Справа № 296/2255/24
1-кс/296/1011/24
Іменем України
13 березня 2024 року м.Житомир
Слідчий суддя Корольовського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №12024060000000062 від 07.02.2023 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 191 КК України,
І. СУТЬ КЛОПОТАННЯ
1.1. 12.03.2024 слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення тимчасового доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документи, які містяться в матеріалах юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: довідки про взяття на облік платника податків, реєстраційні заяви платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію, як платника податку на додану вартість, заяви про виключення з реєстру платника податку на додану вартість, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки, квитанції щодо подання та реєстрації звітності, податкові декларації єдиного податку з додатками, документи (листи, доведення до відпрацювання «ризикових» СГД, протоколи нарад, акти огляду місць реєстрації, вказівки, рішення, матеріали оперативного відпрацювання тощо), пов'язаних із відпрацюванням СГД, матеріали службових перевірок стану відпрацювання зазначених СГД та правомірності реєстрації податкових накладних та прийняття податкової звітності згідно визначених алгоритмів відпрацювання, функціональних обов'язків працівників податкової служби, інші документи наявні в реєстраційній справі СГД, з 01.01.2022 року по момент надання доступу; акти планових та позапланових документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з додатками до них; інформація в роздрукованому та завіреному вигляді, окремо - в електронному вигляді, яка міститься в базах даних ДПС щодо податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки, квитанції щодо подання та реєстрації звітності, податкові декларації єдиного податку з додатками, звітність за формою 4ДФ, інша податкова звітність, яка подавалась в електронному вигляді та зберігається в базах даних ДПС з 01.01.2022 року по момент надання доступу; інформацію в роздрукованому та завіреному вигляді, окремо - в електронному вигляді, яка міститься в базах даних ДПС щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: інформаційні картки платника податків (з обов'язковим зазначенням, крім іншого, відритих та закритих банківських рахунків СГД з 01.01.2022 року по дату надання доступу), реєстру виписаних та отриманих податкових накладних (з обов'язковим зазначенням, крім іншого, податкових номерів та найменування покупця та продавця, реєстраційний номер у ЄРПН, номер, дата виписки та дата реєстрації податкової накладної, загальна сума коштів що підлягає сплаті, сума ПДВ, номенклатура товарів/послуг, код УКТЗЕД, одиниця виміру товару/послуги, кількість (об'єм, обсяг), ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ), співставлення податкового зобов'язання та податкового кредиту з ПДВ в розрізі контрагентів, помісячно, звітність за формою 4ДФ (з 01.01.2021) за період з 01.01.20202року по момент надання доступу; витяг з Реєстру неприбуткових установ та організацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2022 року по момент надання доступу; інформації стосовно працевлаштованих осіб, за період з 01.01.2022 по теперішній час та зобов'язати ІНФОРМАЦІЯ_1 надати тимчасовий доступ до документів та відомостей, зазначених у клопотанні, з можливістю вилучення (проведення виїмки) їх належним чином завірених копій з правом отримання від працівників (представників) ГУ належним чином завірених копій документів та відомостей, зазначених у клопотанні.
1.2. Вказується, що ІНФОРМАЦІЯ_3 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12024060000000062 від 07.02.2023 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 191 КК України, яке стосується привласнення бюджетних коштів службовими особи ІНФОРМАЦІЯ_4 , за попередньої змови з суб'єктами господарської діяльності протягом 2023 року, шляхом внесення недостовірних відомостей щодо об'ємів та вартості виконаних робіт до офіційних документів, у особливо великих розмірах.
1.3. Посилаючись на те, що запитувані слідчим відомості перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для кримінального провадження, необхідні для проведення судових експертиз, неможливість іншими способами довести обставини за відсутності відповідних відомостей, слідчий просив надати тимчасовий доступ до запитуваної інформації.
ІІ. ПРОЦЕДУРА
2.1. Фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалась на підставі частини 4 статті 107 КПК України.
2.2. Слідчий подав до суду заяву, в якому просив клопотання розглядати без його участі.
2.3. ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомлялося про розгляд клопотання в порядку, передбаченому частиною 1 статті 135 КПК України.
ІІІ. НОРМИ КРИМІНАЛЬНОГО ПРОЦЕСУАЛЬНОГО ПРАВА (КПК України)
3.1. Згідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин […] здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, […], без їх вилучення.
3.2. Згідно із пунктом 4 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, належать, зокрема, відомості, які можуть містити конфіденційну інформацію.
3.3. Відповідно до частини п'ятої статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; […].
3.4. Згідно вимог частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, […] доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
3.5. Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, в ухвалі […] може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що […] таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
IV. МОТИВИ СЛІДЧОГО СУДДІ
4.1. Встановлено, що ГУНП в Житомирській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12024060000000062 від 07.02.2023 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 191 КК України.
4.2. Дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи та відомості, що стосуються податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): 1) може перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ; 2) в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) містять охоронювану законом таємницю; 4) можуть бути використані як докази; 5) іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих відомостей неможливо.
4.3. Слідчий суддя звертає увагу, що згідно абзацу 2 частини 1 статті 159 КПК тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем та їх частин здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, без їх вилучення.
4.4. При цьому, слідчий суддя вважає наявними підстави для надання розпорядження на вилучення копій зазначених у клопотанні письмових документів, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання тимчасового доступу до таких документів.
4.5. Разом з тим, вимоги клопотання в частині зобов'язання службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 надати тимчасовий доступ до документів та відомостей, зазначених у клопотанні, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій з правом отримання від працівників (представників) ГУ належним чином завірених копій документів та відомостей, зазначених у клопотанні - задоволенню не підлягають, оскільки відповідно до частини 1 статті 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі про тимчасовий доступ до речей як їх володілець, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей особі, зазначеній у відповідній ухвалі у зв'язку з чим додаткового зобов'язання в ухвалі слідчого судді не потребує.
4.6. За таких обставин клопотання слідчого підлягає задоволенню частково.
Керуючись статтями 131, 132, 159-165, 309 Кримінального процесуального кодексу України,
1. Клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 , задовольнити частково.
2. Надати слідчим у кримінальному провадженні №12023060000000678, а саме: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 тимчасовий до речей та документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , в тому числі до електронних інформаційних систем або їх частин, а саме:
1) документи, які містяться в матеріалах юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: довідки про взяття на облік платника податків, реєстраційні заяви платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію, як платника податку на додану вартість, заяви про виключення з реєстру платника податку на додану вартість, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки, квитанції щодо подання та реєстрації звітності, податкові декларації єдиного податку з додатками, документи (листи, доведення до відпрацювання «ризикових» СГД, протоколи нарад, акти огляду місць реєстрації, вказівки, рішення, матеріали оперативного відпрацювання тощо), пов'язаних із відпрацюванням СГД, матеріали службових перевірок стану відпрацювання зазначених СГД та правомірності реєстрації податкових накладних та прийняття податкової звітності згідно визначених алгоритмів відпрацювання, функціональних обов'язків працівників податкової служби, інші документи наявні в реєстраційній справі СГД; акти планових та позапланових документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з додатками до них, витяг з Реєстру неприбуткових установ та організацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2022 по дату надання тимчасового доступу, шляхом ознайомлення з ними із можливістю вилучення їх копій;
2) відомостей щодо податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки, квитанції щодо подання та реєстрації звітності, податкові декларації єдиного податку з додатками, звітність за формою 4ДФ, інша податкова звітність, яка подавалась в електронному вигляді та зберігається в базах даних ДПС, інформаційні картки платника податків (з обов'язковим зазначенням, крім іншого, відритих та закритих банківських рахунків СГД з 01.01.2022 по дату надання доступу), реєстру виписаних та отриманих податкових накладних (з обов'язковим зазначенням, крім іншого, податкових номерів та найменування покупця та продавця, реєстраційний номер у ЄРПН, номер, дата виписки та дата реєстрації податкової накладної, загальна сума коштів що підлягає сплаті, сума ПДВ, номенклатура товарів/послуг, код УКТЗЕД, одиниця виміру товару/послуги, кількість (об'єм, обсяг), ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ), співставлення податкового зобов'язання та податкового кредиту з ПДВ в розрізі контрагентів, помісячно, звітність за формою 4ДФ, за період з 01.01.2022 по час надання тимчасового доступу, шляхом зняття копії інформації, що міститься електронних інформаційних системах або їх частинах, без їх вилучення.
3. У задоволенні решти вимог клопотання, відмовити.
4. Встановити строк дії ухвали до 13.04.2024.
5. Згідно частини 1 статті 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
6. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і оригіналів або копій документів, зобов'язана залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.
Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_17