов'язаного СГД - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ймовірно занижено податкові зобов'язання з рентної плати, за рахунок використання заниженої ціни одиниці товарної продукції при обрахунку податкових зобов'язань, що призвело до недонадходження рентних платежів до державного бюджету на загальну 58 496 557,87 грн
Відповідно до п. 252.7 ст. 252 Кодексу встановлено, що вартість відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) у податковому (звітному) періоді обчислюється платником для кожної ділянки надр на базових умовах поставки (склад готової продукції гірничого підприємства) за більшою з таких її величин:
252.7.1. за фактичними цінами реалізації відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини);
252.7.2. за розрахунковою вартістю відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), крім вуглеводневої сировини, а також руд заліза.
При цьому, п. 252.8 ст. 252 Кодексу зазначено, у разі обчислення вартості товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) за фактичними цінами реалізації вартість одиниці відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) встановлюється платником рентної плати за величиною суми доходу, отриманого (нарахованого) від виконаних у податковому (звітному) періоді господарських зобов'язань з реалізації відповідного обсягу (кількості) такого виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини).
До витрат платника рентної плати, належать витрати, пов'язані з доставкою (перевезенням, транспортуванням) товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) із складу готової продукції платника рентної плати (вузла обліку, пункту відвантаження споживачу, межі розділу мереж із споживачем) споживачу, зокрема, з оплатою транспортно-експедиторських послуг (пп. 252.9.1 п. 252.9 ст. 252 Кодексу).
Відповідно до п. 252.22 ст. 252 Податкового кодексу України, до ставок рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин застосовуються коригуючі коефіцієнти, що визначаються залежно від виду корисної копалини (мінеральної сировини) та умов її видобування.
Вищевказані відомості вказують на порушення податкового законодавства, шляхом заниження ціни реалізації корисних копалин надрокористувачем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призвело до заниження податкових зобов'язань з рентної плати, за рахунок використання заниженої ціни одиниці товарної продукції при обрахунку податкових зобов'язань, що призвело до недонадходження до бюджету рентних платежів у період з 01.01.2020 по 31.03.2024 на загальну суму 58 496 557,87 грн.
Таким чином, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме вилучення копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.
Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72024001120000027 від 31.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.
Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вилучення копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2020 по 31.03.2024, а саме:
-договори та додатки до них, угоди, контракти, специфікації, додаткові угоди та додатки до них, видаткові накладні, транспортні документи всіх видів (товарно-транспортні накладні тощо), акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, рахунки фактури, оборотно - сальдових відомостей, відомостей бухгалтерського обліку, рахунки на оплату, платіжні доручення тощо;
-документи щодо державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зокрема статути, посадові інструкції, протоколи загальних зборів, заяви щодо реєстрації/перереєстрації підприємства;
-спеціальні дозволи на добування корисних копалин, використання земельних ділянок та інших, які видані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
18 червня 2024 року