Справа № 761/39166/23
Провадження № 1-кс/761/25414/2023
31 жовтня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72023000120000048 від 09.06.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72023000120000048 від 09.06.2023, про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000120000048 від 09.06.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в період 2017-2022 років, за результатом проведення фінансово-господарських операцій щодо видачі готівкових коштів за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_8 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_9 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_15 ), в порушення п. 18.1 ст. 18, п.п. 164.2.17 «г», п.п. 164.2.20 п. 164.2 ст. 164, п. 164.2 ст. 164, п.п. 168.1.1. п. 168.1 ст. 168, п. 176.2 «а» ст. 176, п.п. 1.2 п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України занизили податок на доходи фізичних осіб на суму 263 899 778,36 грн., та військовий збір на суму 21 991 658,2 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 285 891 436,56 грн.
Також, досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України № 9.3/3.3.4/4469-23 від 29.06.2023 встановлено, що ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_11 ), в період з 2017 року по червень 2023 року в порушення вимог положень ст. 162 та п. 161 підрозділу 10 розділу ПКУ ймовірно ухилилася від сплати податків у особливо великих розмірах занизивши податок на доходи фізичних осіб та військовий збір на загальну суму 160 320 264 грн.
Так, встановлено проведення операцій із зняття готівкових коштів через касу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з банківських рахунків відкритих на ім'я фізичної особи ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_11 ), здійснених фізичною особою ОСОБА_8 та фізичними особами за довіреністю ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_15 ), в період з 01.01.2017 по 30.06.2022 на загальну суму 3 329 169 000 грн.
У ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми доходів та нарахованих податків ОСОБА_8 за період з 1 кварталу 1998 року по 1 кв. 2022 року отримала доходи на загальну суму 1 467 233 984,75 грн, утримано податків на суму 114 651 744,18 грн.
Проте, під час досудового розслідування на виконання запиту № 11/4.1.1/16009-23 від 30.06.2023 отримано відповідь від ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 24/07/23 від 24.07.2023 щодо нарахування та виплати дивідендів в адресу ОСОБА_8 , за період 2013-2022 років, на загальну суму 2 416 451 695,06 грн. з відповідними копіями документів.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України № 9.3/3.3.4/6819-23 від 16.10.2023 встановлено, що службові особи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) в період з 01.01.2021 по 30.09.2023 ймовірно здійснили реалізацію цукру, меляси, жому за готівкові кошти, без відображення таких операцій у податковій звітності та шляхом створення документальної видимості постачання товару в адресу «ризикових» підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ймовірно вчинили дії, спрямовані на розповсюдження незаконного податкового кредиту з ПДВ на загальну суму - 104 680 664,75 грн.
До ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит про надання інформації та засвідчених копій документів щодо проведених фінансово-господарських операцій із зазначеними вище підприємствами, проте відповідь не отримано.
В даний час, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_26 ) для встановлення факту укладення фінансово-господарських документів, встановити хто укладав дані документи, яким чином та з якою метою укладались фінансово-господарські документи, встановити факт придбання/продажу товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ), встановити факт прийому-здачі виконаних робіт (послуг), встановити вартість придбання/продажу ТМЦ, виконаних робіт (послуг), встановити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того провести порівняльний аналіз між фінансово-господарськими документами та податкової звітності вказаних підприємств.
Згідно матеріалів досудового розслідування вказані фінансово-господарські документи знаходяться у володінні службових осіб ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю вилучення засвідчених копій вказаних документів, за адресою: АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи.
Оскільки фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вищевказаними підприємствами містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.
В судове засідання детектив не з'явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.
Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.
Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.
При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати доступ перебувають у володінні ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи, мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.
Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), які перебувають у володінні ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцезнаходженням юридичної особи, з можливістю вилучення засвідчених копій (здійснити їх виїмку), а саме:
- договори з додатками, та специфікаціями до них, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей (послуг, векселів), акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані товарно-матеріальних цінностей, довіреності, копії сторінок журналів видачі довіреностей, оборотно-сальдові відомості ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », картки рахунків ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахункам: 644 «Податковий кредит», 631 «Розахунки з вітчизняними постачальниками», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 371 «Розрахунки за виданими авансами», та інші первинні бухгалтерські документи по зазначеним фінансово-господарським взаємовідносинам між підприємствами, за період з 01.01.2022 по 30.09.2023.
Строк дії ухвали встановити 2 місяці з дати постановлення ухвали.
Роз'яснити службовим особам ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: