Справа № 420/7924/24
17 травня 2024 року м. Одеса
Одеський окружний адміністративний суд у складі:
головуючого судді Потоцької Н.В.
розглянувши за правилами спрощеного позовного провадження (в порядку ст. 262 КАС України) адміністративну справу за позовом Головного управління ДПС в Одеській області до Товариства з обмеженою відповідальністю «Клен-Т», третя особа: Авангардівська селищна рада Одеського району Одеської області (Відділ центру надання адміністративних послуг), Лиманська селищна рада Роздільнянського району Одеської області (Відділ центру надання адміністративних послуг) про скасування державної реєстрації установчих документів та припинення юридичної особи,
В провадженні Одеського окружного адміністративного суду перебуває адміністративна справа за позовом Головного управління ДПС в Одеській області до Товариства з обмеженою відповідальністю «Клен-Т», третя особа: Авангардівська селищна рада Одеського району Одеської області (Відділ центру надання адміністративних послуг), Лиманська селищна рада Роздільнянського району Одеської області (Відділ центру надання адміністративних послуг), в якому позивач просить:
скасувати державну реєстрацію установчих документів Товариства з обмеженою відповідальністю «Клен-Т» (код 43259915);
припинити юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю «Клен-Т» (код 43259915).
В обґрунтування позовних вимог зазначено, що згідно з п.6 ст. 78 КАС України вирок суду в кримінальному провадженні, ухвала про закриття кримінального провадження і звільнення особи від кримінальної відповідальності або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення, які набрали законної сили, є обов'язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, стосовно якої ухвалений вирок, ухвала або постанова суду, лише в питанні, чи мали місце ці дії (бездіяльність) та чи вчинені вони цією особою.
Враховуючи обставини, встановлені вироком суду від 18.10.2023, доведену вину ОСОБА_1 у внесенні в установчі (засновницькі) документи, що подавалися для реєстрації ТОВ «Клен-Т» завідомо неправдивих відомостей, до ЄДРПОУ внесена неправдива інформація.
Відповідно відомості, які містяться в державному реєстрі щодо ТОВ «Клен-Т», а саме, що ОСОБА_1 є засновником ТОВ «Клен-Т» з розміром частки засновника (учасника): 248800000,00 та кінцевим бенефіціарним власником юридичної особи ТОВ «Клен-Т», з типом бенефіціарного володіння: Прямий вирішальний вплив, Відсоток частки статутного капіталу або відсоток права голосу: 100%, про зміну керівника та місцезнаходження є недостовірними.
Враховуючи вищевикладене, Головне управління ДПС в Одеській області вважає, що наявні достатні підстави для визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єкта господарювання ТОВ «Клен-Т» (код 43259915) та припинення ТОВ «Клен-Т» (код 43259915), з урахуванням обставин, встановлених вироком суду.
Процесуальні дії
Ухвалою суду від 18.03.2024 року відкрито провадження по справі в порядку спрощеного позовного провадження (відповідно до ст. 262 КАСУ) без повідомлення сторін за наявними у справі матеріалами.
Ухвала від 18.03.2024 року про відкриття провадження по справі направлена відповідачу за адресою: 65005, Одеська область, місто Одеса, вул. Бугаївська, будинок 35, офіс 32.
Рекомендоване повідомлення про вручення поштового відправлення повернулось на адресу суду 08.04.2024 року (трек-номер: 06 002 573 493 20) з довідкою Укрпошти «адресат відсутній за вказаною адресою».
Частиною 8 ст. 126 КАС України визначено, що вважається, що повістку вручено юридичній особі, якщо вона доставлена за адресою, внесеною до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, або за адресою, яка зазначена її представником, і це підтверджується підписом відповідної службової особи.
Адреса: 65005, Одеська область, місто Одеса, вул. Бугаївська, будинок 35, офіс 32 внесена до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, а отже, повістка вважається врученою.
Крім того, ухвала про відкриття провадження по справі надіслана до Єдиного державного реєстру судових рішень для оприлюднення: 18.03.2024, зареєстрована: 20.03.2024, забезпечено надання загального доступу: 21.03.2024.
Документ в електронному вигляді «Ухвала про відкриття спрощеного позовного провадження» від 18.03.2024 року по справі №420/7924/24 надіслано одержувачу - Лиманська селищна рада Роздільнянського району Одеської області (Відділ центру надання адміністративних послуг) в його електронний кабінет.
Документ доставлено до електронного кабінету: 19.03.24 р. о 02:14.
Документ в електронному вигляді «Ухвала про відкриття спрощеного позовного провадження» від 18.03.2024 року по справі №420/7924/24 надіслано одержувачу - Авангардівська селищна рада Одеського району Одеської області (Відділ центру надання адміністративних послуг) в його електронний кабінет.
Документ доставлено до електронного кабінету: 19.03.24 р. о 02:14.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 19 КАС України юрисдикція адміністративних судів поширюється на справи у публічно-правових спорах, зокрема, за зверненням суб'єкта владних повноважень у випадках, коли право звернення до суду для вирішення публічно-правового спору надано такому суб'єкту законом.
Відповідно до ч. 2 ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
Можливість звернення суб'єкта владних повноважень до суду адміністративної юрисдикції повинна бути пов'язана з виконанням ним владних управлінських функцій у межах повноважень та за умови, що право на таке звернення прямо передбачене законом.
Так, відповідно до пп. 20.1.37 п 20.1. ст. 20 Податкового кодексу України (далі - ПК України або ПКУ) контролюючі органи, серед іншого, мають право звертатися до суду, у тому числі щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою-підприємцем підприємницької діяльності та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.
Підпунктом 20.1.46 п. 20.1. ст. 20 ПК України визначено, що контролюючі органи здійснюють інші повноваження, передбачені законом.
Пунктом 41.3 ст. 41 ПК України закріплено, що повноваження і функції контролюючих органів визначаються цим Кодексом, Митним кодексом України та законами України.
Таким чином, у ст. 20 ПК України перелічені повноваження контролюючого органу та можливість останнього на подання позовів про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання та припинення підприємницької діяльності.
Відповідно до абзацу п'ятого частини першої ст. 51 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року №436-IV, із змінами та доповненнями (далі - ГКУ), підприємницька діяльність припиняється на підставі рішення суду у випадках, передбачених ГКУ та іншими законами.
Згідно з п. 67.2 ст. 67 ПКУ контролюючі органи в установленому законом порядку мають право звертатися до суду про винесення судового рішення щодо:
припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб-підприємців;
скасування державної реєстрації припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб-підприємців;
скасування державної реєстрації змін до установчих документів.
Згідно з витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 15.02.2024 стосовно ТОВ «Клен-Т» (код 43259915) наявна наступна інформація:
Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань: 01.10.2019 №11741020000017405.
Місцезнаходження юридичної особи: Україна, 65005, Одеська обл., місто Одеса, вул. Бугаївська, будинок 35, офіс 32.
Види економічної діяльності:
10.41 Виробництво олії та тваринних жирів (основний)
29.20 Виробництво кузовів для автотранспортних засобів, причепів і напівпричепів
45.20 Технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів
46.11 Діяльність посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами
46.17 Діяльність посередників у торгівлі продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
46.18 Діяльність посередників, що спеціалізуються в торгівлі іншими товарами
46.19 Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту
46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин
82.99 Надання інших допоміжних комерційних послуг, н.в.і.у.
46.90 Неспеціалізована оптова торгівля
49.41 Вантажний автомобільний транспорт
52.24 Транспортне оброблення вантажів
52.29 Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту
66.22 Діяльність страхових агентів і брокерів
68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна
70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування
74.90 Інша професійна, наукова та технічна діяльність, н.в.і.у.
33.11 Ремонт і технічне обслуговування готових металевих виробів
33.15 Ремонт і технічне обслуговування суден і човнів
33.17 Ремонт і технічне обслуговування інших транспортних засобів
46.47 Оптова торгівля меблями, килимами й освітлювальним приладдям
45.31 Оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів
46.41 Оптова торгівля текстильними товарами
46.31 Оптова торгівля фруктами й овочами
46.39 Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
52.10 Складське господарство
Назви органів управління юридичної особи: вищий - загальні збори учасників, виконавчий - директор.
Перелік засновників (учасників) юридичної особи: ОСОБА_1 , громадянство: Україна, місцезнаходження: АДРЕСА_1 , розмір частки засновника (учасника): 248800000,00 грн.
Інформація про кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи: ОСОБА_1 , громадянство: АДРЕСА_1 .
Тип бенефіціарного володіння: Прямий вирішальний вплив, Відсоток частки статутного капіталу або відсоток права голосу: 100.
Керівник юридичної особи, а також відомості про інших осіб, які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи, у тому числі підписувати договори, тощо: ОСОБА_2 , директор, 15.09.2022 - керівник.
Згідно з даними інформаційно-комунікаційних систем ДПС ТОВ «Клен-Т»:
знаходиться на податковому обліку в ГУ ДПС в Одеській області (Малиновська державна податкова інспекція) з 01.10.2019, стан - платник за основним місцем обліку,
реєстрацію платника ПДВ анульовано 31.07.2023 з причини « 39» - відсутність поставок та ненадання декларацій; остання звітність з ПДВ надана 18.09.2022 за серпень 2022 року. Згідно наданих декларацій з ПДВ задекларовані наступні показники в тисячах гривень: Листопад-грудень 2019 року - 0; за 2020 рік - 0; за 2021 рік - Обсяг без ПДВ 52129,9 тис., ПДВ до сплати - 31,4 тис.; за Січень-серпень 2022 року - Обсяг без ПДВ - 37462,8 тис., ПДВ до сплати -0,
є платником податку на прибуток, остання звітність з податку на прибуток надана 07.08.2022 за перше півріччя 2022 року; згідно наданих декларацій з податку на прибуток задекларовані наступні показники в тисячах гривень:
за 2019 рік задекларовано « 0»,
за 2020 рік - Дохід від діяльності 3 618,9 тис., Податок на прибуток - 0,
за 2021 рік - Дохід від діяльності 52 492,6 тис., Податок на прибуток 20,8 тис.
за 1 півріччя 2022 року - Дохід від діяльності 37 655,3 тис., Податок на прибуток -15,0 тис.,
З наведених декларацій ТОВ «Клен-Т» у 2021-2022 роках вбачається декларування значних обсягів постачання та отримання доходів при незначній сплаті/декларування податків, належних сплаті до бюджету.
Відповідно до фактичних обставин справи та витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців:
1) державним реєстратором Авангардівської селищної ради Овідіопольського району Одеської області Чернега О.В. вчинено записи:
від 14.04.2021 №1005561070004076850 - зміна складу засновників (учасників) або зміна відомостей про засновників (учасників) юридичної особи,
від 05.08.2021 №1005561070005076850 - зміна складу засновників юридичної особи,
від 11.08.2021 №1005561070006076850 - зміна видів економічної діяльності юридичної особи; зміна відомостей про кінцевого бенефіціарного власника, зміна установчих документів,
від 10.09.2021 №1005561070008076850 - зміна керівника або відомостей про керівника юридичної особи,
2) державним реєстратором Лиманської селищної ради Роздільнянського району Одеської області Карпенко А.А. вчинено запис:
від 19.09.2022 №1005561070009076850 - зміна керівника або відомостей про керівника юридичної особи, зміна місцезнаходження юридичної особи.
Головним управлінням ДПС в Одеській області отримана інформація (лист ДПС України від 12.02.2024 №3644/7/99-00-05-03-02-07, вх. ГУ №590/8 від 12.02.2024), яким надісланий вирок Дніпровського районного суду м. Києва від 18.10.2023 у справі №755/14983/23 за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205-1 (Підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб-підприємців) Кримінального кодексу України, яка за грошову винагороду, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність стала засновником та керівником ТОВ «Клен-Т» (код 43259915); зазначений вирок набрав законної сили 21.11.2023.
Вироком суду установлено наступне:
«У березні 2021 року та у липні 2021 року біля станції метро «Дарниця», на території Дніпровського району м. Києва, ОСОБА_1 зустрічалася з невстановленою слідством особою, відомості щодо якої виділені в окреме провадження, відносно якої здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020110000000095 від 18.08.2020 р., яка представилася, як «Жамаль», та запропонувала ОСОБА_1 за грошову винагороду у сумі 1000 гривень стати керівником та засновником підприємств: .. у т.ч. ТОВ "КЛЕН-Т" (код 43259915) без наміру здійснювати господарську діяльність, передбачену протоколами загальних зборів учасників вказаного товариства.
Отримавши зазначену пропозицію, усвідомлюючи протиправний характер дій, запропонованих їй невстановленою слідством особою, яка представилася іменем «Жамаль», ОСОБА_1 , розуміючи, що вона стає керівником та засновником на ТОВ "ТОРГОВА КОМПАНІЯ "МЕТА-ЦЕНТР" (теперішня назва ТОВ "ТАЧЕС") (код 43990125) та ТОВ "КЛЕН-Т" (код 43259915), не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, з корисливих мотивів погодилася на таку пропозицію.
У подальшому, ОСОБА_1 продовжуючи реалізовувати свій злочинний намір, перебуваючи 05.07.2021 у приміщенні приватного нотаріуса Груша О.В. за адресою: АДРЕСА_2 , діючи умисно та усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, надала свій паспорт громадянки України та реєстраційного номеру облікової картки платника податків, підписала довіреність від 05.07.2021, відповідно до якої ОСОБА_1 уповноважує Деркач С.О. представляти інтереси та здійснювати підпис документів, які відповідно до, ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», подаються для державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі, у тому числі змін до установчих документів юридичної особи. А саме з питань входу до складу Засновників ТОВ "КЛЕН-Т" (код 43259915), проте фактично наміру ставати керівником та засновником товариства вона не мала, в подальшому правами керівника та засновника товариства не користувалася та обов'язки не виконувала.
На підставі вказаної довіреності Деркач С.О. , як представник ОСОБА_1 , перебуваючи 06.08.2021 у приміщенні приватного нотаріуса Зілковської К.Л. підписано статут ТОВ "КЛЕН-Т", який затверджено Рішенням №12 одноосібного учасника від 06.08.2021, згідно якого ОСОБА_1 стала учасником ТОВ "КЛЕН-Т".
На підставі вказаних документів 09.08.2021 проведено державну перереєстрацію ТОВ "КЛЕН-Т" (код 43259915) у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців під номером 11741020000017405.
ОСОБА_1 наміру здійснювати діяльність як керівник та засновник, у т.ч. ТОВ "КЛЕН-Т" (код 43259915) не мала, при цьому розуміла, що вона вносить неправдиві відомості в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації вищевказаних юридичних осіб, оскільки ОСОБА_1 та невстановлена слідством особа, яка представлялася «Жамаль», відносно якого здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32020110000000095 від 18.08.2020 домовились, що вона буде значитися як керівник та засновник, проте до діяльності юридичних осіб не буде мати ніякого відношення, а фінансово-господарською діяльністю з використанням вказаних юридичних осіб будуть займатись інші особи.
Обвинувачена ОСОБА_1 повністю визнала винуватість в пред'явленому їй обвинуваченні.
Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді, сторони повністю усвідомлюють її зміст.
Таким чином, суд визнає доведеною вину ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, а саме - у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості за попередньою змовою групою осіб».
Суд ухвалив затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 29 вересня 2023 року між прокурором Київської обласної прокуратури Іванчуком А.В. та обвинуваченою ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №72023110000000030, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 серпня 2023 року.
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винуватою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, та призначити їй узгоджене сторонами угоди покарання у виді позбавлення волі строком на 3 (три) роки з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, строком на 3 (три) роки.
На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від відбування призначеного основного покарання з випробуванням, строком на 1 (один) рік.
Згідно з даними про хронологію реєстраційних дій у витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 15.02.2024 з березня 2021 (вироком від 18.10.2023 встановлено отримання ОСОБА_1 у березні, серпні 2021 грошової винагороди у сумі 1000 гривень, щоб стати керівником та засновником ТОВ "КЛЕН-Т" (код 43259915) без наміру здійснювати господарську діяльність, передбачену протоколами загальних зборів учасників вказаного товариства та в подальшому у серпні 2021 року вчинення дій у нотаріуса щодо видачі довіреності, реєстрація змін щодо підприємства у Державному реєстрі) відображені наступні дії:
1. Державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу, 14.04.2021 15:28:02, 005561070004076850, Зміна складу засновників (учасників) або зміна відомостей про засновників (учасників) юридичної особи., Чернега О.В. , Авангардівська селищна рада Овідіопольського району Одеської області.
2. Державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу, 05.08.2021 12:57:52, 1005561070005076850, Зміна складу засновників (учасників) або зміна відомостей про засновників (учасників) юридичної особи., Чернега О.В. , Авангардівська селищна рада Овідіопольського району Одеської області.
3. Державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу, 11.08.2021 15:01:56, 1005561070006076850, Зміна видів економічної діяльності юридичної особи. Зміна кінцевого бенефіціарного власника або зміна відомостей про кінцевого бенефіціарного власника. Зміна установчих документів., Чернега О.В. , Авангардівська селищна рада Овідіопольського району Одеської області.
4. Державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу, 10.09.2021 13:36:06, 1005561070008076850, Зміна керівника або відомостей про керівника юридичної особи., Чернега О.В. , Авангардівська селищна рада Овідіопольського району Одеської області.
5. Державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу, 19.09.2022 15:30:42, 1005561070009076850, Зміна керівника або відомостей про керівника юридичної особи. Зміна місцезнаходження юридичної особи., ОСОБА_5 , Лиманська селищна рада Роздільнянського району Одеської області.
Згідно з ч. 2 ст. 13 Закону України «Про судоустрій і статус суддів» від 2 червня 2016 року №1402-VIII (із змінами та доповненнями) судові рішення, що набрали законної сили, є обов'язковими до виконання всіма органами державної влади, органами місцевого самоврядування, їх посадовими та службовими особами, фізичними і юридичними особами та їх об'єднаннями на всій території України. Обов'язковість урахування (преюдиційність) судових рішень для інших судів визначається законом.
Згідно з п.6 ст. 78 КАС України вирок суду в кримінальному провадженні, ухвала про закриття кримінального провадження і звільнення особи від кримінальної відповідальності або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення, які набрали законної сили, є обов'язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, стосовно якої ухвалений вирок, ухвала або постанова суду, лише в питанні, чи мали місце ці дії (бездіяльність) та чи вчинені вони цією особою.
Статтею 42 Господарського кодексу України визначено, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.
Згідно зі статтею 55-1 Господарського кодексу України, ознаками фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, у тому числі визнання реєстраційних документів недійсними, є: реєстрація (перереєстрація) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; нереєстрація в державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством; реєстрація (перереєстрація) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; реєстрація (перереєстрація) та провадження фінансово-господарської діяльності без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.
Таким чином, ст. 55-1 ГК України містить ознаки (критерії), за якими юридична особа чи діяльність фізичної особи-підприємця можуть бути визнані фіктивними, тобто такими, в яких зовнішня організаційно-правова форма не відповідає її суті та меті створення. Ознаки фіктивності мають бути доведені належними, допустимими і достовірними доказами.
Аналогічна правова позиція викладена у постанові Верховного Суду від 05.02.2019 року у справі №826/25343/15 (№К/9901/31854/18).
Відповідно до статті 56 Господарського кодексу України суб'єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, спеціально передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і фізичних осіб шляхом заснування нової господарської організації, злиття, приєднання, виділу, поділу, перетворення діючої (діючих) господарської організації (господарських організацій) з додержанням вимог законодавства.
Отже, зміст вказаних правових норм дає підстави для висновку, що спрямованість наміру особи, яка реєструє юридичну особу, на здійснення господарської діяльності є однією з основоположних засад підприємництва.
Відповідно до пункту 8 частини 1 статті 15 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» від 15 травня 2003 року №755-IV» (далі - Закон №755-IV) (в редакції станом на момент здійснення реєстрації юридичної особи) установчий документ юридичної особи, положення, регламент, список суддів постійно діючого третейського суду, статут (положення) громадського формування, що не має статусу юридичної особи, повинен містити відомості, передбачені законодавством, та відповідати законодавству.
При цьому, відповідно до пункту 5 частини 1 статті 28 Закону №755-IV підставою для відмови у державній реєстрації є документи суперечать вимогам Конституції та законів України.
Відповідно до частини 1 статті 238 Господарського кодексу України за порушення встановлених законодавчими актами правил здійснення господарської діяльності до суб'єктів господарювання можуть бути застосовані уповноваженими органами державної влади або органами місцевого самоврядування адміністративно-господарські санкції, тобто заходи організаційно-правового або майнового характеру, спрямовані на припинення правопорушення суб'єкта господарювання та ліквідацію його наслідків.
Згідно зі статтею 247-248 Господарського кодексу України у випадках, встановлених законом, до суб'єкта господарювання може бути застосовано адміністративно-господарську санкцію у вигляді його ліквідації за рішенням суду. У разі ліквідації суб'єкта господарювання до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців вноситься відповідний запис.
Частиною 1 статті 25 Закону №755-IV передбачено, що державна реєстрація та інші реєстраційні дії проводяться на підставі: документів, що подаються заявником для державної реєстрації; судових рішень, що набрали законної сили та тягнуть за собою зміну відомостей в Єдиному державному реєстрі або заборону (скасування заборони) вчинення реєстраційних дій, а також надійшли в електронній формі від суду або державної виконавчої служби відповідно до Закону України "Про виконавче провадження";
Враховуючи обставини, встановлені вироком суду від 18.10.2023, доведену вину ОСОБА_1 у внесенні в установчі (засновницькі) документи, що подавалися для реєстрації ТОВ «Клен-Т» завідомо неправдивих відомостей, до ЄДРПОУ внесена неправдива інформація.
Відповідно відомості, які містяться в державному реєстрі щодо ТОВ «Клен-Т», а саме, що ОСОБА_1 є засновником ТОВ «Клен-Т» з розміром частки засновника (учасника): 248800000,00 та кінцевим бенефіціарним власником юридичної особи ТОВ «Клен-Т», з типом бенефіціарного володіння: Прямий вирішальний вплив, Відсоток частки статутного капіталу або відсоток права голосу: 100%, про зміну керівника та місцезнаходження є недостовірними.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що наявні достатні підстави для визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єкта господарювання ТОВ «Клен-Т» (код 43259915) та припинення ТОВ «Клен-Т» (код 43259915), з урахуванням обставин, встановлених вироком суду.
Згідно практики Європейського суду з прав людини та зокрема, рішення у справі «Серявін та інші проти України» від 10 лютого 2010 року, заява 4909/04, відповідно до п.58 якого суд повторює, що згідно з його усталеною практикою, яка відображає принцип, пов'язаний з належним здійсненням правосуддя, у рішеннях судів та інших органів з вирішення спорів мають бути належним чином зазначені підстави, на яких вони ґрунтуються.
При розв'язанні спору, суд зважає на практику Європейського суду з прав людини щодо застосування ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод 1950 року (далі за текстом - Конвенція; рішення від 21.01.1999 року у справі "Гарсія Руїз проти Іспанії", від 22.02.2007 року у справі "Красуля проти Росії", від 05.05.2011 року у справі "Ільяді проти Росії", від 28.10.2010 року у справі "Трофимчук проти України", від 09.12.1994 року у справі "Хіро Балані проти Іспанії", від 01.07.2003 року у справі "Суомінен проти Фінляндії", від 07.06.2008 року у справі "Мелтекс ЛТД (MELTEX LTD) та Месроп Мовсесян (MESROP MOVSESYAN) проти Вірменії") і тому надав оцінку усім обставинам справи, котрі мають юридичне значення для правильного вирішення спору, та дослухався до усіх аргументів сторін, які ясно і чітко сформульовані та здатні вплинути на результат вирішення спору.
Керуючись ст.ст.2-9, 139, 242, 246, 250, 251, 255, 262, 293-297 КАС України, суд,
Адміністративний позов Головного управління ДПС в Одеській області до Товариства з обмеженою відповідальністю «Клен-Т», третя особа: Авангардівська селищна рада Одеського району Одеської області (Відділ центру надання адміністративних послуг), Лиманська селищна рада Роздільнянського району Одеської області (Відділ центру надання адміністративних послуг) про скасування державної реєстрації установчих документів та припинення юридичної особи - задовольнити повністю.
Скасувати державну реєстрацію установчих документів Товариства з обмеженою відповідальністю «Клен-Т» (код 43259915).
Припинити юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю «Клен-Т» (код 43259915).
Рішення набирає законної сили згідно ст. 255 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржене до суду апеляційної інстанції за правилами, встановленими ст.ст. 293-297 Кодексу адміністративного судочинства України.
Рішення підписано 17.05.2024 року у зв'язку з перебуванням головуючого судді у щорічній черговій відпустці.
Головне управління ДПС в Одеській області (адреса: 65044, м. Одеса, вул. Семінарська, 5, ЄДРПОУ ВП:44069166, електронна пошта: od.official@tax.gov.ua)
Товариство з обмеженою відповідальністю «Клен-Т» (адреса: 65005, Одеська обл., м. Одеса, вул. Бугаївська, буд. 35, офіс 32, ЄДРПОУ 43259915)
Авангардівська селищна рада Одеського району Одеської області (Відділ центру надання адміністративних послуг) (адреса: 67806, Одеська область, Одеській район, смт. Авангард, вул. Добрянського, 26, ЄДРПОУ 23211248, ел. пошта centravangard2017@gmail.com)
Лиманська селищна рада Роздільнянського району Одеської області (Відділ центру надання адміністративних послуг) (адреса: 67452,Одеська область, Роздільнянській район, смт. Лиманське, вул. Центральна, 79, ЄДРПОУ 05384548, ел. пошта limanskoeps@gmail.com)
Головуючий суддя Нінель ПОТОЦЬКА