Справа № 761/5007/24
Провадження № 1-кс/761/3833/2024
12.02.2024 рік м. Київ
Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72022000220000024 від 01.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.
Так, під час досудового розслідування перевіряються обставини за яких службові особи ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2021 по 19.09.2022 здійснили завищення податкового кредиту за наслідками фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей (насіння соняшнику, кукурудза, соя) у СГД з ознаками ризиковості, а саме - ФГ " ОСОБА_4 " (код НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_6 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_10 ), здійснивши дії спрямовані на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та неправомірного податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", що призвело до заниження податкових зобов'язань з ПДВ, що підлягає декларуванню та ненадходженню до Державного бюджету України коштів у сумі 63 727 057 грн (сума ПДВ), що є особливо великим розміром та підтверджується висновками Аналітичного дослідження від 01.05.2023 №299/99-00-08-01-04-20/00447853, складеного спеціалістами Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Крім того, встановлено, що невстановлені особи, діючи за попередньою змовою групою осіб, у 2020-2021 роках внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб ФГ « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_7 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_11 ), ФГ " ОСОБА_4 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_9 ), ФГ « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_12 ), ФГ « ОСОБА_10 " ( НОМЕР_13 ) завідомо неправдиві відомості, а також умисно подали їх для проведення такої реєстрації зазначених юридичних осіб.
Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) в період часу з 01.01.2021 по 30.04.2023 здійснили завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість, який сформовано за рахунок ризикових контрагентів постачальників ФГ « ОСОБА_8 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_6 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_7 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_7 ), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України грошових коштів у сумі 11 541 423 грн. (сума ПДВ), що є особливо великим розміром, що підтверджується висновком аналітичного дослідження від 24.11.2023 №569/99-00-08-01-01-20/42987745, складеного спеціалістами Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Крім того, встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_15 ) за період з березня 2021 по жовтень 2021 здійснили завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість, який сформовано за рахунок ризикових контрагентів постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_16 ), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України грошових коштів у сумі 19 059 730,84 грн. (сума ПДВ), що є особливо великим розміром, що підтверджується висновком аналітичного дослідження від 24.11.2023 №571/99-00-08-01-01-20/00447729, складеного спеціалістами Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Крім того, встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_17 ) за період січень-листопад 2021 здійснили завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість, який сформовано за рахунок ризикових контрагентів постачальників ФГ « ОСОБА_10 " ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_18 ), ФГ « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_7 ), ФГ « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_11 ), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України грошових коштів у сумі 47 584 543,52 грн. (сума ПДВ), що є особливо великим розміром, що підтверджується висновком аналітичного дослідження від 24.11.2023 №572/99-00-08-01-01-20/00418107, складеного спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_14 , пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_19 ) в період часу з 01.01.2021 по 30.04.2023 здійснили завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість, який сформовано за рахунок ризикових контрагентів постачальників ФГ « ОСОБА_10 " ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_7 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_11 » ( НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_12 » ( НОМЕР_21 ), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України грошових коштів у сумі 17 512 996 грн. (сума ПДВ), що є особливо великим розміром, що підтверджується висновком аналітичного дослідження від 24.11.2023 №568/99-00-08-01-01-20/37844650, складеного спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_14 , пов'язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Зокрема, під час досудового розслідування встановлено, що по ланцюгу постачання (насіння соняшнику, кукурудзи) на адресу ФГ " ОСОБА_4 " ( НОМЕР_2 ), ФГ " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_3 ), ФГ " ОСОБА_6 " ( НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_6 ), ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ( НОМЕР_10 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_11 ), ФГ « ОСОБА_10 " ( НОМЕР_13 ), в період з 01.01.2021 по 31.12.2021 нібито здійснювалось наступними товариствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_25 ), ФГ « ОСОБА_13 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ( НОМЕР_32 ).
Однак, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що в період з 01.01.2021 по 31.12.2021 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ФГ « ОСОБА_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » операції з придбання товару з номенклатурою «насіння соняшнику, кукурудза» відсутні, а також відсутні виробничі потужності для вирощування вказаної продукції.
Відповідно до вимог ст.ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.
В ході досудового розслідування зазначеного кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 22.11.2023 № 761/42187/23 було проведено 17.01.2024 тимчасовий доступ до документів, якими володіє ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », однак усупереч виконання ухвали про тимчасовий доступ до документів представником ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надано оригіналів жодних товарно-транспортних документів щодо фінансово-господарських операцій з придбання у 2021 році ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) насіння соняшнику, кукурудзи, сої у контрагентів ФГ " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_11 ), ФГ " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_7 ), ФГ " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_9 ). При цьому представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » жодних пояснень з приводу ненадання та місцезнаходження цих документів у протоколі тимчасового доступу до речей і документів не надав.
Допитані в якості свідків директори ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_7 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_11 ), від імені яких складено та підписано фінансово-господарські документи по взаємовідносинам у 2021 році з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надали показання, що директорами (головами), засновниками вказаних підприємств ніколи не були, ведення фінансово-господарської діяльності на меті не мали, жодних договорів та інших фінансово-господарських документів не готували, не підписували та нікого не уповноважували, жодні документи з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не підписували та нікого не уповноважували.
Відповідно до вилучених в ході тимчасового доступу до речей і документів у представника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оригіналів документів, а саме договорів поставки та специфікацій до них з ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_7 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_11 ) встановлено, що місцем (адресою) поставки/передачі товару є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_33 ) за адресою: АДРЕСА_1 . У зв'язку з чим, екземпляри товарно-транспортних документів від контрагентів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_7 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_11 ) повинні зберігатись у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_33 ).
На даний час, з метою надання документів для проведення у кримінальному провадженні судових почеркознавчих та економічних експертиз, встановлення повного кола осіб, які можуть бути причетними до вчинення даного кримінального правопорушення та долучення до матеріалів кримінального провадження усіх фінансово-господарських документів по взаємовідносинам у 2021 році ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з вище вказаними контрагентами, які визнані ризиковими, що є предметом даного кримінального правопорушення та цього досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, які зберігаються на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_33 ), з можливістю їх вилучення.
Детектив ОСОБА_14 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 72022000220000024 від 01.09.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.
Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати дозвіл слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 72022000220000024 від 01.09.2022 - детективам/старшим детективам Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 ; ОСОБА_19 ; ОСОБА_20 ; ОСОБА_21 ; ОСОБА_22 ; ОСОБА_23 ; ОСОБА_24 ; ОСОБА_25 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_26 ; ОСОБА_27 ; ОСОБА_28 ; ОСОБА_29 ; ОСОБА_30 ; ОСОБА_31 ; ОСОБА_3 ; ОСОБА_32 ; ОСОБА_33 ; ОСОБА_34 ; ОСОБА_35 на тимчасовий доступ до речей і документів, які зберігаються на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_33 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, а саме:
- оригіналів документів з приводу фінансово-господарських операцій з поставки для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) насіння соняшнику від контрагентів ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_7 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2021 по 31.12.2021, а саме товарно-транспортної документації (товарно-транспортних накладних, актів на виконання транспортних послуг тощо);
- копій договорів про зберігання з додатками, додаткових угод, складських квитанцій, реєстрів прийнятої сировини, щодо оплати послуг, актів приймання-передачі ТМЦ, виконаних робіт (наданих послуг), документів, що підтверджують наявність чи відсутність залишків насіння станом на теперішній час на зберіганні чи переробці по фінансово-господарським операціям з поставки для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) насіння соняшнику від контрагентів ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_7 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2021 по 31.12.2021;
- копій журналів реєстрації зважування вантажів на вагах за 2021 рік, відвантаження за 2021 рік, які містять інформацію по фінансово-господарським операціям з поставки для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) насіння соняшнику від контрагентів ФГ " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_7 ), ФГ " ОСОБА_8 " ( НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2021 по 31.12.2021, списки співробітників (вагарів), які працювали на зважуванні у період з 01.01.2021 по 01.12.2021 (із графіком роботи по датам, та із зазначенням анкетних даних та контактних номерів телефонів, дат призначення на роботу);
- копії журналів в'їзду-виїзду автотранспорту на/з території елеватору з 01.01.2021 по 01.12.2021 (книг, реєстрів тощо, щодо пропуску на території елеватору автотранспорту та відвідувачів).
Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
12 лютого 2024 року