Справа № 761/9878/20
Провадження № 1-кс/761/6140/2020
07 квітня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого - судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , -
Старший слідчий з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням у кримінальному провадженні №32019000000000040, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст. 209 КК України про тимчасовий доступ до документів що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 .
Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019000000000040, яке внесене до ЄРДР 14 червня 2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст. 209 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що не встановлена група осіб в тому числі ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_9 ) діючи на території Миколаївської та інших обл. України в період з серпня 2018 по теперішній час, всупереч вимог податкового законодавства, не зареєстрували підконтрольні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_43 ) платником податку на додану вартість, отримали на розрахункові рахунки від контрагентів та оготівкували 252,30 млн.грн., що підтверджено узагальненим матеріалом Державної служби ФМ України № 0284/2019/дск від 24.05.2019, чим порушили пп. 14.1.39. п.14.1. ст.14, п.54.1. ст.54, п.183.10.ст.183,п.187.1.ст.187 ПКУ від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження суми ПДВ, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в особливо великих розмірах.
Слідчий зазначає, що до протиправної діяльності вищевказаних осіб причетні ОСОБА_12 (код НОМЕР_44 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_45 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_46 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_47 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_48 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_49 ) та інші, які в період з 2014 року по теперішній час для документування безготівкових операцій створили, придбали на підконтрольних осіб: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_51 ), ПП « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_66 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_67 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_69 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код НОМЕР_70 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код НОМЕР_71 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код НОМЕР_72 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код НОМЕР_73 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код НОМЕР_74 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код НОМЕР_75 ), які в подальшому використовувалися для ухилення від сплати податків.
Слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » мали фінансово-господарські з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
З метою збирання доказів по кримінальному провадженню, на підставі статті 93 КПК України, скеровано до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » постанову слідчого про витребування документів від 07.02.2020.
Так, за №130-12-564/2-19/966 від 03.03.2020 отримано відповідь від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно якої матеріали фінансово-господарської документації можливо отримати лише на підставі ухвали суду про тимчасовий доступ до речей та документів.
Як зазначає слідчий, у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються договори укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні, які необхідні для проведення слідчих дій з метою підтвердження або спростування факту отримання товарів та послуг.
Таким чином, беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вказаного кримінального провадження, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні та з метою встановлення істини у провадженні, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів про проведені господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код НОМЕР_73 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_65 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у зв'язку з чим слідчий звернувся до суду із даним клопотанням про тимчасовий доступ.
В судове засідання слідчий не з'явився, подав до суду заяву про слухання клопотання у його відсутність, зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить задовольнити.
Повноважний представник особи, у володінні якої знаходяться такі документи, в судове засідання викликався належним чином, між тим у судове засідання не з'явився, поважність причин неявки та причини неприбуття у судове засідання не повідомив, у зв'язку із чим суд, на підставі ч.4 ст.163 КПК України, ухвалив проводити розгляд клопотання у відсутність представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що останнє підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а отримані документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №32019000000000040, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 3 ст. 209 КК України, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення даного клопотання.
Водночас слідчий не довів суду, що всі зазначені в клопотанні документи мають значення для досудового розслідування, а також не вказано їхній зв'язок із вчиненням кримінального правопорушення.
За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС шостого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ - оглянути оригінали документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , а саме:
документів фінансово-господарських операцій АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код НОМЕР_65 ) за період з 27.08.2019 року по 18.03.2020 року, зокрема: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, довіреностей (доручень) відвантаження та отримання товарів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, документів, що підтверджують факти використання у господарській діяльності або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг).
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз'яснити посадовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1