Справа № 405/4490/23
провадження № 1-кс/405/2292/23
07.08.2023 м. Кропивницький
Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання надійшло до суду 07.07.2023.
Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021120010000004 від 20.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 32021120010000004 від 20.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021120010000004 від 20.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 , (юридична адреса до 15.10.2020 АДРЕСА_2 ) директор ОСОБА_4 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 в період жовтень - грудень 2019 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 19 296 439,07 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.
В період 2019 року посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 задекларовано взаємовідносини з придбання сої у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 в кількості 13043,29 т.
Згідно Розшифровки податкових зобов'язань в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації по ПДВ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , (ІПН НОМЕР_3 ) за період 2019 року сформований податковий кредит з урахуванням операцій з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (ІНН НОМЕР_4 ), в сумі 19 296 439,07 грн.
З метою перевірки вказаних порушень необхідно отримати доступ до банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 задіяних у вище вказаній схемі, провести їх аналізи та прийняти процесуальні рішення.
Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 використовували розрахункові рахунки, відкриті у ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , зокрема встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в наявності наступні розрахункові рахунки НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , які відкрито у ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 .
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до податкових накладних, направлених на реєстрацію до Єдиного реєстру податкових накладних (далі за текстом - ЄРПН), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.10.2019 по 31.12.2019 здійснювало операції з постачання (реалізації) товарів (сільськогосподарської продукції) олії соєвої, шроту соєвого та кормового, обрушеної цільної оболонки (соя), фосфатидного концентрату соєвого.
Постачання продукції здійснювалось на користь таких суб'єктів господарювання- покупців:
- ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , загальна сума постачання з ПДВ 115 943 876,8 грн., сума ПДВ 19 323 979,45 грн. постачалась продукція - шрот соєвий, олія соєва гідратована першого гатунку нефасована, період операцій з 05.12.2019 по 30.12.2019;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , загальна сума постачання з ПДВ 55 473 500 грн., сума ПДВ 9 245 583,35 грн. постачалась продукція - шрот соєвий, олія соєва гідратована першого гатунку нефасована, період операцій з 29.10.2019 по 20.12.2019;
- ПП « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 юридична адреса: АДРЕСА_4 , загальна сума постачання з ПДВ 45 477 784,21 грн., сума ПДВ 7 579 630,7 грн. постачалась продукція - шрот соєвий, олія соєва гідратована першого гатунку нефасована, період операцій з 10.11.2019 по 17.12.2019;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , загальна сума постачання з ПДВ 2 774 852,56 грн., сума ПДВ 462 475,43 грн. постачалась продукція - обрушена цільна оболонка (соя), період операцій з 03.12.2019 по 20.12.2019.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні ряду документів, які на даний час не долучено до матеріалів кримінального провадження, зокрема фінансової та податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 юридична адреса: АДРЕСА_4 , зокрема: відомості про відкриті банківські рахунки ПП « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та дати відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД, Фінансова звітність - Звіт про фінансовий стан, форма № 1; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), форма № 2; Звіт про рух грошових коштів, форма № 3; Звіт про власний капітал, форма № 4; Приміток до фінансової звітності, форма № 5 з додатками; Звіт за сегментами, форма № 6 з додатками та пояснювальні записки; Податкова звітність - Податкові декларації з податку на прибуток підприємств; Податкові декларації з податку на додану вартість; Податкові декларації про майновий стан і доходи; Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ); Звіти з ЄСВ та інші звіти, що подавались - ПП « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 юридична адреса: АДРЕСА_4 , за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , юридична адреса: АДРЕСА_5 , вказанні документи наддадуть змогу встановити обставини, щодо фінансованого стану підприємства що є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства та визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Обґрунтуванням необхідності у проведенні тимчасового доступу до документів із можливістю їх вилучення являється потреба у встановленні об'єктивної істини під час досудового розслідування.
У відповідності до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий прокурор звертається із клопотанням.
Згідно чинного Кримінального процесуального законодавства України тягар доказування перед слідчим суддею, судом наявності підстав застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено на слідчого та прокурора як на суб'єктів, які здійснюють кримінальне провадження, а тому вони мають обґрунтувати необхідність застосування заходів його забезпечення.
Тимчасовий доступ до речей і документів зазначених у клопотанні та їх вилучення не тягне негативних наслідків передбачених п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України.
Крім того, звертаю увагу суду, що іншим способом ніж вилучення документів вказаним вище шляхом, неможливо довести обставини причетності вказаних осіб до вчинення кримінального правопорушення.
Відомості, що містяться в зазначених документах можуть бути використані як докази у вчиненні злочину, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, а також інших можливих злочинів за результатом дослідження доказів у справі.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України, всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити (виїмка документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , юридична адреса: АДРЕСА_5 з можливістю вилучення у відокремленому підрозділі ІНФОРМАЦІЯ_8 - ІНФОРМАЦІЯ_9 , юридична адреса: АДРЕСА_6 .
В судове засідання слідчий не з'явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_7 в судове засідання не з'явився, про дату, час та місце судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.
Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється
Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу , слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021120010000004 від 20.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 , (юридична адреса до 15.10.2020 АДРЕСА_2 ) директор ОСОБА_4 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 в період жовтень - грудень 2019 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 19 296 439,07 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , юридична адреса: АДРЕСА_5 .
Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні.
Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУПН в Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до документів, а саме: відомості про відкриті банківські рахунки ПП « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , із зазначенням номеру рахунку, найменування та МФО банківської установи та дати відкриття та закриття рахунків, якими користувалося СГД, Фінансова звітність - Звіт про фінансовий стан, форма № 1; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), форма № 2; Звіт про рух грошових коштів, форма № 3; Звіт про власний капітал, форма № 4; Приміток до фінансової звітності, форма № 5 з додатками; Звіт за сегментами, форма № 6 з додатками та пояснювальні записки; Податкова звітність - Податкові декларації з податку на прибуток підприємств; Податкові декларації з податку на додану вартість; Податкові декларації про майновий стан і доходи; Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ); Звіти з ЄСВ та інші звіти, що подавались ПП « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 юридична адреса: АДРЕСА_4 , за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 , код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , юридична адреса: АДРЕСА_5 з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії у відокремленому підрозділі ІНФОРМАЦІЯ_8 - ІНФОРМАЦІЯ_9 , юридична адреса: АДРЕСА_6 .
Строк дії ухвали встановити до 07.10.2023.
Роз'яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_9