Справа № 761/18775/23
Провадження № 1-кс/761/12465/2023
13 червня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,
Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 по кримінальному провадженню № 32020080000000010 від 24.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 222,ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 15,ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення їх копій.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що невстановлені особи у 2019 році внесли завідомо неправдиві відомості до документів Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДПРОУ НОМЕР_2 ), які відповідно до закону подаються державному реєстратору для проведення державної реєстрації юридичної особи щодо юридичної адреси підприємства у м. Запоріжжя та надали вказані відомості державному реєстратору для проведення такої реєстрації.
Також встановлено, що службові особи Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у лютому 2019 року, відповідно до Порядку надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України №1010 від 08.08.2007 та у відповідності до Закону України Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні 21.03.1991 за №875-XII надали до органу державної влади: ІНФОРМАЦІЯ_4 , завідомо неправдиву інформацію щодо кількості працевлаштованих осіб з інвалідністю на підприємстві та отримали дозвіл на користування пільгами з оподаткування для підприємства, відповідно до п.6 ст.197 Податкового кодексу України. В подальшому, службові особи підприємства, неправомірно застосували пільгу з податку на додану вартість (оподаткування з ПДВ за нульовою ставкою) для господарських операцій з продажу товарів у січні-березні 2019 року та сформували від'ємне значення з ПДВ у розмірі 4 598 тис. грн., завдавши при цьому великої шкоди державному бюджету. У липні 2019 року службові особи підприємства відобразили завідомо неправдиві інформацію щодо суми ПДВ, яка підлягає поверненню на рахунок підприємства у розмірі 4 598 тис. грн. у декларації з ПДВ підприємства за червень 2019 року та надали її до ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , з метою отримання вказаної суми бюджетного відшкодування на рахунок підприємства.
Окрім цього, службові особи Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у липні 2019 року вчинили закінчений замах на заволодіння чужим майном (бюджетним коштами), шляхом обману, неправомірно застосувавши пільгу з податку на додану вартість для господарських операцій з продажу товарів у січні-березні 2019 року, сформували при цьому від'ємне значення з ПДВ та відобразили відомості про суму ПДВ, яка підлягає поверненню на рахунок підприємства у розмірі 4598 тис.грн. у декларації з ПДВ підприємства за червень 2019 року та надали її до ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , з метою отримання вказаної суми бюджетного відшкодування. Однак, у зв'язку з проведенням податкової перевірки контролюючим органом, отримати на рахунок підприємства суму бюджетного відшкодування у розмірі 4 598 тис.грн., що є особливо великим розміром, не надалось можливим з підстав, які не залежать від волі службових осіб.
Разом з цим, протягом 2019-2020 років невстановлені особи, створивши та фактично контролюючи ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а також ряд інших суб'єктів господарської діяльності, за рахунок використання податкових пільг, які отримано підприємствами при формальному працевлаштуванні осіб з інвалідністю, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Також протягом 2019-2022 років невстановлені особи, створивши та фактично контролюючи ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »» (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а також ряд інших суб'єктів господарської діяльності, шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей щодо працевлаштування людей з інвалідністю та подачі їх до податкових органів, незаконно отримали відшкодування податку на додану вартість у сумі понад 53 млн. грн., за рахунок безпідставного використання податкових пільг, що спричинило тяжкі наслідки.
Також встановлено, що протягом 2019-2020 років невстановлені особи, створивши та фактично контролюючи ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а також ряд інших суб'єктів господарської діяльності, шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей щодо працевлаштування людей з інвалідністю та подачі їх до податкових органів, незаконно отримали відшкодування податку на додану вартість у сумі 53 млн. грн., за рахунок використання податкових пільг, що спричинило тяжкі наслідки.
Крім того встановлено, що в рамках розслідування кримінального провадження № 32021110000000040 від 15.03.2021 встановлено, що ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 та іншими невстановленими слідством особами, з метою незаконного використання пільги передбаченої ЗУ «Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні» та ст. 197 Податкового кодексу України, відобразив в первинних фінансово-господарських документах та документах податкової звітності завідомо неправдиву інформацію щодо осіб з інвалідністю, які нібито офіційно працевлаштовані та отримують доходи на підконтрольних йому підприємствах реального сектору економіку, а саме: ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), тим самим надавши завідомо неправдиву інформацію органам державної влади з метою одержання пільги щодо податків
Більш того, в рамках розслідування кримінального провадження № 32021110000000040 від 15.03.2021 встановлено, що ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 та іншими невстановленими слідством особами, з метою незаконного використання пільги передбаченої ЗУ «Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні» та ст. 197 Податкового кодексу України, відобразив в первинних фінансово-господарських документах та документах податкової звітності завідомо неправдиву інформацію щодо осіб з інвалідністю, які нібито офіційно працевлаштовані та отримують доходи на підконтрольних йому підприємствах реального сектору економіку, а саме: ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), тим самим вчинив внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинили тяжкі наслідки.
Крім того встановлено, що службові особи підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у період 2019 року внесли до офіційних документів з працевлаштування, бізнес-плану, на підставі якого отримано податкову пільгу з оподаткування, до первинних бухгалтерських документів, документів податкової звітності, декларації з податку на додану вартість з додатками за червень 2019 року завідомо неправдиві відомості, чим спричинили тяжкі наслідки.
Водночас встановлено, що службові особи «Юридична фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2019 року провели операції з маскування походження коштів у розмірі 28 740 459,52 грн. від нібито здійснення продажу речей, одягу, взуття, що були у використанні та надійшли від підприємств, які не відображали подальшу реалізацію та не звітують.
Проведеним аналітичним дослідженням від 23.03.2023 № 9.3/3.3.1/1924-23 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період діяльності з січня 2021 року по січень 2023 року встановлено здійснення операцій з реалізації імпортованих вживаних речей за нульовою ставкою з податку на додану вартість, без права застосування даної пільги, що призвело до заниження Позитивного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, яке сплачується до державного бюджету на 19 151 085 грн. ПДВ та до завищення від'ємного значення, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника на 36 515 060 грн.
З огляду на викладене, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, для встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій, визначення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, достовірності формування фінансово-господарських операцій, бухгалтерської та податкової звітності, необхідно вилучити копії документації, які знаходяться у розпорядженні ДЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів групи інвалідності, її причину і час настання;види трудової діяльності, рекомендовані особі з інвалідністю за станом здоров'я; причинний зв'язок інвалідності із захворюванням чи каліцтвом, що виникли у дитинстві, вродженою вадою; ступінь втрати професійної працездатності потерпілим від нещасного випадку на виробництві чи професійного захворювання; ступінь втрати здоров'я, групу інвалідності, причину, зв'язок і час настання інвалідності громадян, які постраждали внаслідок політичних репресій або Чорнобильської катастрофи; медичні показання на право одержання особою з інвалідністю спеціального автомобільного транспорту і протипоказання до керування ним; заповненні форми направлення, підписана Головою ЛКК, членами комісії та печаткою лікувального закладу (форма 088/о, затверджена наказом Міністерства охорони здоров'я України від 14 лютого 2012 року № 110); паспорт та копія паспорта;медична карта амбулаторного хворого (амбулаторна книжка - форма 025/о, затверджена наказом ІНФОРМАЦІЯ_18 від 14 лютого 2012 року № 110); трудова книжка або її копія, засвідчена у визначеному порядку спеціалістами відділу кадрів з останнього місця роботи або нотаріусом; копії всіх документів, які вписані в форму 088/с, а саме: довідка про стан здоров'я від хірурга, невропатолога, терапевта та інших спеціалістів, зокрема фахівців з хвороби за якою хворий очікує отримати стан інвалідності, оригінали рентгенологічного обстеження, та лабораторні аналізи; діагноз хворого за основним захворюванням у виписці з історії хвороби (епікриз), щодо працівників ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 32020080000000010, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 32020080000000010, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження за № 32020080000000010, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя
Клопотання - задовольнити.
Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ДЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій, по ОСОБА_24 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , РНОКПП НОМЕР_13 ; ОСОБА_25 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , РНОКПП НОМЕР_14 ; ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , РНОКПП НОМЕР_15 ; ОСОБА_27 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , РНОКПП НОМЕР_16 ; ОСОБА_28 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , РНОКПП НОМЕР_17 ; ОСОБА_29 , ІНФОРМАЦІЯ_24 , РНОКПП НОМЕР_18 ; ОСОБА_30 ІНФОРМАЦІЯ_25 , РНОКПП НОМЕР_19 ; ОСОБА_31 ІНФОРМАЦІЯ_26 , РНОКПП НОМЕР_20 ; ОСОБА_32 ІНФОРМАЦІЯ_27 , РНОКПП НОМЕР_21 ; ОСОБА_33 ІНФОРМАЦІЯ_28 , РНОКПП НОМЕР_22 ; ОСОБА_34 ІНФОРМАЦІЯ_29 , РНОКПП НОМЕР_23 ; ОСОБА_35 ІНФОРМАЦІЯ_30 , РНОКПП НОМЕР_24 ; ОСОБА_36 ІНФОРМАЦІЯ_31 , РНОКПП НОМЕР_25 ; ОСОБА_37 ІНФОРМАЦІЯ_32 , РНОКПП НОМЕР_26 ; ОСОБА_38 ІНФОРМАЦІЯ_33 , РНОКПП НОМЕР_27 ; ОСОБА_39 ІНФОРМАЦІЯ_34 , РНОКПП НОМЕР_28 ; ОСОБА_40 , ІНФОРМАЦІЯ_35 , РНОКПП НОМЕР_29 ; ОСОБА_41 ІНФОРМАЦІЯ_36 , РНОКПП НОМЕР_30 ; ОСОБА_42 ІНФОРМАЦІЯ_37 , РНОКПП НОМЕР_31 ; ОСОБА_43 ІНФОРМАЦІЯ_38 , РНОКПП НОМЕР_32 ; ОСОБА_44 ІНФОРМАЦІЯ_39 , РНОКПП НОМЕР_33 ; ОСОБА_45 ІНФОРМАЦІЯ_40 , РНОКПП НОМЕР_34 ; ОСОБА_46 ІНФОРМАЦІЯ_41 , РНОКПП НОМЕР_35 ; ОСОБА_47 ІНФОРМАЦІЯ_42 , РНОКПП НОМЕР_36 ; ОСОБА_48 ІНФОРМАЦІЯ_43 , РНОКПП НОМЕР_37 ; ОСОБА_49 ІНФОРМАЦІЯ_44 , РНОКПП НОМЕР_38 ; ОСОБА_50 ІНФОРМАЦІЯ_45 , РНОКПП НОМЕР_39 ; ОСОБА_51 ІНФОРМАЦІЯ_46 , РНОКПП НОМЕР_40 ; ОСОБА_52 ІНФОРМАЦІЯ_47 , РНОКПП НОМЕР_41 ; ОСОБА_53 ІНФОРМАЦІЯ_48 , РНОКПП НОМЕР_42 ; ОСОБА_54 ІНФОРМАЦІЯ_49 , РНОКПП НОМЕР_43 ; ОСОБА_55 ІНФОРМАЦІЯ_50 , РНОКПП НОМЕР_44 ; ОСОБА_56 , ІНФОРМАЦІЯ_51 , РНОКПП НОМЕР_45 ; ОСОБА_57 ІНФОРМАЦІЯ_52 , РНОКПП НОМЕР_46 , які були працевлаштовані на ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме документів групи інвалідності, її причину і час настання; види трудової діяльності, рекомендовані особі з інвалідністю за станом здоров'я; причинний зв'язок інвалідності із захворюванням чи каліцтвом, що виникли у дитинстві, вродженою вадою; ступінь втрати професійної працездатності потерпілим від нещасного випадку на виробництві чи професійного захворювання; ступінь втрати здоров'я, групу інвалідності, причину, зв'язок і час настання інвалідності громадян, які постраждали внаслідок політичних репресій або Чорнобильської катастрофи; медичні показання на право одержання особою з інвалідністю спеціального автомобільного транспорту і протипоказання до керування ним; заповненні форми направлення, підписана Головою ЛКК, членами комісії та печаткою лікувального закладу (форма 088/о, затверджена наказом Міністерства охорони здоров'я України від 14 лютого 2012 року № 110); паспорт та копія паспорта; медична карта амбулаторного хворого (амбулаторна книжка - форма 025/о, затверджена наказом ІНФОРМАЦІЯ_18 від 14 лютого 2012 року № 110); трудова книжка або її копія, засвідчена у визначеному порядку спеціалістами відділу кадрів з останнього місця роботи або нотаріусом; копії всіх документів, які вписані в форму 088/с, а саме: довідка про стан здоров'я від хірурга, невропатолога, терапевта та інших спеціалістів, зокрема фахівців з хвороби за якою хворий очікує отримати стан інвалідності, оригінали рентгенологічного обстеження, та лабораторні аналізи; діагноз хворого за основним захворюванням у виписці з історії хвороби (епікриз), тощо.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз'яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: ОСОБА_1