Ст. 1 із 5
Справа номер №303/3086/24
Провадження №1-кс/303/477/24
09 квітня 2024 року м.Мукачево
Слідчий суддя Мукачівського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Свалявського відділу Мукачівської окружної прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному 26.01.2024 року до ЄРДР № 42024072040000006 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 та ч. 5 ст. 190 КК України, про тимчасовий доступ до документів,
Прокурор Свалявського відділу Мукачівської окружної прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання слідчому СВ Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_4 , прокурорам Мукачівської окружної прокуратури: ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , прокурору Свалявського відділу Мукачівської окружної прокуратури ОСОБА_3 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх оригіналів та належним чином завірених копій, а саме:
-декларацій з податку на додану вартість за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Вказати спосіб за кожну подачу декларації з податку на додану вартість за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та IP адресу з якої здійснювався вхід до електронного кабінету платника податків уповноваженими особами вказаного підприємства при подачі даних документів.
- податкових накладних за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Вказати спосіб за кожну подачу податкових накладних за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та IP адресу з якої здійснювався вхід до електронного кабінету платника податків уповноваженими особами вказаного підприємства при подачі даних документів.
- декларацій акцизного податку за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Вказати спосіб за кожну подачу декларацій акцизного податку за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та IP адресу з якої здійснювався вхід до електронного кабінету платника податків уповноваженими особами вказаного підприємства при подачі даних документів.
- акцизних накладних за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Вказати спосіб за кожну подачу акцизних накладних за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в
АДРЕСА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та IP адресу з якої здійснювався вхід до електронного кабінету платника податків уповноваженими особами вказаного підприємства при подачі даних документів.
Також прокурор просив провести розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 42024072040000006 від 26.01.2024 року, внесеному до ЄРДР за ч. 4 та ч. 5 ст. 190 КПК України, без повідомлення (виклику) представників, у володінні яких знаходяться дані документи та інформація на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Клопотання вмотивоване необхідністю встановлення всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень, відомості про які внесено 26.01.2024 року до ЄРДР № 42024072040000006 (кваліфікація - ч. 4 та ч. 5 ст. 190 КК України).
Зокрема, у ході досудового розслідування було встановлено, що 10 січня 2024 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зловживаючи довірою, під приводом продажі дизельного палива ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що зареєстроване в АДРЕСА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), заволоділа грошовими коштами даного підприємства на загальну сумі 1 340 372 грн.
Відомості про кримінальне правопорушення, відповідно до вимог ч. ч. 1, 4 ст. 214 КПК України внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 січня 2024 року №42024072040000006, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 190 КК України.
Окрім цього, директор ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ОСОБА_7 шахрайським шляхом заволоділа грошовими коштами у розмірі 2 млн. грн ТОВ АБЗ-7, які було перераховано їй як передплата за товар, а саме за мазут М-40. Грошові кошти нею отримано, товар на даний час не поставлено.
Відомості про кримінальне правопорушення, відповідно до вимог ч. ч. 1, 4 ст. 214 КПК України внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16 лютого 2024 року за № 12024071040000258, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 190 КК України.
Також, 08 лютого 2024 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зловживаючи довірою, під приводом продажу будівельних матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що зареєстроване в АДРЕСА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), заволоділа грошовими коштами даного підприємства на загальну сумі 347 460 грн.
Відомості про кримінальне правопорушення, відповідно до вимог ч. ч. 1, 4 ст. 214 КПК України внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 квітня 2024 року № 42024072040000033, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України.
Окрім цього, 31 січня 2024 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зловживаючи довірою, під приводом продажу паливно-мастильних матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що зареєстроване в АДРЕСА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), заволоділа грошовими коштами даного підприємства на загальну сумі 1 381 500 грн.
Відомості про кримінальне правопорушення, відповідно до вимог ч. ч. 1, 4 ст. 214 КПК України внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 квітня 2024 року №42024072040000034 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 190 КК України.
Також, наприкінці січня 2023 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зловживаючи довірою, під приводом продажу паливно-мастильних матеріалів ПП « ОСОБА_8 », що зареєстроване в
АДРЕСА_7 із 5
(код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), заволоділа грошовими коштами даного підприємства на загальну суму 1 413 290 грн.
Відомості про кримінальне правопорушення, відповідно до вимог ч. ч. 1, 4 ст. 214 КПК України внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 квітня 2024 року № 42024072040000034 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 190 КК України.
02.04.2024 року постановою прокурора вказані кримінальні провадження об'єднанні в одне кримінальне провадження під №42024072040000006 від 26.01.2024 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 та ч. 5 ст. 190 КК України.
З метою отримання копій вищезазначених документів, стороною обвинувачення в порядку ст. 93 ч. 2 КПК України було направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , на який отримано відмову з посиланням на частину 2 статті 159 КПК України.
У зв'язку з чим, з метою встановлення обставин, які відповідно до ст. 91 КПК України підлягають доказуванню під час досудового розслідування, підтвердження причетності уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до вчинення вказаних кримінальних правопорушень, досягнення повноти, всебічності та неупередженості досудового розслідування, отримання відомостей необхідних для належної кваліфікації вчиненого діяння, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинених кримінальних правопорушень, існує обґрунтована необхідність в одержанні тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю їх вилучення (виїмки), які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , які стосуються подання податкових документів для здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Дослідивши клопотання прокурора та додані до нього документи, слідчий суддя прийшов до наступного.
Відповідно до положень ч. 1 та ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
До клопотання прокурор додав заяву, в якій просив розглянути це клопотання без його участі.
Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів відповідає вимогам, встановленим статтею 160 КПК України.
Згідно вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Враховуючи позицію прокурора, суд вирішив провести розгляд вказаного клопотання без виклику представника юридичної особи, у володінні яких знаходяться вказані документи.
Згідно вимог п.4 та п.8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Відповідно до вимог ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення
Ст. 4 із 5
для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності до вимог ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч.7 ст.163 КПК України).
Як свідчить інформація, зазначена у листі начальника ІНФОРМАЦІЯ_6 від 05.03.2024 року, ІНФОРМАЦІЯ_1 розглянуло запит слідчого СВ Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області №1019/106/26/05/03-2024 від 22 лютого 2024 року (вх. №2196/5/12 від 23.02.2024 року) та відмовило у наданні копій поданої звітності, податкових накладних, інформації щодо агентів та контрагентів за період з 01 червня 2023 року по 22 лютого 2024 року, що стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), з посиланням на ч. 2 ст. 159 КПК України.
Враховуючи те, що прокурором доведено необхідність отримання, з метою встановлення всіх обставин об'єднаного кримінального правопорушення, доступу до документів та зважаючи на те, що вилучені відомості можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, приходжу до висновку, що вказане клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 159-165 КПК України, слідчий суддя
Клопотання прокурора Свалявського відділу Мукачівської окружної прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати слідчому СВ Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_4 , прокурорам Мукачівської окружної прокуратури ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , прокурору Свалявського відділу Мукачівської окружної прокуратури ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх в належним чином завірених копіях, а саме:
-декларацій з податку на додану вартість за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вказати спосіб кожної подачі декларації з податку на додану вартість за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року, які подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та IP адресу з якої здійснювався вхід до електронного кабінету платника податків уповноваженими особами вказаного підприємства при подачі даних документів;
- податкових накладних за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вказати спосіб кожної подачі податкових накладних за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року, які подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та IP адресу з
Ст. 5 із 5
якої здійснювався вхід до електронного кабінету платника податків уповноваженими особами вказаного підприємства при подачі даних документів;
- декларацій акцизного податку за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вказати спосіб кожної подачі декларацій акцизного податку за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року, які подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та IP адресу з якої здійснювався вхід до електронного кабінету платника податків уповноваженими особами вказаного підприємства при подачі даних документів;
- акцизних накладних за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вказати спосіб кожної подачі акцизних накладних за період з 01.01.2023 року по 31.03.2024 року, які подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що зареєстроване в АДРЕСА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та IP адресу з якої здійснювався вхід до електронного кабінету платника податків уповноваженими особами вказаного підприємства при подачі даних документів.
Строк дії ухвали - 30 днів з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, слідчий суддя має право постановити ухвалу на проведення обшуку з метою відшукання і вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1