Справа № 727/11000/23
Провадження № 1-кс/727/3145/23
16 жовтня 2023 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання старшого детектива ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №72023260000000029 від 21.04.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України),-
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .
Вказує, що під час проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2016-2022 років при будівництві і першому постачанні нерухомого майна вартістю 39 354 559 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 7 870 911 грн., що є великим розміром.
Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що замовником будівництва і власником земельної ділянки на якій проводилось будівництво першої секції багатоквартирного житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 було ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуває на загальній системі оподаткування, не є платником податку на додану вартість.
Генеральним підрядником будівництва вищевказаного житлового комплексу було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке перебуває на загальній системі оподаткування, не є платником податку на додану вартість.
В подальшому перше постачання на готове новозбудоване житло (квартири) за вищевказаною адресою здійснювалось від ОК ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", яке перебуває на загальній системі оподаткування, не є платником податку на додану вартість.
Протиправний механізм з ухилення від сплати податків полягає в тому , що ОК ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " залучав інвесторів як асоційованих членів кооперативу, які отримують лише право дорадчого голосу в кооперативі й не можуть впливати на прийняття рішень щодо діяльності кооперативу. Разом з тим асоційовані члени, вступаючи до складу кооперативу, вносять паї, які використовуватимуться в подальшому для безпосереднього фінансування будівництва. Внесення паю відбувається шляхом укладення договору пайової участі в житлово-будівельному кооперативі, у якому обов'язково визначаються характеристики майбутньої квартири, порядок внесення паю, права й обов'язки сторін та інші умови. Асоційованими членами можуть бути як фізичні, так і юридичні особи.
Отже, ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформляючи право власності на житлову та нежитлову нерухомість безпосередньо на інвесторів, здійснили оподатковувані операції. Після перевищення обсягу реалізації позначки в 1 млн. грн. вказаний кооператив був зобов'язаний зареєструватись платником ПДВ і за кожного наступного оформлення відображати податкове зобов'язання з ПДВ у відповідній сумі.
За таких обставин, враховуючи об'єми постачання житла, ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно п.181.1. ст.181 Податкового кодексу України підлягав реєстрації як платник податку на додану вартість та відповідно до вимог ст.ст. 185, 187, 188 Податкового кодексу України з березня 2021 року був зобов'язаний декларувати та сплачувати ПДВ від операцій з першого постачання житла.
В ході проведення досудового розслідування, відповідно до ст.22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» на підставі запиту детектива створено аналітичний продукт №9/24-01-09 від 25.05.2023 року, відповідно до висновків якого, встановлено, що службовими особами ОК " ІНФОРМАЦІЯ_2 " при здійсненні господарської діяльності по будівництву та продажу об'єкту житлового фонду, по операціях з передачі права власності (оформлення правовстановлюючих документів) на готове новозбудоване житло до першого власника такого житла - фізичних осіб ймовірно нанесено збитків державі (бюджету) на суму 8 869 055 грн., в тому числі за 2021 рік в сумі - 8 442 419 грн. та за 2022 рік в сумі 426 636 грн.
Крім того, в рамках даного кримінального провадження, судовим експертом ОСОБА_6 проведено судову економічну експертизу, відповідно до висновку якого встановлено, що висновки аналітичного продукту №9/24-01-09 від 25.05.2023 щодо дослідження фінансово-господарської діяльності Обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, п.183.10 ст.183, п.185.1 ст.185, п.187.9 ст.187, п.188.1 ст.188, п.п.197.1.14 п.197.1 ст.197 Податкового кодексу України від 02.12.2021р. №2755-VІ зі змінами та доповненнями та ухилення від сплати ПДВ в сумі 8 869 055грн. (45 501 514 - 1 156 240=44 345 274)*20%), в тому числі за 2021 рік в сумі 8 442 419 грн. та за 2022 рік в сум 426 636 грн., по операціях з передачі права власності (оформлення правовстановлюючих документів) на готове новозбудоване житло до першого власника такого житла - фізичних осіб, документально підтверджуються.
Разом з цим, встановлено, що податкова звітність ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) до податкового органу подається в електронному вигляді за допомогою електронного цифрового підпису керівника підприємства, який отримано в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Таким чином, під час досудового розслідування кримінальних кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), а саме до: реєстраційних справ, заяв та документів, на підставі яких були отримані електронно-цифрові підписи та посилені сертифікати відкритих ключів ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Просить надати групі слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.
Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об'єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ).
Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати групі слідчих ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії, а саме до:
- реєстраційних справ, заяв та документів, на підставі яких були отримані електронно-цифрові підписи та посилені сертифікати відкритих ключів ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1