Справа № 202/1781/23
Провадження № 1-кп/202/322/2023
Іменем України
22 лютого 2023 року Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська у складі суду:
головуючої - судді ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши в залі суду в м. Дніпрі, у підготовчому судовому засіданні обвинувальний акт у кримінальному провадженні провадження №32021040000000017 від 25.06.2021 року відносно ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, освіта вища, працюючого головою правління АТ «Видавництво «Зоря» Корпоративне підприємство АТ «ДАК Укрвидаполіграфія», раніше не судимого, одруженого, який зареєстрований та мешкає за адресою - АДРЕСА_1 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,
за участі сторін кримінального провадження: прокурора - ОСОБА_4 , захисника - адвоката - ОСОБА_5 , обвинуваченого - ОСОБА_3
В провадження суду надійшло кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України (у умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах), а саме у тому, що ОСОБА_3 , будучи головою правління АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб'єкта господарської діяльності та особою, відповідальною за сплату до бюджету податків, 17.02.2016 року у денний час, перебуваючи за фактичним місцем знаходження АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», в офісному приміщенні за адресою: м. Дніпро, вул. Журналістів, 7, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, в порушення вимог чинного законодавства, маючи умисел на заниження податкових зобов'язань та ухилення від сплати земельного податку, достовірно знаючи, що згідно рішення Дніпропетровської міської ради від 15.07.2015 року №3/65 «Про внесення змін до рішення міської ради від 27.12.2010 року №5/6 «Про місцеві податки і збори на території міста» розмір ставки орендної плати (земельного податку) за земельні ділянки встановлено у розмірі 3 % від суми нормативної грошової оцінки земельної ділянки та у 2016 році АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія» відповідно має податкові зобов'язання із земельного податку за земельні ділянки площею 6,0510 га (1210100000:04:018:0029), 0,0025 га (1210100000:04:018:0030), 0,0024 га (1210100000:04:018:0031), розташовані за адресою: м. Дніпро, Індустріальний район, вул. Журналістів, 7 у розмірі 3 271 739,9 гривень, використовуючи особистий ключ електронного цифрового підпису, склав та подав до Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: м. Дніпро, просп. Слобожанський, 95а, засобами електронного зв'язку податкову декларацію з плати за землю за 2016 рік від 17.02.2016 року №9018384080, у якій занизив суму нормативної грошової оцінки земельних ділянок та задекларував податкові зобов'язання АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія» за земельні ділянки площею 6,0510 га (1210100000:04:018:0029), 0,0025 га (1210100000:04:018:0030), 0,0024 га (1210100000:04:018:0031), що розташовані за адресою: м. Дніпро, вул. Журналістів, 7, у розмірі 1 % від вартості нормативної грошової оцінки земельних вказаних ділянок у сумі 731 401,80 гривень.
Таким чином, голова правління АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», ОСОБА_3 виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб'єкта господарської діяльності та особою, відповідальною за сплату до бюджету податків, діючи умисно, порушив ст. 1, Закону України від 16.07.99 р. № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», пп.16.1.4 п. 16.1 ст. 16, п. 286.1 ст. 286, п. 289.1 ст. 289 Податкового кодексу України, внаслідок чого ухилився від сплати земельного податку на суму 2 330 482,86 гривень за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року.
Крім того, ОСОБА_3 , будучи головою правління АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб'єкта господарської діяльності та особою, відповідальною за сплату до бюджету податків, 17.02.2017 року у денний час, перебуваючи за фактичним місцем знаходження АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», в офісному приміщенні за адресою: м. Дніпро, вул. Журналістів, 7, діючи умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, в порушення вимог чинного законодавства, маючи умисел на заниження податкових зобов'язань та ухилення від сплати земельного податку, достовірно знаючи, що згідно рішення Дніпропетровської міської ради від 13.07.2016 року №7/11 «Про внесення змін до рішення міської ради від 27.12.2010 року» №5/6 «Про місцеві податки і збори на території міста», яким встановлено розмір ставки плати за користування земельними ділянками у розмірі 3%, та у 2017 році АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія» відповідно має податкові зобов'язання із земельного податку за земельні ділянки площею 6,0510 га (1210100000:04:018:0029), 0,0025 га (1210100000:04:018:0030), 0,0024 га (1210100000:04:018:0031), розташовані за адресою: м. Дніпро, вул. Журналістів, 7 у розмірі 2 024812,1 гривень, використовуючи особистий ключ електронного цифрового підпису, склав та подав до Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, що розташована за адресою: м. Дніпро, просп. Слобожанський, 95а, засобами електронного зв'язку податкову декларацію з плати за землю за 2017 рік від 17.02.2017 року №9022266688, у якій занизив суму нормативної грошової оцінки земельних ділянок та задекларував податкові зобов'язання АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія» за земельні ділянки площею 6,0510 га (1210100000:04:018:0029), 0,0025 га (1210100000:04:018:0030), 0,0024 га (1210100000:04:018:0031), що розташовані за адресою: м. Дніпро, Індустріальний район, вул. Журналістів, 7, у розмірі 1 % від вартості нормативної грошової оцінки земельних вказаних ділянок у сумі 1 083 555,06 грн.
Таким чином, голова правління АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», ОСОБА_3 виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб'єкта господарської діяльності та особою, відповідальною за сплату до бюджету податків, діючи умисно, порушив ст. 1, Закону України від 16.07.99 р. № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», пп.16.1.4 п. 16.1 ст. 16, п. 286.1 ст. 286, п. 289.1 ст. 289 Податкового кодексу України, внаслідок чого ухилився від сплати земельного податку на суму 941 257,04 гривень за період з 01.01.2017 року по 07.08.2017 року.
Внаслідок вищевказаних дій в період часу з 01.01.2016 року по 07.08.2017 голова правління АТ «Видавництво «Зоря» КП ДАК «Укрвидавполіграфія», ОСОБА_3 виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою суб'єкта господарської діяльності та особою, відповідальною за сплату до бюджету податків, діючи умисно, порушив ст. 1, Закону України від 16.07.99 р. № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», пп.16.1.4 п. 16.1 ст. 16, п. 286.1 ст. 286, п. 289.1 ст. 289 Податкового кодексу України, внаслідок чого ухилився від сплати податку з орендної плати за землю за період з 01.01.2016 року по 07.08.2017 року, і як наслідок вказане, призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на загальну суму 3 271 739 гривень, яка в 3000 і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімумів доходів громадян, що є значним розміром.
Ухвалою суду від 31 січня 2023 року було призначено підготовче судове засідання.
У підготовчому судовому засіданні захисник обвинуваченого - адвокат ОСОБА_5 заявила клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та за цією підставою закрити кримінальне провадження, про що не заперечував обвинувачений ОСОБА_3 і прокурор ОСОБА_4 .
Суд, вислухавши думку сторін судового розгляду, вивчивши матеріали кримінального провадження в межах обвинувального акту, вважає що клопотання захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_5 про звільнення особи від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню за наступними обставинами.
Згідно фактичних обставин, викладених в обвинувальному акті, кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_3 скоєно у період часу із 01.01.2016 року до 07.08.2017 року, понад трьох років і згідно зі ст. 12 КК України, вказане кримінальне правопорушення відноситься до категорії нетяжких злочинів.
Також, згідно з п.2 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення нетяжкого злочину.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 12, 49 ч.1 п.2 КК України, ст.ст. 284 ч.2 п.1, 285, 286, 314 ч.3 п.2 КПК України, суд
Клопотання захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_5 про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, - задовольнити.
ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності, закрив кримінальне провадження №32021040000000017 від 25 червня 2021 року у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, в зв'язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави кошти за проведення експертного дослідження №2190/2191-22 у розмірі 22 652, 40 гривень.
Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленим КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Головуюча ОСОБА_1