Справа № 405/4055/23
провадження № 1-кс/405/4197/23
19.12.2023 м. Кропивницький
Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.
Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023120000000076 від 02.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 42023120000000076 від 02.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023120000000076 від 02.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що до Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов висновок аналітичного дослідження 17/11-28-08-07/43568862 від 28.04. відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 16.03.2020 по 31.12.2022. Відповідно до вказаних матеріалів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 11 959 610 грн., що являється особливо великим розміром.
Речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати:
-всі наявні розрахункові рахунки в банківських установах (номери рахунків, дати відкриття/закриття, назви та МФО банківських установ) за період з 01.01.2020 по 01.01.2023;
-про працевлаштованих працівників (форма 1-ДФ) та суми, виплачених їм доходів за період з 01.01.2020 по 01.01.2023;
-про суми, виплачених доходів фізичним та юридичним особам за період з 01.01.2020 по 01.01.2023;
-проведені експортні операції (назва та адреса одержувача, опис товару, об'єм та сума (фактурна вартість) за період з 01.01.2020 по 01.01.2023;
-IP - адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси) за період з 01.01.2020 по 01.01.2023;
-електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 01.01.2023.
Декларацій за період з 01.01.2020 по 01.01.2023, з:
-податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
-податку на додану вартість та довідок, додатків і розрахунків до них, а саме: розрахунків коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1); довідки щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2) (додаток 2); розрахунків сум бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3); заяв про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4); розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, номенклатури товарів, обсягів постачання (Д5) (додаток 5), податкових накладних;
-ПДФО;
-військового збору;
-плати за землю;
-розрахунків по комунальному податку;
-податку на землю;
-на нерухоме майно.
Декларації платника єдиного податку (у випадку перебування підприємця на спрощеній системі оподаткування) за період з 01.01.2020 по 01.01.2023;
-документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_1 у період з 01.01.2020 по 01.01.2023;
- заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;
- квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », поданих за період 01.01.2020 по 01.01.2023 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);
Матеріалів та результатів всіх проведених перевірок: камеральних, документальних (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичних за період з 01.01.2020 по 01.01.2023.
Свідоцтво:
-про взяття на облік платника податків;
-реєстрацію платника податку на додану вартість.
Інших документів (листів, звернень, повідомлень, що мають відношення до вказаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », тощо за період з 01.01.2020 по 01.01.2023).
Повний витяг (виписку) з Єдиного реєстру податкових накладних щодо, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних та розрахунків коригування до них, відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 01.01.2023 (в електронному вигляді, у т.ч. із зазначенням розділів ПК, ПЗ, покупців, продавців, їх назв та кодів ЄДРПОУ, дат реєстрації, номерів ПН/РК, загальної суми коштів що підлягає сплаті, сум ПДВ, обсяг операцій за ставками, сум постачання, найменування номенклатури товару/послуги (призначення платежу), суми податкового зобов'язання (кредиту), одиниці виміру товару, кількість (об'єм/обсяг), ціни постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, загальна вартість постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, та інших ідентифікуючих даних).
Перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мало товариство (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники).
Підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є платником податків.
Крім того, у відповідності до витягу із ЄДРПОУ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є юридичною особою, перебуває на обліку як платник податків в органах ІНФОРМАЦІЯ_3 . Так, відповідно до положень Податкового Кодексу України, Кодексу законів про працю, Господарського Кодексу, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», чинних на момент виконання зобов'язань за вказаними договорами, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов'язаний складати та повинен зберігати зазначені вище документи, вести бухгалтерський облік на підприємстві, розраховувати та подавати відповідну податкову інформацію та звітність до ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Згідно з Наказом № 979 «Про затвердження Порядку обліку платників податків, зборів (обов'язкових платежів)» також відповідно до Податкового Кодексу України вказані документи мають знаходитись у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Слідчий в судове засідання не з'явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не з'явились, про дату, час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, причини неявки не повідомили.
Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється
Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023120000000076 від 02.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).
Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей та документів, а саме:
- всі наявні розрахункові рахунки в банківських установах (номери рахунків, дати відкриття/закриття, назви та МФО банківських установ) за період з 01.01.2020 по 01.01.2023;
-про працевлаштованих працівників (форма 1-ДФ) та суми, виплачених їм доходів за період з 01.01.2020 по 01.01.2023;
-про суми, виплачених доходів фізичним та юридичним особам за період з 01.01.2020 по 01.01.2023;
-проведені експортні операції (назва та адреса одержувача, опис товару, об'єм та сума (фактурна вартість) за період з 01.01.2020 по 01.01.2023;
-IP - адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси) за період з 01.01.2020 по 01.01.2023;
-електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 01.01.2023.
-Декларацій за період з 01.01.2020 по 01.01.2023, з:
-податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
-податку на додану вартість та довідок, додатків і розрахунків до них, а саме: розрахунків коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1); довідки щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2) (додаток 2); розрахунків сум бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3); заяв про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4); розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, номенклатури товарів, обсягів постачання (Д5) (додаток 5), податкових накладних;
-ПДФО;
-військового збору;
-плати за землю;
-розрахунків по комунальному податку;
-податку на землю;
-на нерухоме майно.
-Декларації платника єдиного податку (у випадку перебування підприємця на спрощеній системі оподаткування) за період з 01.01.2020 по 01.01.2023.
-документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
-- договорів про визнання електронних документів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_1 у період з 01.01.2020 по 01.01.2023;
-- заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;
-- квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », поданих за період 01.01.2020 по 01.01.2023 рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);
-Матеріалів та результатів всіх проведених перевірок: камеральних, документальних (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичних за період з 01.01.2020 по 01.01.2023.
-Свідоцтво:
-про взяття на облік платника податків;
-реєстрацію платника податку на додану вартість.
-Інших документів (листів, звернень, повідомлень, що мають відношення до вказаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », тощо за період з 01.01.2020 по 01.01.2023).
-Повний витяг (виписку) з Єдиного реєстру податкових накладних щодо, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних податкових накладних та розрахунків коригування до них, відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 01.01.2023 (в електронному вигляді, у т.ч. із зазначенням розділів ПК, ПЗ, покупців, продавців, їх назв та кодів ЄДРПОУ, дат реєстрації, номерів ПН/РК, загальної суми коштів що підлягає сплаті, сум ПДВ, обсяг операцій за ставками, сум постачання, найменування номенклатури товару/послуги (призначення платежу), суми податкового зобов'язання (кредиту), одиниці виміру товару, кількість (об'єм/обсяг), ціни постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, загальна вартість постачання одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість, та інших ідентифікуючих даних).
-Перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мало товариство (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Строк дії ухвали встановити до 19.02.2024.
Роз'яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_5