Справа № 761/15017/24
Провадження № 1-кс/761/10075/2024
29 квітня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,
Старший детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 72024001220000003 від 26.03.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-1, ч.3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « СВІЗ АЛЬЯНС » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ЕСТЕРН КО » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « КУРС-ТІТАН » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « РАН ТОМ ТРЕЙДІНГ » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « КАН ТРАНС ЛОГІСТИК » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « БІ СІ ЕЙЧ ІНТЕР ТРЕЙД ГРУП » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які знаходяться у володінні юридичного департаменту Одеської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Своє клопотання обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024001220000003 від 26.03.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « УТІЛЬВТОРПРОМ » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в період 2021-2023 років шляхом проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарів/послуг, які мають ознаки «безтоварності» у суб'єктів господарювання ТОВ « СВІЗ АЛЬЯНС » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ЕСТЕРН КО » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « КУРС-ТІТАН » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « РАН ТОМ ТРЕЙДІНГ » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « КАН ТРАНС ЛОГІСТИК » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « БІ СІ ЕЙЧ ІНТЕР ТРЕЙД ГРУП » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в порушення вимог п.44.1 ст.44, ст.185, ст.187, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, ст.200, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, здійснили ухилення від сплати обов'язкових платежів, а саме, податку на додану вартість, у сумі 17 896 100 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується висновками Аналітичного продукту (висновок аналітика) №9.3/3.3.1/1586-24 від 28.02.2024, складеного фахівцями Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.
У ході проведення досудового слідства, відповідно до наявних відомостей встановлено, що: ТОВ « СВІЗ АЛЬЯНС » зареєстровано в адресу ТОВ « УТІЛЬВТОРПРОМ » податкові накладні на навантажувально-розвантажувальні послуги, арматуру, цемент, тощо на загальну суму 45 934 696 грн., в т.ч. ПДВ 7 655 783 грн.
Відповідно по ланцюгу постачання встановлено, що ТОВ « СВІЗ АЛЬЯНС » придбано навантажувально-розвантажувальні послуги на 48 870,6 тис.грн. у ТОВ « ТЕО » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , яке здійснює придбання зернових культур для подальшого експорту і відповідно в податковому кредиті має подібні послуги від ДП " МОРСЬКИЙ ТОРГОВЕЛЬНИЙ ПОРТ "ЧОРНОМОРСЬК " та ТОВ" ЧОРНОМОРСЬКИЙ РИБНИЙ ПОРТ ". Існує ймовірність, що дані послуги не були надані ТОВ « СВІЗ АЛЬЯНС » та відповідно і ТОВ « УТІЛЬВТОРПРОМ »;
- ТОВ « ЕСТЕРН КО » зареєстровано в адресу ТОВ « УТІЛЬВТОРПРОМ » обладнання для фільтрування та очищення рідин загальною вартістю 23 506 543 грн. в т.ч. ПДВ 3 917 757 грн. Відповідно до даних ЄРПН ТОВ « ЕСТЕРН КО » придбає банні рушники, штани джинсові, туфлі та інші текстильні вироби. Придбання обладнання для фільтрування рідин відсутні. Проте в 2021 році наявна попередня вантажно-митна декларація на даний товар. Додаткова чи основна декларації в 2021-2023 роках відсутня. Таким чином, товар не надійшов до України та не міг бути поставлений на ТОВ « УТІЛЬВТОРПРПОМ »;
- ТОВ « КУРС-ТІТАН » зареєстровано податкові накладні в адресу ТОВ « УТІЛЬВТОРПРОМ » на будівельні матеріали на загальну суму 20 544 270 грн., в т.ч. ПДВ 3 291 859 грн. Відповідно проведеного аналізу ЄРПН встановлено придбання ТОВ « КУРС-ТІТАН » різноманітної продукції, а саме прокат, фільтри для води, тюль з візерунками, шатуни велосипедні, шкіра шкур ВРХ, текстиль, фурнітура швейна, праски, лічильники води, тощо. Також встановлено, що адреса складу підприємства це адреса автобусної зупинки з невстановленими на ній складськими приміщеннями, відповідно до інформації з мережі інтернет.
Також, аналіз діяльності ТОВ « КУРС-ТІТАН » говорить про ймовірно вчиненні безтоварні операції підприємством і існує вірогідність документального оформлення податкових накладних в адресу ТОВ « УТІЛЬВТОРПРОМ »;
- ТОВ « РАН ТОМ ТРЕЙДІНГ » реалізовано в адресу ТОВ « УТІЛЬВТОРПРОМ » машину для змішування або перемішування, система ємностей для зберігання та переробки шламу і води в частково розібраному стані тип JYG-9000 та взуття на загальну суму 17 235 808 грн. в т. ч. ПДВ 2 872 634 грн.
Підприємство здійснює придбання та реалізацію взуття на підприємства з ознаками ризиковості.
ТОВ « РАН ТОМ ТРЕЙДІНГ » є пов'язаним підприємством з ТОВ « ЕСТЕРН КО » і як і у випадку із цим підприємством у нього відсутнє придбання машини для змішування або перемішування, система ємностей для зберігання та переробки шламу і води в частково розібраному стані тип JYG-9000 але наявна попередня вантажно митна декларація на даний товар. Протягом 2021-2023 року відсутні основна чи додаткова вантажно-митні декларації на даний товар;
- ТОВ « КАН ТРАНС ЛОГІСТИК » зареєстровано податкові накладні в адресу ТОВ « УТІЛЬВТОРПРОМ » на будівельні матеріали на загальну суму 16 035 857 грн., в т.ч. ПДВ 2 672 643 грн. ТОВ « КАН ТРАНС ЛОГІСТИК » рішенням комісії від 30.01.2024 року № 10802 віднесено до переліку ризикових підприємств. Відповідно проведеного аналізу ЄРПН встановлено придбання ТОВ « КАН ТРАНС ЛОГІСТИК » різноманітної продукції, а саме прокат, арматура, щітки для волосся, труби, білизна, радіатори, килимки, плитку, котли газові, тощо. ТОВ « КАН ТРАНС ЛОГІСТИК » є пов'язаним підприємством з ТОВ « КУРС-ТІТАН ».
У ході подальшого розслідування кримінального правопорушення проведено огляди адрес реєстрації суб'єктів господарювання:
?ТОВ « СВІЗ АЛЬЯНС » ( АДРЕСА_2 ), згідно якого встановлено, що за адресою реєстрації: АДРЕСА_2 розташований 5-ти поверховий житловий будинок, на першому поверсі якого знаходяться офісні приміщення різних СГД, а також « Південе межрегіональне управління лісового та мисливського господарства ». В ході бесіди з представниками вказаних організацій встановлено, що про ТОВ « Свіз альянс » вони чують вперше, також зазначили, що вказане підприємство за адресою: АДРЕСА_2 не знаходиться та ніколи не знаходилось.
?ТОВ « ЕСТЕРН КО » ( АДРЕСА_3 ) згідно якого встановлено, що за вказаною адресою знаходиться 11-ти поверховий житловий будинок. Зі слів мешканців будинку встановлено, що нежитлові приміщення вказаного будинку являють собою підвальні приміщення, тобто знаходяться на 0-му поверсі. Частина вказаних приміщень використовується для здійснення роздрібної торгівлі продуктами харчування, тощо. Щодо приміщення 1-П встановлено, що вказане приміщення ніколи не використовувалось, підприємство ТОВ « Естерн Ко » за вказаною адресою не знаходилось.
?ТОВ « КУРС-ТІТАН » ( АДРЕСА_4 ) згідно якого встановлено, що за вказаною адресою розташований 6-ти поверховий будинок, на 1-му поверсі якого знаходиться « Бізнес Центр IQ », а також офісне приміщення « Standart Finans group », в ході спілкування з представниками вказаного БЦ встановлено, що ТОВ « КУРС-ТІТАН » за вказаною адресою не знаходиться та ніколи не знаходився.
?ТОВ « РАН ТОМ ТРЕЙДІНГ » ( АДРЕСА_5 ) згідно якого встановлено, що за вказаною адресою розташований 8-ми поверховий БЦ « Рив'єра » в ході спілкування з представником вказаного БЦ встановлено, що підприємство наразі за адресою не знаходиться, до 2022 року орендувало приміщення, але фактично діяльності за вказаною адресою не здійснювало.
?ТОВ « КАН ТРАНС ЛОГІСТИК » ( АДРЕСА_2 ) встановлено, що за адресою реєстрації розташований 5-ти поверховий житловий будинок, на першому поверсі якого знаходяться офісні приміщення різних СГД, а також « Південе межрегіональне управління лісового та мисливського господарства ». В ході бесіди з представниками вказаних організацій встановлено, що про ТОВ « КАН ТРАНС ЛОГІСТИК » вони чують вперше, також зазначили, що вказане підприємство за даною адресою не знаходиться та ніколи не знаходилось
?ТОВ « БІ СІ ЕЙЧ ІНТЕР ТРЕЙД ГРУП » АДРЕСА_6 встановлено, що за вказаною адресою знаходяться приміщення колишнього заводу, які використовуються, як офіси. В ході співбесіди з орендодавцем - ОСОБА_5 встановлено, що ТОВ « БІ СІ ЕЙЧ ІНТЕР ТРЕЙД ГРУП » орендувало приміщення до жовтня 2022 року, але фактично за вказаною адресою діяльності не здійснювало.
Крім того, встановлено, що під час здійснення господарської діяльності підприємства ТОВ « БІ СІ ЕЙЧ ІНТЕР ТРЕЙД ГРУП » засновником та директором була - ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_17
10.04.2024 будучи допитаною в якості свідка, ОСОБА_6 зазначила, що в 2021 році за грошову винагороду у розмірі 100 доларів США, перереєструвала на своє ім'я ТОВ « БІ СІ ЕЙЧ ІНТЕР ТРЕЙД ГРУП » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), але фактично ніяких документів щодо діяльності вказаного підприємства не підписувала, діяльності не здійснювала.
Також встановлено, що під час здійснення господарської діяльності на підприємстві ТОВ « РАН ТОМ ТРЕЙДІНГ » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), засновником та директором був - ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_18 . В ході збору інформації щодо останнього встановлено, що ОСОБА_7 був судимий за ст. 309 КК України. За адресою реєстрації: АДРЕСА_7 останнім часом не проживає, зі слів сусідів встановлено, що останній начебто працював на «Ринку 7 - км».
Також встановлено, що під час здійснення господарської діяльності ТОВ « ЕСТЕРН КО » засновником та директором на підприємстві рахувалась ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_19 . В ході допиту ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_20 встановлено, що остання являється мамою ОСОБА_8 З приводу реєстрації на її доньку ТОВ « ЕСТЕРН КО » їй стало відомо, після того, як на адресу їх проживання надійшов лист з органів ДПС, про наявність значного боргу на вказаному підприємстві. В подальшому ОСОБА_8 зізналася батькам, що зареєструвала на своє ім'я підприємство за грошову винагороду, без мети здійснення господарської діяльності.
В ході відпрацювання ТОВ « СВІЗ АЛЬЯНС », керівником якого є ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_21 встановлено, що ОСОБА_10 проживав зі своєю громадянською дружиною ОСОБА_11 . Подружжя характеризується вкрай негативно, постійно сварилися, пиячили, основного місця роботи не мали. Крім того, стало відомо, що одного разу будучі на підпитку ОСОБА_11 повідомила знайомій, що разом з ОСОБА_12 має додатковий заробіток, який полягав у реєстрації на їх ім'я підприємств. Фактично останні не мали можливості вести бізнес оскільки не мали відповідних освіт та фінансів для здійснення господарської діяльності підприємств.
На даний час, з метою дослідження обставин проведення державної реєстрації ТОВ « СВІЗ АЛЬЯНС », ТОВ « ЕСТЕРН КО », ТОВ « КУРС-ТІТАН », ТОВ « РАН ТОМ ТРЕЙДІНГ », ТОВ « КАН ТРАНС ЛОГІСТИК », ТОВ « БІ СІ ЕЙЧ ІНТЕР ТРЕЙД ГРУП » зокрема встановлення осіб, які фактично подавали документи для проведення реєстраційних дій, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів реєстраційних справ зазначених підприємств.
Відповідно до інформації ресурсу Міністерства Юстиції України «Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» реєстраційні справи ТОВ « СВІЗ АЛЬЯНС », ТОВ « ЕСТЕРН КО », ТОВ « КУРС-ТІТАН », ТОВ « РАН ТОМ ТРЕЙДІНГ », ТОВ « КАН ТРАНС ЛОГІСТИК », ТОВ « БІ СІ ЕЙЧ ІНТЕР ТРЕЙД ГРУП » знаходяться у володінні юридичного департаменту Одеської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з'явився, однак детектив ОСОБА_13 , який входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити. Крім того, до вказаної заяви долучив витяг з ЄРДР постанову про призначення судово почеркознавчої експертизи.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 72024001220000003, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 72024001220000003, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Як вбачається з долучених до клопотання документів, постановою детектива другого відділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 від 26.04.2024 року, у кримінальному провадженні № 72024001220000003 призначено судово почеркознавчу експертизу.
Згідно Розділу I Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України №35/5 від 08.10.1998 року, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72024001220000003, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл старшим детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_13 , ОСОБА_3 , ОСОБА_17 ; детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « СВІЗ АЛЬЯНС » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ЕСТЕРН КО » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « КУРС-ТІТАН » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « РАН ТОМ ТРЕЙДІНГ » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « КАН ТРАНС ЛОГІСТИК » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « БІ СІ ЕЙЧ ІНТЕР ТРЕЙД ГРУП » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які знаходяться у володінні юридичного департаменту Одеської міської ради (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , у т.ч., але не виключно, заяв про державну реєстрацію юридичних осіб; рішень засновників юридичних осіб та/або уповноваженого органу управління юридичних осіб (про створення, продаж, реорганізацію, вихід із складу засновників тощо); установчих документів юридичних осіб; договорів, інших документів про перехід чи передачу частки засновника (учасника) у статутному капіталі юридичних осіб; реєстраційних карток; інших документів, що містяться в матеріалах реєстраційних справ юридичних осіб з моменту їх державної реєстрації по 29.04.2024.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1