Справа № 761/31584/23
Провадження № 1-кс/761/20569/2023
05.09.2023 рік м. Київ
Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 в якому вказано, що ІНФОРМАЦІЯ_2 під процесуальним керівництвом прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62020100000000744 від 09.04.2020 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
29.05.2023 директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , уродженці м. Борислав Львівської обл., проживаючій за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимій, повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Установлено, що упродовж з січня 2019 року по грудень 2021 року генеральний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_4 , усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно, за пособництва директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 та ОСОБА_6 з метою ухилення очолюваним нею ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, що входить у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, за не встановлених слідством обставин, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , оформила фінансово-господарські документи, якими відображені нереальні господарські операції із придбання упродовж з січня 2019 року по грудень 2021 року на загальну суму 286 148 615 грн., у тому числі ПДВ 47 691 435,9 грн., у очолюваного ОСОБА_5 та надалі ОСОБА_6 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які використала як підставу для формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з податку на додану вартість з метою зменшення податкових зобов'язань з указаного податку, які підлягають сплаті очолюваним нею ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до Державного бюджету України на загальну суму 47 691 435,9 грн., а саме: податкові накладні, які виписано та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних невстановленими слідством особами із зазначенням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Після чого, генеральний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_4 , усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно, за пособництва директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , з метою ухилення очолюваним нею ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, що входить у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, для доведення свого злочинного умислу до кінця, задекларувала в складі податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з податку на додану вартість вищевказані нереальні операції, нібито проведені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Також упродовж з січня 2019 року по грудень 2021 року генеральний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_4 , усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно, за пособництва директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_7 , з метою ухилення очолюваним нею ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, що входить у систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, за невстановлених слідством обставин, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , оформила фінансово-господарські документи, якими відображені нереальні господарські операції із придбання упродовж з січня 2019 по грудень 2021 року на загальну суму588 731 436 грн., у тому числі ПДВ 98 121 906 грн., які свідчать про начебто отримані товарно - матеріальні цінності та послуги від очолюваного ОСОБА_8 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які використала як підставу для формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з податку на додану вартість з метою зменшення суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті очолюваним нею ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до Державного бюджету Українина загальну суму 98 121 906 грн, а саме: податкові накладні, які виписано та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних не встановленими слідством особами із зазначенням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Після чого, упродовж з січня 2019 року по грудень 2021 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_7 , виконуючи роль пособника в умисному ухиленні від сплати податків директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_4 , діючи узгоджено з останньою та невстановленими на даний час досудовим розслідуванням особами, відповідно до заздалегідь розробленого плану вчинення злочину, задекларував в складі податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з податку на додану вартість вищевказані операції у зв'язку із необхідністю подальшого здійснення фіктивних правочинів для формування податкового кредиту з податку на додану вартість для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою ухилення останнім від сплати податку на додану вартість.
Вказані фіктивні правочини ОСОБА_4 здійснено з метою мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість очолюваним нею ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які виникають у зв'язку з наданням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в оренду приміщень в торговельно-офісному комплексі, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а також наданням рекламних та маркетингових послуг.
За наведених вище обставин, генеральний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_4 , усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно, за пособництва директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , а також директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_7 , у період з січня 2019 року по грудень 2021 року безпідставно завищила розмір податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 145 813 342 грн (сто сорок п'ять мільйонів вісімсот тринадцять тисяч триста сорок дві гривні), внаслідок проведення очолюваним нею ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фіктивних правочинів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », так як проведені операції з цими товариствами не можуть бути підставою для формування даних податкового обліку та бути відображені в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Також установлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) упродовж 2019?2021 років у документах бухгалтерського обліку та податковій звітності товариства відображено здійснення фінансово?господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які у свою чергу відобразили придбання робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), що призвело до заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на додану вартість на загальну суму 145 813 342 гривень.
В свою чергу під час досудового розслідування винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи.
У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
Так, відповідно до Наказу Міністерства юстиції України від 10.02.2012 року № 238/5, яким затверджено «Порядок зберігання та пересилання реєстраційних справ юридичних та фізичних осіб - підприємців» встановлено, що формування, ведення та забезпечення зберігання реєстраційних справ здійснюються державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців. Реєстраційна справа на паперових носіях зберігається у державного реєстратора протягом 5 років з дня внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію припинення юридичної особи або припинення підприємницької діяльності фізичною особою - підприємцем.
Встановлено, що реєстраційні та установчі документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_3 .
Тому єдиним способом здобути об'єктиві докази щодо вчиненого кримінального правопорушення є проведення тимчасового доступу до реєстраційних та установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_3 .
Таким чином, з метою встановлення обставин реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а також встановлення всіх причетних осіб до реєстрації підприємства, на даний момент виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх копій, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом'якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.
Ці відомості містять конфіденційну інформацію і становлять охоронювану законом таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду, а іншим шляхом отримати інформацію не надається можливим.
Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 62020100000000744 від 09.04.2020 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.
Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати слідчим у кримінальному провадженні у кримінальному провадженні № 62020100000000744-детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які перебуваютьу ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення їх оригіналів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме:
-заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи;
-рішення засновників про створення юридичної особи;
-установчих документів юридичної особи, в тому числі їх нових редакцій;
-документів, що підтверджують реєстрацію іноземних осіб, які є засновниками (учасниками) юридичної особи, у країнах їх місцезнаходження (витяг із торговельного, банківського, судового реєстру тощо);
-заяв про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі;
-рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про зміни, що вносяться до Єдиного державного реєстру;
-рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про вихід із складу засновників (учасників), заяви фізичних осіб про вихід із складу засновників (учасників), договори, інші документи про перехід чи передачу частки засновника (учасника) у статутному (складеному) капіталі юридичної особи, рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про примусове виключення із складу засновників (учасників) юридичної особи;
-заяв про обрання юридичною особою спрощеної системи оподаткування та/або реєстраційні заяви про добровільну реєстрацію як платника податку на додану вартість;
-рішення учасників юридичної особи або відповідного органу юридичної особи, а у випадках, передбачених законом, - рішення відповідного державного органу, про припинення юридичної особи;
-документу, яким затверджено персональний склад комісії з припинення (комісії з реорганізації, ліквідаційної комісії) або ліквідатора, строк заявлення кредиторами своїх вимог;
-реєстраційної картки на проведення державної реєстрації, внесення змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі, інші реєстраційні картки;
-документів, що засвідчують повноваження представників юридичної особи, якими подавалися документи для проведення реєстраційних дій;
-усіх інших документів, що містяться в матеріалах реєстраційної справи юридичної особи з моменту її державної реєстрації;
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
05 вересня 2023 року