Справа №461/4622/23
Провадження №3/461/1617/23
20 липня 2023 року м. Львів.
Суддя Галицького районного суду м. Львова Радченко В.Є. з участю представника митниці Сліпенка С.В., розглянувши матеріали, які надійшли з Львівської митниці Держмитслужби ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил:
ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), голова правління компанії ««COMFORT Sp. z о.о.» (ul. Henryka Sienkiewicza 95, 21-480 Wola Okrzejska, Poland, ідентифікаційний номер NIP 9970034174)
за ч. 2 ст. 483 МК України,-
10.05.2023 в зону митного контролю пункт пропуску «Краківець - Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці в'їхав транспортний засіб з реєстраційним номером AI2010EX/AA0970XG з товаром: «вживані: одяг, взуття, домашні вироби з текстилю», який переміщувався в митному режимі імпорт за попередньою митною декларацією типу IM ЕЕ №23UA209000743560U0. Як підставу для переміщення товару, водієм фірми перевізника до митного контролю подано наступні документи:
-міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) №428088 від 04.05.2023 року;
-рахунок-фактура (Faktura) №5-04/05/2023/UA від 04.05.2023 року;
-книжка МДП (CARNET TIR) МХ85371959;
-сертифікат якості (Quality Certificate) з перекладом.
Відповідно до поданих документів, на митну територію України транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_1 на адресу Підприємства об'єднання громадян «ШТЕРТЕКСТИЛЬ» (08713, Київська обл., с.Великі Дмитровичі, вул.Щаслива, 30/17, код ЄДРПОУ 43991071) переміщується товар: «вживані: одяг, взуття, домашні вироби з текстилю, вагою 18086,00 кг».
Відправником та продавцем товару зазначена компанія «COMFORT Sp. z о.о.» (ul. Henryka Sienkiewicza 95, 21-480 Wola Okrzejska, Poland, ідентифікаційний номер NIP 9970034174), вартість переміщуваного товару становить 26500,02 доларів США, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 969068,63 гривень.
У ході проведеної перевірки встановлено, що вказаний товар ввозиться в Україну в митному режимі імпорт відповідно до зовнішньоекономічного контракту купівлі-продажу №1.23.INCOM від 17.03.2023 укладеного між компанією «COMFORT Sp. z о.о.» в особі голови правління Andrzej Oska (Анджей Оска) та Підприємством об'єднання громадян «ШТЕРТЕКСТИЛЬ» в особі директора ОСОБА_3 , а як підставу для його пропуску на митну територію України подано товаросупровідні документи (рахунок-фактура (Faktura) №5- 04/05/2023/UA від 04.05.2023, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) №428088 від 04.05.2023, сертифікат якості (Quality Certificate) з перекладом), виписані компанією «COMFORT Sp. z о.о.» за підписом голови правління ОСОБА_1 (Анджей Оска). Під час здійснення митного контролю транспортного засобу, а саме під час проведення повного митного огляду переміщуваного вантажу встановлено, що у транспортному засобі переміщується окрім товару заявленого у товаросупровідних документах, виявлено товар інформація про який відсутня у поданих до митного контролю та оформлення документах, а саме:
- штани жіночі торгової марки «РЕР&СО» без ознак використання, чорного кольору, різних розмірів, країна виробник Китай в кількості 3420 штук.
Для з'ясування обставин переміщення через митний кордон України товару за попередньою митною декларацією типу IM EE №23UA209000743560U0, Львівською митницею 11.05.2023 листом №7.4/20-01/14/11846, викликався керівник компанії «COMFORT Sp. z о.о.» ОСОБА_1 (Анджей Оска). Однак, у визначений час керівник вказаного підприємства до Львівської митниці не прибув та про причини неявки не повідомив.
Таким чином, під час здійснення перевірки законності переміщення через митний кордон України транспортним засобом з реєстраційним номером AI2010EX/AA0970XG товару «вживані: одяг, взуття, домашні вироби з текстилю, вагою 18086,00 кг» за попередньою митною декларацією типу IM EE №23UA209000743560U0 встановлено, що голова правління компанії «COMFORT Sp. z о.о.» ОСОБА_1 (Анджей Оска) для здійснення митного контролю та оформлення товару в Україні надав товаросупровідні документи (рахунок-фактура (Faktura) №5- 04/05/2023/UA від 04.05.2023, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) №428088 від 04.05.2023, сертифікат якості (Quality Certificate) з перекладом), у яких відсутня інформація про наявність товару: - штани жіночі торгової марки «РЕР&СО» без ознак використання, чорного кольору, різних розмірів, країна виробник Китай в кількості 3420 штук, їх кількість та вартість.
Враховуючи викладене, встановлено, що голова правління компанії «COMFORT Sp. z о.о.» ОСОБА_1 (Анджей Оска) вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів їх кількості, та вартості, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», голову правління компанії «COMFORT Sp. z о.о.» ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0537/20400/22 від 28.05.2022).
Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Львівського апеляційного суду від 02.11.2022 (справа №461/3446/22) голову правління компанії «COMFORT Sp. z о.о.» ОСОБА_1 (Анджей Оска) визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення (протокол про порушення митних правил №0537/20400/22 від 28.05.2022) та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 02.11.2022 року).
Згальна вартість предметів правопорушення становить 1 451 961,00 грн
ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) у судове засідання не прибув. Про час та місце розгляду справи повідомлявся протоколом про порушення митних правил, який надсилався відповідно до вимог ч. 9 ст. 494 МК України.
Відповідно до ч.4 ст.526 МК України вважаю можливим розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з'явилася на виклик до суду, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи.
Заслухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.
Згідно ч.1 ст.483 МК України відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Відповідальність за ч.2 ст.483 МК України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, вчинені особою, яка протягом року притягалась до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України або ст. 482 МК України.
Факт вчинення митного правопорушення підтверджується: даними, що містяться в протоколі про порушення митних правил; митною декларацією; міжнародною товарно-транспортною накладною CMR №020641; міжнародною товарно-транспортною накладною (CMR) №428088 від 04.05.2023 року; рахунком-фактурою (Faktura) №5-04/05/2023/UA від 04.05.2023 року; книжкою МДП (CARNET TIR) МХ85371959; сертифікатом якості (Quality Certificate) з перекладом, доповідною запискою; висновком експерта спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби від 30.05.2023 № 142000-3301-0369, згідно з яким загальна вартість предметів правопорушення становить 1 451 961,00 грн.
Відповідно до положень ст.4 Митного кодексу України, митне оформлення - це виконання митних формальностей, необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення (п.23).
Митний контроль - це сукупність заходів, що здійснюються з метою забезпечення додержання норм Митного кодексу України, законів та інших нормативно-правових актів з питань державної митної справи, міжнародних договорів України, укладених у встановленому законом порядку (п.24)
Митні правила - встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом та іншими законами України (п.28).
Товари - це будь-які рухомі речі, у т.ч. ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.
Відповідно до ч.1 ст.458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Відтак, винність ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) підтверджена належними, допустимими та достовірними доказами. Ці докази є достатніми, оскільки, як окремо, так і в сукупності, у повній мірі доводять його винуватість у вчинені адміністративного правопорушення. З урахуванням викладеного, суд дійшов висновку про наявність вини ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 МК України, яка виразилась у тому, що ним, як керівником компанії ««COMFORT Sp. z о.о.», вчинено дії вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів їх кількості, та вартості, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств (ст. 459 Митного кодексу України).
Відповідно до п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - це керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
Враховуючи наведене, суд вважає, що саме ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), як керівник компанії ««COMFORT Sp. z о.о.», є суб'єктом даного адміністративного правопорушення.
Дії ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 )слід кваліфікувати за ч. 2 ст. 483 МК України, оскільки норма вказаної статті передбачає відповідальність не лише за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів їх кількості, та вартості, вчинено особою, яка протягом року притягалась до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.
Обставин, що пом'якшують чи обтяжують відповідальність ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) судом не встановлено.
Враховуючи обставини та характер вчиненого адміністративного правопорушення, особу, що притягується до адміністративної відповідальності, вважаю необхідним ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) визнати винним у скоєнні адміністративного правопорушення за ч.2 ст.483 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 200% вартості товарів, що були предметом порушення митних правил та конфіскації даного товару.
Відповідно до ч.2 ст.541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.
Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) слід стягнути в користь держави судовий збір у розмірі 536,80 гривень, а також витрати за зберігання товару на складі митниці у розмірі 26600,19 грн.
Керуючись ст.ст.483, 519, 526 МК України, ст.ст.40-1, 283 КУпАП, Законом України «Про судовий збір», суд , -
ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.483 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі в розмірі 200 відсотків вартості товарів, які є безпосередніми предметами порушення митних правил, тобто в розмірі 2903922 грн.
Виявлений відповідно до протоколу про порушення митних правил №0542/20900/23 від 12.05.2023 р. товар, який був безпосереднім предметом порушення митних правил - конфіскувати в дохід держави, а у разі неможливості конфіскації товару стягнути згідно ч.2 ст.541 МК України з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) його вартість в розмірі 1451961 гривень в дохід держави.
Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь держави 536,80 грн. судового збору.
Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь Львівської митниці Держмитслужби ДМС України витрати за зберігання товару на складі митниці у розмірі 26600,19 грн.
Постанова судді у справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м. Львова, особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя В.Є. Радченко