Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/2277/23
Номер провадження 1-кс/711/693/23
24 квітня 2023 року м. Черкаси
Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №42022250000000074 від 30.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
Слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №42022250000000074 від 30.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що групою слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.09.2022 за №42022250000000074 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) достовірно знаючи, що сума сформованого податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄЛРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) становить 1 258 108,35 грн., з яких у попередніх періодах вже відшкодовано 1 080 792,19 грн., тобто залишок невідшкодованого від'ємного значення складає 177 316,16 грн., до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року включили податковий кредит сформований за рахунок вказаних суб'єктів господарювання на суму 1 022 458,85 грн., тобто завищили його на 845 142,69 грн. Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » достовірно знаючи, що сума податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) становить 5591,96 грн., до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року включили суму податкового кредиту від вказаного контрагента в розмірі 8 196,69 грн., завищивши її на 2 605,33 грн. Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » достовірно знаючи, що сума податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) 258,33 грн., постачальнику не сплачена, безпідставно включили її до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року. У такий спосіб службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з іноземними інвестиціями» у серпні 2020 року вчинили закінчений замах на відшкодування ПДВ на суму 848 006,35 грн., проте їх дії були припинені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 у ході проведення позапланової невиїзної перевірки зазначеного суб'єкта господарювання, за результатами якої складено акт від 04.11.2020 №868/23-00-07-05805/36779832 та винесено податкове повідомлення-рішення форми «В1» від 26.11.2020 №0014750705.
Також, до СУ ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали Управління Служби безпеки України в Черкаській області за фактом того, що службові особи ТОВ КХП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з іноземними інвестиціями", в порушення підпункту "б" пункту 200.4 статті 200 розділу V Податкового кодексу України, внесли до офіційних документів - податкова декларація з податку на додану вартість від 21.09.2020 №9237856513 з додатками до неї, з врахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ від 05.10.2020 №№925831128, 9252831850, завідомо неправдиві відомості щодо суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за серпень 2020 року в розмірі 848 007 грн., тим самим вчинили службове підроблення.
Згідно з відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що запис в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ КХП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_1 ), код згідно ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , здійснено 13.05.2010 за №10141020000000634. Місцезнаходження реєстраційної справи: ІНФОРМАЦІЯ_10 .
Встановлено, що в зв'язку з реорганізацією ІНФОРМАЦІЯ_11 , шляхом приєднання до ІНФОРМАЦІЯ_12 , на підставі розпорядження Кабінету Міністрів України «Про реорганізацію та утворення районних державних адміністрацій» від 16.12.2020 № 1635 -р, фактично реєстраційна справа ТОВ КХП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_1 знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_13 (адреса: АДРЕСА_2 ).
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості цього провадження та встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановлення всіх причетних осіб до вчинення кримінальних правопорушень, зокрема посадових та службових осіб ТОВ КХП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з іноземними інвестиціями", які мали право підпису в період вчинення кримінального правопорушення, їх службових та посадових повноважень, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код згідно ЄДРПОУ: НОМЕР_1 (наказів на призначення, протоколів зборів засновників/учасників, статутів, тощо), з можливістю вилучення їх оригіналів, оскільки дані документи як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як докази в суді, а тому слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.
В судове засідання слідчий не з'явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_12 в судове засідання не викликався, відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №42022250000000074 від 30.09.2022, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для часткового задоволення клопотання слідчого.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Згідно п. п. 1.2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №42022250000000074 від 30.09.2022 здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.
Досудове розслідування здійснюється по обставинах відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) достовірно знаючи, що сума сформованого податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄЛРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) становить 1 258 108,35 грн., з яких у попередніх періодах вже відшкодовано 1 080 792,19 грн., тобто залишок невідшкодованого від'ємного значення складає 177 316,16 грн., до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року включили податковий кредит сформований за рахунок вказаних суб'єктів господарювання на суму 1 022 458,85 грн., тобто завищили його на 845 142,69 грн. Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » достовірно знаючи, що сума податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) становить 5591,96 грн., до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року включили суму податкового кредиту від вказаного контрагента в розмірі 8 196,69 грн., завищивши її на 2 605,33 грн. Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » достовірно знаючи, що сума податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) 258,33 грн., постачальнику не сплачена, безпідставно включили її до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року. У такий спосіб службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з іноземними інвестиціями» у серпні 2020 року вчинили закінчений замах на відшкодування ПДВ на суму 848 006,35 грн., проте їх дії були припинені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 у ході проведення позапланової невиїзної перевірки зазначеного суб'єкта господарювання, за результатами якої складено акт від 04.11.2020 №868/23-00-07-05805/36779832 та винесено податкове повідомлення-рішення форми «В1» від 26.11.2020 №0014750705.
А також, по обставинах відповідно до яких службові особи ТОВ КХП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з іноземними інвестиціями", в порушення підпункту "б" пункту 200.4 статті 200 розділу V Податкового кодексу України, внесли до офіційних документів - податкова декларація з податку на додану вартість від 21.09.2020 №9237856513 з додатками до неї, з врахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ від 05.10.2020 №№925831128, 9252831850, завідомо неправдиві відомості щодо суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за серпень 2020 року в розмірі 848 007 грн., тим самим, за версією слідства, вчинили службове підроблення.
Слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та об'єктивного розслідування даного кримінального провадження, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 (адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: документів реєстраційної справи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код згідно ЄДРПОУ: НОМЕР_1 .
Слідчим доведено, що:
- вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення інших слідчих та процесуальних дій;
- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
В той же час, слідчий суддя вважає, що слідчим не надано належного обґрунтування необхідності вилучення оригіналів вказаних документів.
Слід зазначити, що застосування будь-якого заходу забезпечення кримінального провадження, у тому числі й тимчасово доступу до речей чи документів, повинне насамперед кореспондуватися зі змістом тих чи інших слідчих дій, для вчинення яких такі документи необхідно вилучити в оригіналах. А вказані слідчі дії у свою чергу повинні відповідати змісту правопорушення.
За таких обставин слідчий суддя приходить до висновку, що в цій частині клопотання не підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -
Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати слідчим слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , заступнику начальника відділу слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 (адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: документів реєстраційної справи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код згідно ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , з можливістю ознайомитись з вказаними документами та вилучити їх належним чином засвідчені копії.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.
Роз'яснити уповноваженій особі ІНФОРМАЦІЯ_12 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1