Справа № 308/8440/24
12 червня 2024 року м. Ужгород
Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Дергачова Н.В., за участю представника Закарпатської митниці Держмитслужби Зубенка І.І., розглянувши матеріали, які надійшли від Закарпатської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки та мешканки АДРЕСА_1 , керівника ПП «Юаінвеставтогруп» (код ЄДРПОУ 44324157), паспорт громадянина України НОМЕР_1 від 13.10.1999, виданий Луцьким МВ УМВС України у Волинській області, ідентифікаційний код НОМЕР_2 ,-
за ст. 485 Митного кодексу України,-
12.03.2024 року до управління боротьби з контрабандою та порушенням митних правил Закарпатської митниці від управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Закарпатської митниці надійшла доповідна записка від 12.03.2024 №15-03/3585 щодо опрацювання інформації митного органу Республіки Польща, отриманої листом Держмитслужби від 07.03.2024 №15/15-03-01/7.7/1265.
Вказаним листом направлена відповідь митного органу Республіки Польща № 2601-ІОА.4331.105.2023 від 01.03.2024 щодо результатів перевірки 36 сертифікатів з перевезення EUR.1 відповідно до положень статей 31 та 32 Доповнення 1 до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження.
Відповідно до зазначеного листа, в результаті проведеної перевірки 36 сертифікати з перевезення EUR.1 PL/MF/AR 0737667, PL/MF/AR 0737696, PL/MF/AR 0737699, PL/MF/AR 0737695, PL/MF/AR 0737728, PL/MF/AR 0737735, PL/MF/AR 0737734, PL/MF/AR 0737720, PL/MF/AR 0737719, PL/MF/AR 0737685, PL/MF/AR 0737718, PL/MF/AR 0737736, PL/MF/AR 0737716, PL/MF/AR 0075499, PL/MF/AR 0737745, PL/MF/AR 0737659, PL/MF/AR 0737746, PL/MF/AR 0737747, PL/MF/AR 0737749, PL/MF/AR 0737766, PL/MF/AR 0737760, PL/MF/AR 0737804, PL/MF/AR 0737768, PL/MF/AR 0737805, PL/MF/AR 0737759, PL/MF/AR 0737815, PL/MF/AR 0737816, PL/MF/AR 0737817, PL/MF/AR 0737806, PL/MF/AR 0737823, PL/MF/AS 0022923, PL/MF/AR 0737813, PL/MF/AR 0737833, PL/MF/AR 0737845, PL/MF/AR 0737847 та PL/MF/AR 0737853 не були підтверджені Податковою службою в Кельцах.
Проведеною подальшою перевіркою по зазначеному факту, в тому числі з використанням баз даних АСМО «Інспектор» та ЄАІС ДМСУ встановлено, що в період з 11.10.2021 по 08.11.2021 року в зоні митного контролю митного посту «Мукачево» Закарпатської митниці декларантом ТОВ «МІ-7» (код ЄДРПОУ 42770591), ОСОБА_2 згідно відомостей зазначених в гр. 14 та 54 нижче вказаних МД, до митного контролю та оформлення, шляхом електронного декларування, були подані наступні митнi декларації:
- від 11.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/065476 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211006.10790-АСЕ_UAI від 06.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737667 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі PASSAT, 2013 року випуску, кузов № НОМЕР_3 , об'єм двигуна - 1968 см3, потужність - 103 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;
- від 12.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/065736 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 21108.10948-АСЕ_UAI від 08.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737696 на товар «напівпричіп- самоскид, що був у користуванні марки BODEX, моделі KIS 3W-A, 2006 року випуску, шасі № НОМЕР_4 . Виробник "BODEX", EU»;
- від 12.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/065815 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211011.11032-АСЕ_UAI від 11.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737699 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки OPEL, моделі INSIGNIA, 2014 року випуску, кузов № НОМЕР_5 , об'єм двигуна - 1956 см3, потужність - 103 kw, тип палива дизель. Виробник " OPEL", DE»;
- від 13.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/066004 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211008.10949-АСЕ_UAI від 08.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737695 на товар «сідельний тягач, що був у користуванні марки MAN, моделі TGX 18.440, 2014 року випуску, номер шасі НОМЕР_6 , об'єм двигуна - 12419 см3, потужність - 324 kw, тип палива дизель. Виробник " MAN ", DE»;
- від 18.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067292 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211014.11264-АСЕ_UAI від 14.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737728 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі OKTAVIA, 2016 року випуску, кузов № НОМЕР_7 , об'єм двигуна - 1395 см3, потужність - 110 kw, тип палива бензин. Виробник " SKODA ", CZ»;
- від 18.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067293 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211015.11275-АСЕ_UAI від 15.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737735 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі OKTAVIA, 2018 року випуску, кузов № НОМЕР_8 , об'єм двигуна - 1598 см3, потужність - 85 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", CZ»;
- від 18.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067294 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211015.11288-АСЕ_UAI від 15.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737734 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі PASSAT, 2015 року випуску, кузов № НОМЕР_9 , об'єм двигуна - 1968 см3, потужність - 176 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;
- від 18.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067297 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211012.11097-АСЕ_UAI від 12.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737720 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі TIGUAN, 2017 року випуску, кузов № НОМЕР_10 , об'єм двигуна - 1968 см3, потужність - 110 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;
- від 18.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067299 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211012.11098-АСЕ_UAI від 12.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737719 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі GOLF, 2018 року випуску, кузов № НОМЕР_11 , об'єм двигуна - 1598 см3, потужність - 85 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;
- від 18.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067340 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211007.10847-АСЕ_UAI від 07.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737685 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі RAPID, 2014 року випуску, кузов № НОМЕР_12 , об'єм двигуна - 1598 см3, потужність - 77 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", CZ»;
- від 18.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067501 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211012.11100-АСЕ_UAI від 12.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737718 на товар « вантажний автомобіль, що був у користуванні марки MERSEDES-BENZ, моделі SPRINTER 519CDI, 2011 року випуску, кузов № НОМЕР_13 , об'єм двигуна - 2987 см3, потужність - 140 kw, тип палива дизель. Виробник " MERSEDES-BENZ ", DE»;
- від 19.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067604 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211015.11286-АСЕ_UAI від 15.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737736 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі TOUAREG, 2015 року випуску, кузов № НОМЕР_14 , об'єм двигуна - 2967 см3, потужність - 193 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;
- від 19.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067849 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211012.11102-АСЕ_UAI від 12.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737716 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі PASSAT, 2014 року випуску, кузов № НОМЕР_15 , об'єм двигуна - 1968 см3, потужність - 103 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;
- від 20.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/068158 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211018.11414-АСЕ_UAI від 18.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 075499 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки BMW, моделі 520D, 2017 року випуску, кузов № НОМЕР_16 , об'єм двигуна - 1995 см3, потужність - 140 kw, тип палива дизель. Виробник "BMW", DE»;
- від 21.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/068639 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211020.11553-АСЕ_UAI від 20.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737745 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі TIGUAN, 2017 року випуску, кузов № НОМЕР_17 , об'єм двигуна - 1968 см3, потужність - 140 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;
- від 22.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/068989 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211004.10601-АСЕ_UAI від 04.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737659 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки CITROEN, моделі C4 PICASSO, 2013 року випуску, кузов № НОМЕР_18 , об'єм двигуна - 1997 см3, потужність - 110 kw, тип палива дизель. Виробник "CITROEN", FR»;
- від 22.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/068992 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211020.11597-АСЕ_UAI від 20.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737746 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі OCTAVIA, 2016 року випуску, кузов № НОМЕР_19 , об'єм двигуна - 1968 см3, потужність - 135 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", CZ»;
- від 22.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/068994 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211020.11555-АСЕ_UAI від 20.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737747 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі OCTAVIA, 2015 року випуску, кузов № НОМЕР_20 , об'єм двигуна - 1968 см3, потужність - 135 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", CZ»;
- від 25.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/069692 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211020.11608-АСЕ_UAI від 20.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737749 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки RENAULT, моделі MEGANE, 2018 року випуску, кузов № НОМЕР_21 , об'єм двигуна - 1461 см3, потужність - 81 kw, тип палива дизель. Виробник " RENAULT", FR»;
- від 26.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/070110 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211024.11808-АСЕ_UAI від 24.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737766 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі OCTAVIA, 2017 року випуску, кузов № НОМЕР_22 , об'єм двигуна - 1598 см3, потужність - 85 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", CZ»;
- від 27.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/070605 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211022.11768-АСЕ_UAI від 22.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737760 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі PASSAT, 2017 року випуску, кузов № НОМЕР_23 , об'єм двигуна - 1968 см3, потужність - 110 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;
- від 28.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/071016 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211026.11881-АСЕ_UAI від 26.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737804 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі PASSAT, 2016 року випуску, кузов № НОМЕР_24 , об'єм двигуна - 1598 см3, потужність - 88 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;
- від 28.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/071031 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211025.11833-АСЕ_UAI від 25.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737768 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі GOLF, 2014 року випуску, кузов № НОМЕР_25 , об'єм двигуна - 1598 см3, потужність - 77 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;
- від 28.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/071040 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211026.11885-АСЕ_UAI від 26.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737805 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі OCTAVIA, 2015 року випуску, кузов № НОМЕР_26 , об'єм двигуна - 1968 см3, потужність - 110 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", CZ»;
- від 28.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/071043 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211022.11762-АСЕ_UAI від 22.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737759 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі YETI, 2014 року випуску, кузов № НОМЕР_27 , об'єм двигуна - 1968 см3, потужність - 125 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", CZ»;
- від 29.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/071446 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211027.12002-АСЕ_UAI від 27.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737815 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі SUPERB, 2016 року випуску, кузов № НОМЕР_28 , об'єм двигуна - 1968 см3, потужність - 110 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", CZ»;
- від 29.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/071447 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211027.11951-АСЕ_UAI від 27.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737816 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі OCTAVIA, 2016 року випуску, кузов № НОМЕР_29 , об'єм двигуна - 1598 см3, потужність - 81 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", CZ»;
- від 29.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/071448 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211027.11952-АСЕ_UAI від 27.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737817 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки AUDI, моделі A6, 2016 року випуску, кузов № НОМЕР_30 , об'єм двигуна - 2967 см3, потужність - 235 kw, тип палива дизель. Виробник "AUDI", DE»;
- від 29.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/071545 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211026.11893-АСЕ_UAI від 26.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737806 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі OCTAVIA, 2016 року випуску, кузов № НОМЕР_31 , об'єм двигуна - 1968 см3, потужність - 110 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", CZ»;
- від 29.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/071876 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211028.12058-АСЕ_UAI від 28.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737823 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі PASSAT, 2017 року випуску, кузов № НОМЕР_32 , об'єм двигуна - 1598 см3, потужність - 88 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;
- від 01.11.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/072454 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211029.12147-АСЕ_UAI від 29.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AS 0022923 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки AUDI, моделі A6, 2015 року випуску, кузов № НОМЕР_33 , об'єм двигуна - 2967 см3, потужність - 200 kw, тип палива дизель. Виробник "AUDI", DE»;
- від 02.11.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/072600 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211027.11971-АСЕ_UAI від 27.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737813 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі GOLF, 2015 року випуску, кузов № НОМЕР_34 , об'єм двигуна - 1598 см3, потужність - 81 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;
- від 03.11.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/073296 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211102.12269-АСЕ_UAI від 02.11.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737833 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі TOUAREG, 2015 року випуску, кузов № НОМЕР_35 , об'єм двигуна - 2967 см3, потужність - 193 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;
- від 05.11.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/074351 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211103.12337-АСЕ_UAI від 03.11.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737845 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі OCTAVIA, 2015 року випуску, кузов № НОМЕР_36 , об'єм двигуна - 1598 см3, потужність - 81 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", CZ»;
- від 06.11.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/074723 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211103.12336-АСЕ_UAI від 03.11.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737847 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі SUPERB, 2017 року випуску, кузов № НОМЕР_37 , об'єм двигуна - 1968 см3, потужність - 140 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", CZ»;
- від 08.11.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/075261 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211104.12357-АСЕ_UAI від 04.11.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737853 на товар «вантажний автомобіль, що був у користуванні марки RENAULT, моделі KANGOO, 2018 року випуску, кузов № НОМЕР_38 , об'єм двигуна - 1461 см3, потужність - 55 kw, тип палива дизель. Виробник " RENAULT", FR»;
Відправником даних товарів є іноземне підприємство "ACERIUS INVESTMENTS LIMITED" (Europe, Cyprus, Chyptron 1, Nicosia 1075, КІПР), а одержувачем згідно гр. 8 МД є ПП "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" (Україна, 43005, Волинська обл., м. Луцьк, пр. Грушевського президента, буд. 30, Код ЄДРПОУ 44324157). Згідно графи 9, особою відповідальною за фінансове врегулювання є також ПП "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" (Код ЄДРПОУ 44324157).
Вищезазначені зовнішньоекономічні операції були здійснені на підставі зовнішньоекономічного контракту №1/300921/2021 від 30.09.2021 року укладеного між кіпрською компанією "ACERIUS INVESTMENTS LIMITED" в особі директора ОСОБА_3 та ПП "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" в особі директора ОСОБА_4 .
Вищевказані товари оформлені із застосуванням преференційного режиму (код пільги 410), а саме звільнення від сплати ввізного мита на товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС, на підставі абзацу 1 частини 1 статті 29 додатка І-А “Тарифний графік України” до глави 1 розділу IV “торгівля та питання пов'язані з торгівлею” (скасування мит) Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами - членами, з іншої сторони ратифікованої Законом України від 16.09.2014 №1678-VII.
Для підтвердження преференційного походження товарів суб'єктом ЗЕД ПП "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" (Код ЄДРПОУ 44324157) ОСОБА_4 було надано сертифікати з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0737667, PL/MF/AR 0737696, PL/MF/AR 0737699, PL/MF/AR 0737695, PL/MF/AR 0737728, PL/MF/AR 0737735, PL/MF/AR 0737734, PL/MF/AR 0737720, PL/MF/AR 0737719, PL/MF/AR 0737685, PL/MF/AR 0737718, PL/MF/AR 0737736, PL/MF/AR 0737716, PL/MF/AR 0075499, PL/MF/AR 0737745, PL/MF/AR 0737659, PL/MF/AR 0737746, PL/MF/AR 0737747, PL/MF/AR 0737749, PL/MF/AR 0737766, PL/MF/AR 0737760, PL/MF/AR 0737804, PL/MF/AR 0737768, PL/MF/AR 0737805, PL/MF/AR 0737759, PL/MF/AR 0737815, PL/MF/AR 0737816, PL/MF/AR 0737817, PL/MF/AR 0737806, PL/MF/AR 0737823, PL/MF/AS 0022923, PL/MF/AR 0737813, PL/MF/AR 0737833, PL/MF/AR 0737845, PL/MF/AR 0737847 та PL/MF/AR 0737853 видані митним органом Республіки Польща.
Згідно гр. 47 зазначених митних декларацій застосовано преференційну ставку нарахування ввізного мита - 2,5%, 4,5% та нараховані необхідні до сплати митні платежі та податки в загальній сумі 2 152 394.10 грн. (в тому числі: ввізне мито - 209729.33 грн., акцизний податок - 719806.04 грн., ПДВ - 1222858.73 грн.).
Як підставу для нарахування преференційної ставки мита в гр.36 МД зазначено код преференції - 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС [Абзац перший частини першої статті 29 додатка I-A «Тарифний графік України» до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов'язані з торгівлею» (скасування мит) Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони]).
У графі 44 МД під кодом - 0954 (Сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1)) зазначені документи PL/MF/AR 0737667, PL/MF/AR 0737696, PL/MF/AR 0737699, PL/MF/AR 0737695, PL/MF/AR 0737728, PL/MF/AR 0737735, PL/MF/AR 0737734, PL/MF/AR 0737720, PL/MF/AR 0737719, PL/MF/AR 0737685, PL/MF/AR 0737718, PL/MF/AR 0737736, PL/MF/AR 0737716, PL/MF/AR 0075499, PL/MF/AR 0737745, PL/MF/AR 0737659, PL/MF/AR 0737746, PL/MF/AR 0737747, PL/MF/AR 0737749, PL/MF/AR 0737766, PL/MF/AR 0737760, PL/MF/AR 0737804, PL/MF/AR 0737768, PL/MF/AR 0737805, PL/MF/AR 0737759, PL/MF/AR 0737815, PL/MF/AR 0737816, PL/MF/AR 0737817, PL/MF/AR 0737806, PL/MF/AR 0737823, PL/MF/AS 0022923, PL/MF/AR 0737813, PL/MF/AR 0737833, PL/MF/AR 0737845, PL/MF/AR 0737847 та PL/MF/AR 0737853.
Враховуючи те, що сертифікати з перевезення товару EUR.1 PL/MF/AR 0737667, PL/MF/AR 0737696, PL/MF/AR 0737699, PL/MF/AR 0737695, PL/MF/AR 0737728, PL/MF/AR 0737735, PL/MF/AR 0737734, PL/MF/AR 0737720, PL/MF/AR 0737719, PL/MF/AR 0737685, PL/MF/AR 0737718, PL/MF/AR 0737736, PL/MF/AR 0737716, PL/MF/AR 0075499, PL/MF/AR 0737745, PL/MF/AR 0737659, PL/MF/AR 0737746, PL/MF/AR 0737747, PL/MF/AR 0737749, PL/MF/AR 0737766, PL/MF/AR 0737760, PL/MF/AR 0737804, PL/MF/AR 0737768, PL/MF/AR 0737805, PL/MF/AR 0737759, PL/MF/AR 0737815, PL/MF/AR 0737816, PL/MF/AR 0737817, PL/MF/AR 0737806, PL/MF/AR 0737823, PL/MF/AS 0022923, PL/MF/AR 0737813, PL/MF/AR 0737833, PL/MF/AR 0737845, PL/MF/AR 0737847 та PL/MF/AR 0737853 Податковою службою в Кельцах не підтверджені (відповідь митних органів Польщі № 2601-ІОА.4331.105.2023 від 01.03.2024) то застосування преференційної ставки ввізного мита - 2,5%, 4,5% (код преференції 410) під час оформлення в товарів за вищевказаними митними деклараціями є неправомірним.
Згідно листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 26.03.2024 №15-01/15-01/4288, без застосування коду пільги «410» по вищевказаним 36 митним деклараціям, приватним підприємством "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" необхідно було сплатити митні платежі в сумі 2 474 889.98 грн. (в тому числі: ввізне мито - 503475.88 грн., акцизний податок - 719806.04 грн., ПДВ - 1251608.06 грн.), що на 322 495.88 грн. більше ніж сплачено.
На виклик до Закарпатської митниці, для надання пояснень, директор ПП "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" гр. ОСОБА_1 до митниці не прибула, про причини неприбуття митницю не повідомила.
Таким чином, керівником ПП "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" (Код ЄДРПОУ 44324157) ОСОБА_4 вчинені дії, що призвели до неправомірного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 322 495.88 грн. (в тому числі: ввізне мито - 293 746.55 грн. та ПДВ - 28 749.33грн.).
Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) статтею 485 Митного кодексу України.
Особа, відносно якої складено протокол про порушення митних правил - ОСОБА_1 у судове засідання не з'явилася, про дату, час та місце розгляду справи повідомлялася належним чином, клопотань про відкладення розгляду справи не надходило.
Таким чином, суддею вжито заходів для повідомлення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності про час і місце розгляду справи. Разом з тим, з боку вказаної особи, яка обізнана про складання відносно неї протоколу про адміністративне правопорушення та про те, що розгляд такого здійснюється Ужгородським міськрайонним судом Закарпатської області, не вжито заходів для явки до суду, не подано жодних заперечень проти протоколу, як і клопотань про перенесення розгляду справи.
З урахуванням вимог ст. 526 МК України вважаю можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності та за наявними у справі матеріалами.
Представник Закарпатської митниці Держмитслужби Зубенко І.І. у судовому засіданні підтримав обставини, викладені в протоколі, зазначив, що вина ОСОБА_1 підтверджується зібраними у справі доказами та просив притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України згідно з санкцією статті.
Заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.
Частиною 1 ст. 7 КУпАП визначено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв'язку з адміністративним правопорушенням інакше, як на підставах і в порядку, встановлених законом.
Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП України, при розгляді справи про адміністративне правопорушення суд зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Згідно зі ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Кваліфікація того чи іншого правопорушення здійснюється шляхом встановлення його складу. Склад правопорушення - це сукупність передбачених законом ознак, які характеризують дане діяння як адміністративне правопорушення і відрізняють його від інших правопорушень.
Склад адміністративного правопорушення включає: об'єкт, об'єктивну сторону, суб'єкт, суб'єктивну сторону.
Порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Наведене указує на те, що до відповідальності за порушення митних правил може бути притягнута винна особа, яка вчинила відповідне правопорушення умисно або з необережності.
Статтею 485 МК України передбачено відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв'язку з якими було надано такі пільги.
Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).
Згідно з ч. 8 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.
Відповідно до ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Згідно з ч. 8 ст. 257 МК України митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться крім іншого такі відомості: 5) відомості про товари: ж) митна вартість товарів та метод її визначення.
Митна декларація подається митному органу декларантом.
Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом.
Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей. наведених у цій декларації.
Частиною 2 ст. 459 МК України передбачено, що суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 485 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні доказами, а саме: протоколом про порушення митних правил за протоколом №0223/30500/24 від 10.04.2024 року, доповідною запискою, інформацією щодо результатів перевірки, повідомленням про результати перевірки документів про проходження, переліком фальсифікованих сертифікатів з перевезення товару EUR.1 що подавалися від час митного оформлення, сертифікатами з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1)) за №: PL/MF/AR 0737667, PL/MF/AR 0737696, PL/MF/AR 0737699, PL/MF/AR 0737695, PL/MF/AR 0737728, PL/MF/AR 0737735, PL/MF/AR 0737734, PL/MF/AR 0737720, PL/MF/AR 0737719, PL/MF/AR 0737685, PL/MF/AR 0737718, PL/MF/AR 0737736, PL/MF/AR 0737716, PL/MF/AR 0075499, PL/MF/AR 0737745, PL/MF/AR 0737659, PL/MF/AR 0737746, PL/MF/AR 0737747, PL/MF/AR 0737749, PL/MF/AR 0737766, PL/MF/AR 0737760, PL/MF/AR 0737804, PL/MF/AR 0737768, PL/MF/AR 0737805, PL/MF/AR 0737759, PL/MF/AR 0737815, PL/MF/AR 0737816, PL/MF/AR 0737817, PL/MF/AR 0737806, PL/MF/AR 0737823, PL/MF/AS 0022923, PL/MF/AR 0737813, PL/MF/AR 0737833, PL/MF/AR 0737845, PL/MF/AR 0737847 та PL/MF/AR 0737853, договором доручення №01/1, контрактом №1/300921/2021, повідомленням начальника управління Петренко О. від 26.03.2024 №7.7-20/20-02/10/1847, повідомлення від 25.03.2024 року №7.7-20/20-02/13/1838, повідомленням від 25.03.2024 року №20/20-02/4188, повідомленням в.о. начальника управління Черненко О., доповідною запискою старшого державного інспектора А. Фовріш, повідомленням від 22.04.2024 року №7.7-20/20-04/10/2359, повідомленням від 25.04.2024 року № 7.7-3/20-04/7/3285, повідомленням про проведення опитування, повідомленням №69 від 10.04.2024 року про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, повідомленням про надання інформації дізнавача сектору дізнання В. Мишко від 17.04.2024 року №4270, повідомленням начальника управління О. Петренко від 22.04.2024 року №7.7-20/20-04/8.5/2358.
Таким чином, ОСОБА_1 будучи керівником ПП «Юаінвеставтогруп» (код ЄДРПОУ 44324157), вчинила дії, що призвели до неправомірного зменшення розміру митних платежів (вивізного мита) на загальну суму 322 495.88 грн.
Дослідивши матеріали справи, приходжу до переконання, що ОСОБА_1 вчинила порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.
Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суддя бере до уваги, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.
Беручи до уваги характер вчиненого правопорушення, особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, ступінь її вини, майновий стан та обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, приходжу до висновку, що на ОСОБА_1 слід накласти стягнення в межах, встановлених санкцією ст. 485 МК України, а саме штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 322 495.88 грн.
Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 слід стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 605,60 грн.
Керуючись ст. ст. 4, 257, 458, 485, 486 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, Законом України «Про судовий збір», суддя,-
Громадянку України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки та мешканки АДРЕСА_1 , керівника ПП «Юаінвеставтогруп» (код ЄДРПОУ 44324157), паспорт громадянина України НОМЕР_1 від 13.10.1999, виданий Луцьким МВ УМВС України у Волинській області, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 322 495.88 грн. (триста двадцять дві тисячі чотириста дев'яносто п'ять грн. 88 коп..)
Стягнути із громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки та мешканки АДРЕСА_1 , керівника ПП «Юаінвеставтогруп» (код ЄДРПОУ 44324157), паспорт громадянина України НОМЕР_1 від 13.10.1999, виданий Луцьким МВ УМВС України у Волинській області, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , на користь держави судовий збір в розмірі 605 (шістсот п'ять) гривень 60 коп.
На постанову може бути подана апеляційна скарга до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області протягом десяти днів з дня її винесення.
Строк звернення постанови для виконання три місяці з дня винесення постанови.
Суддя Ужгородського міськрайонного суду
Закарпатської області Н.В. Дергачова