Справа № 132/356/22
Провадження № 1-кс/132/68/23
Ухвала
про тимчасовий доступ до речей та документів
30.01.2023р. місто КАЛИНІВКА
Слідчий суддя Калинівського районного суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ВП №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області лейтенанта поліції ОСОБА_2 , погоджене начальником Калинівського відділу Хмільницької окружної прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42021020000000051 від 11 лютого 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,
Слідчий СВ відділення поліції №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області лейтенант поліції ОСОБА_2 , за погодженням з начальником Калинівського відділу Хмільницької окружної прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 , звернулась 27.01.2023р. до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів ІНФОРМАЦІЯ_1 .
В обґрунтування своїх вимог зазначає, що упродовж жовтня-листопада 2018 року та квітня-липня 2019 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) шляхом проведення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) господарських взаємовідносин, що не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, направленні на мінімізацію сплати товариством податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток, внаслідок чого ненадходження до бюджету склало 4768550 грн. Співробітниками управління ПЕП ГУ ДФС у Вінницькій області за результатами відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що в період вересня-листопада 2018 та квітня-липня 2019 здійснило придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) у сумнівних суб'єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Київська область, м. Вишневе) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (кож ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Київська область, м. Обухів) на загальну суму ПДВ - 4 768 550грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у вересня-жовтні 2018 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей (болт закладний в зборі, болт клемний в зборі, болт стиковий М27-160 в зборі, гумова підкладка ОП, гумова підкладка ЦП, накладка 2Р-65, підкладна КБ-65, рейка ж/д Р65, стрілочний перевод типу Р-65) на загальну суму ПДВ 3 493 550 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 №404/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». За результатами дослідження ЄРПН за період вересень-жовтень 2018 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » декларує придбання товару (бордюри, гіпсокартон, плитку на стіни, липку на підлогу, штукатурні суміші, мозаїки, декори, декорації, цемент, шини пневматичні, гумові, безкамерні, радіатори стальні) від контрагентів-постачальників та реалізує товар відмінний від придбаного, а саме арматура 10, болт закладний в зборі, болт темний в зборі, болт стиковий М27-160 в зборі, гумова підкладка ОП, дріт в'язальний 1,2, накладка 2Р-65, підкладка 2Р-65, підкладка КБ-65, рейка ж/д Р65, ролик конвеєрний, стрічка конвеєрна, шпала залізобетонна ж/д під рейку р65 на адресу контрагентів-покупців. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період вересень-жовтень 2018 на суму ПДВ 3 493 550 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у листопаді 2018 здійснило реалізацію на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги (допоміжні послуги щодо добування інших корисних копалин і розроблення кар'єрів, руйнування негабаритного каменю) на загальну суму ПДВ 408 333,33 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 від 13.10.2020р. №408/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Згідно вищезазначеної загальної податкової інформації встановлено нереальність продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ідентифікованого товару/послугу за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів-послуг, що продано, від інших постачальників та нереальності надання послуг власним трудовим і виробничим ресурсом. Крім того, встановлено, що в лютому 2020р. ГУ ДПС у Київській області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включено до переліку ризикових платників від 05.02.2020р. №15536. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період листопад 2018 на суму ПДВ 408 333, 33 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у квітні, липні 2019 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконання робіт (підготовчі роботи на будівельному майданчику) на загальну суму ПДВ 866 666,74 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 від 13.10.2020р. №409/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Крім того, відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 від 17.01.2020р. №407/7/10-36-55-04 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з контрагентами-покупцями за період липень-серпень 2019р., в т.ч. із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » являється фігурантом судових рішень по кримінальних справах. Відповідно до ухвали Печерського районного суду м. Києва від 03.02.2020р. №757/2903/20-к у кримінальному провадженні №22019101110000063 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.328 КК України та по кримінальному провадженні №12019100060005381 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, в ході досудового розслідування якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » являється підприємством, яке має ознаки фіктивності, не має у своєму штаті найманих працівників та трудових ресурсів, виробничих потужностей та можливостей для здійснення фінансово-господарської діяльності. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період квітень, липень 2019 на суму ПДВ 866 666,74 грн. В подальшому, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », завідомо знаючи, що взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вищезазначеними контрагентами-постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, внесли до податкових декларацій з ПДВ за вересень-листопад 2018 та квітень, липень 2019 і Додатку 5 до них завідомо неправдиві відомості щодо взаєморозрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », внаслідок чого нанесено збитки державі на загальну суму 4 768 550 грн. Вищевказане підтверджується висновком аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №43/02-32-08/5531038 від 13.11.2020р., проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ТУ НІС у Вінницькій області, за результатом якого встановлено, що взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та вищевказаними контрагентами-постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направлені на мінімізацію сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 4 768 550 грн. Під час здійснення досудового розслідування в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виявлено ризики, які можуть бути пов'язані із порушенням податкового законодавства, а саме заниження розміру податку на додану вартість, в результаті віднесення до податкового кредиту у вересні-листопаді 2018 року та квітні, липні 2019 року податку на додану вартість, на підставі зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних, які і оформлені постачальниками/виконавцями робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на поставку товарно-матеріальних цінностей/виконання робіт на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у яких за висновками узагальнених податкових декларацій не підтверджено факт придбання (виробництва) аналогічних товарно-матеріальних цінностей/робіт, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Тому виникал необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташовується за адресою: АДРЕСА_2 , а саме оригіналів наступних документів з можливістю отримання їх завірених копій податкової звітності за 2018 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Київська область, м. Вишневе), зокрема: картки платника податків; відомостей про банківській рахунки із зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дату відкриття та закриття рахунків, які отримані від банків; усієї податкової звітності з усіх видів податків, зборів за період 2018 року, у випадку неподання якоїсь звітності, довідки із зазначенням виду та періоду неподаної звітності, відомостей про ІР-адреси та електронні скриньки з яких надходила податкова звітність та реєструвались податкові накладні, витяги з АІС «податковий блок» і «Єдиний реєстр податкових накладних» щодо зареєстрованих і отриманих податкових накладних, копії облікової справи платника податків за 2018р.; відомості про проведені перевірки та у випадку їх проведення копії актів перевірок; інформації про взаємовідносини з приводу реалізації (придбання) продукції, отриманих грошових коштів; інформації ким саме подавалась податкова звітність; інформації про пов'язаних осіб. Тимчасовий доступ до вказаних документів має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженню та надасть можливість використати як докази відомості, що містяться у них, а отже встановити наявність або відсутність фактів, які підлягають доказуванню. 09.09.2022р. слідчий за погодженням з прокурором звертались до суду з аналогічним клопотанням, яке було задоволено та винесено ухвалу про тимчасовий доступ до вищевказаних документів. В подальшому, 03.10.2022р. копію вищевказаної ухвали надіслано до ІНФОРМАЦІЯ_1 для виконання. 10.10.2022р. слідчим було заплановано вилучення вищевказаних документів в ІНФОРМАЦІЯ_1 , однак в силу об'єктивних причин, а саме масованих ракетних обстрілів з боку російської федерації по м. Києву здійснити тимчасовий доступ не надалось за можливе. 03.11.2022р. слідчий повторно звернувся до суду з вказаним клопотанням за наслідком розгляду якого 10.11.2022р. винесено відповідну ухвалу. 21.11.2022р. копію вищевказаної ухвали направлено рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 , однак відповіді щодо виконання зазначеної ухвали суду не надходило. Крім цього, було здійснено телефону розмову з представниками ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо стану виконання зазначеної ухвали суду, однак відповіді щодо її виконання отримано не було. В силу об'єктивних причин, а саме заборони виїзду за межі гарнізону Вінницької області слідчий не мав змоги прибути до ІНФОРМАЦІЯ_1 в межах строку ухвали слідчого судді, в зв'язку із чим повторно звернувся до суду з вказаним клопотанням.
Слідчий та прокурор в судове засідання не з'явилися, на адресу суду подали клопотання про розгляд справи у їх відсутність на підставі наданих доказів, без технічної фіксації судового процесу.
Дослідивши додані до клопотання документи, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Слідчим суддею встановлено, що відділенням поліції №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42021020000000051 від 11 лютого 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в рамках якого виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Відповідно до положень статті 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно приписів частини 5 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи вищевикладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
З урахуванням цього, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.
В частині клопотання щодо надання доступу до відомостей про банківські рахунки із зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дати їх відкриття та закриття, необхідно відмовити, оскільки така інформація відповідно до положень п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», розкривається банками за рішенням суду.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,-
Клопотання слідчого СВ ВП №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області лейтенанта поліції ОСОБА_2 , погоджене з начальником Калинівського відділу Хмільницької окружної прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42021020000000051 від 11 лютого 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів, а саме податкової звітності за 2018 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Київська область, м. Вишневе), зокрема: картки платника податків; усієї податкової звітності з усіх видів податків, зборів за період 2018 року, у випадку неподання якоїсь звітності, довідки із зазначенням виду та періоду неподаної звітності, відомостей про ІР-адреси та електронні скриньки з яких надходила податкова звітність та реєструвались податкові накладні, витяги з АІС «податковий блок» і «Єдиний реєстр податкових накладних» щодо зареєстрованих і отриманих податкових накладних, копії облікової справи платника податків за 2018р.; відомості про проведені перевірки та у випадку їх проведення копії актів перевірок; інформації про взаємовідносини з приводу реалізації (придбання) продукції, отриманих грошових коштів; інформації ким саме подавалась податкова звітність; інформації про пов'язаних осіб, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення завірених належних чином копій вказаних документів.
В іншій частині клопотання слідчому відмовити.
Дозволити здійснення тимчасового доступу слідчому СВ ВП №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області капітану поліції ОСОБА_4 , заступнику начальника СВ ВП №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_5 , слідчому СВ ВП №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області капітану поліції ОСОБА_6 , слідчому СВ ВП №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_7 , слідчому СВ ВП №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_2 , слідчому СВ ВП №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_8 , слідчому СВ ВП №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області лейтенанту поліції ОСОБА_9 та заступнику начальника ВП №1 Хмільницького РВП ГУНП у Вінницькій області - начальнику СВ підполковнику поліції ОСОБА_10 .
Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: