Справа № 461/8288/21
Провадження № 1-кс/461/3192/22
Іменем України
03.08.2022 року м. Львів
Слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м.Львові погоджене з прокурором клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, -
До Галицького районного суду м.Львова надійшло клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 , в якому просить слідчого суддю продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №12020140080001588 від 16.10.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на шість місяців, тобто до 13 лютого 2023 року.
Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням ГУНП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12020140080001588, яке 16.10.2020 зареєстровано в ЄРДР за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.358, ч.3 ст.190 КК України, щодо несплати податків ТОВ «МП» Софт Девелопмент» та ФОП ОСОБА_4 , відповідно до матеріалів УОРД ГУ ДФС у Львівській області №987/9/21.4-8 від 15.10.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Слідчий зазначає, що з матеріалів оперативних співробітників вбачається, що засновником та директором ТОВ МП «Софт Девелопмент» є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який в свою чергу є фізичною особою-підприємцем (платник єдиного податку другої групи, за адресою: АДРЕСА_1 ). Крім цього, ОСОБА_4 також обіймає посаду директора ТОВ «Пасічник Будсервіс» (ЄДРПОУ 41440927, м. Львів, вул. Промислова, 45). Поряд з цим, згідно матеріалів УОРД ГУ ДФС у Львівській області вбачається про наявність відкритих рахунків в ТОВ «МП «Софт Девелопмент» у Республіці Польща, зокрема в установі банку «Ing Bank Slaski IBAN»: No: USD - PL15 1050 1562 1000 0090 3126 1135, EUR - PL59 1050 1562 1000 0090 3126 1119 та в PLN - PL60105015621000009031261101. Проведеним оглядом вищевказаних рахунків за період травня липня 2019 року встановлено оборот коштів, у відповідних валютах, в еквіваленті - 103 160 005 гривень, Значна сума коштів, яка була перерахована на банківські рахунки ТОВ «МП «Софт Девелопмент», в подальшому перерахована на рахунки ОСОБА_4 , які також відкриті в установі банку «Ing Bank Slaski IBAN»: No:USD - PL58 НОМЕР_1 , EUR - PL81 НОМЕР_2 , яка склала в еквіваленті - 81 151 092 гривні.
Згідно інформаційних ресурсів ГУ ДФС у Львівській області, фізична особа ОСОБА_4 за період 2019 року при заповненні «податкової декларації про майновий стан і доходи» подав нульові обороти. Перебуваючи платником єдиного податку фізичною особою - підприємцем, ОСОБА_4 , за період 2019 року діяльності, податкової декларації - не подав. Будучи засновником та обіймаючи посаду директора ТОВ «МП «Софт Девелопмент», як службова особа підприємства в період 2019 року, не подав жодної звітної декларації. Таким чином, із врахуванням норм Податкового кодексу України, службовою особою ТОВ «МП «Софт Девелопмент» - ОСОБА_4 в період 2019 року приховано фактичний дохід підприємства в розмірі 103 160 005 гривень, в результаті чого не сплачено до державного бюджету України податку на прибуток в сумі - 18 298 800 гривень. Аналогічно ФОП ОСОБА_4 не сплачено податку на прибуток в сумі - 14 337 196 гривень. B ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , в якому фактично здійснює свою діяльність ОСОБА_4 спільно з іншими невстановленими особами. З врахуванням встановлених відомостей, за вищевказаною адресою проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено велику кількість фінансово-господарських, банківських, митних документів нерезидентів, печаток нерезидентів, печатки факсиміле, пристрої для автентифікації та електронного підпису при трансакціях, чорнові записи, блокноти, готівкові кошти. На окремий флеш-носій скопійовано інформацію з комп'ютерної техніки, в тому числі переписку у додатках «Telegram», «WhatApp», клонованих з особистих апаратів стільникового зв'язку осіб, які займали обшукуване приміщення, зокрема ОСОБА_5 .
Проведеним оглядом переписки ОСОБА_5 з ОСОБА_4 , а також з іншими особами в групі «МАКУЛАТУРА», встановлено відомості, які свідчать про незаконну діяльність ряду суб'єктів господарювання, в тому числі нерезидентів, пов'язану з документальним забезпеченням реально діючих підприємств, начебто проведеними господарськими операціями у сфері зовнішньо - економічної діяльності, переведення готівкових коштів в готівку та їх переміщення для зберігання. Серед встановлених підприємств є:
- ОСОБА_6 (37-700 POLAND, PRZEMYSL PODKARPACKIE, UL. LEONA WYCZOLKOWSKIEGO 1/5. VAT NR. PL 7952529450);
- ОСОБА_7 .O (REGON: 366570857. UL. OBOZOWA 23, POSTAL CODE 37700 PRZEMYSL PODKARPACKIE, NIP: 7952540865, KRS: 0000663685;
- MP SOFT DEVELOPMENT LLC REGISTRATION NUMBER 41298894;
- WOODPOL SP. Z O.O., KONTAKT: UL. L.WYCHOLKOWSKIEGO, 1/5, 37-700 PRZEMYSL, POLSKA, NIP: 7952537030;
- POLIDRUK GROUP SP. Z O.O., NIP; 795-25-27-474, OBOZOVA 23, 37- 700, PRZEMY SL, POLSKA;
- FOP PASICHNYK MYKOLA, REGISTRATION NUMBER: 3188105376;
- PASICHNYK BUDSERVIS LLC, REGISTRATION NUMBER: 41440927.
Встановлені обставини свідчать про надання вище переліченими підприємствами послуг з мінімізації податкового навантаження реальному сектору економіки, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Для встановлення злочинності діяння громадянина України ОСОБА_4 та інших причетних невстановлених осіб, необхідно дослідити трансакції вище перелічених підприємств по рахунках, відкритих в банківських установах Республіки Польща, а також дослідити обставини імпорту/експорту товарів згідно укладених вилучених договірних та товарно-супровідних документів. Для забезпечення повного, всебічного та об'єктивного розслідування у вказаному кримінальному провадженні, а також прийняття у ньому рішення у відповідності вимог закону, необхідно провести ряд слідчих процесуальних дій на території Республіки Польща, в тому числі вилучення (викопіювання) інформації про рух коштів в банківських установах Республіки Польща по рахунках вище перелічених суб'єктів господарювання. З цією метою, скеровано компетентним органам Республіки Польща запиту про надання міжнародну правову допомогу, для проведення слідчих, процесуальних дій з дотриманням вимог законодавства України. Відсутність в повному обсязі проведених вищевказаних слідчих дій: допитів свідків, вилучення банківських документів (відомостей), унеможливлює прийняття подальших відповідних процесуальних рішень по справі.
Враховуючи, що на даний час, в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, повідомити особу про підозру не представляється можливим, а для проведення вищезазначених слідчих (розшукових), процесуальних дій необхідно не менше шість місяців, слідчий просить клопотання задоволити.
Слідчий в судове засідання не прибув. Належним чином був повідомлений про день, час та місце розгляду спарви телефонограмою.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Згідно ст.219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно частини другої статті 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Положеннями ч.1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Згідно ч.4 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у виняткових випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Слідчим управлінням ГУНП у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12020140080001588 від 16.10.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Разом з тим, згідно матеріалів кримінального провадження, жодній особі не пред'явлено повідомлення про підозру.
Ухвалою Галицького районного суду м.Львова від 06.10.2021 року продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №12020140080001588 від 16.10.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України до чотирьох місяців, тобто до 13 лютого 2022 року.
Ухвалою Галицького районного суду м.Львова від 25.01.2022 року продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №12020140080001588 від 16.10.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на шість місяців, тобто до 13 серпня 2022 року.
Строки досудового розслідування, визначені ст.219 КПК України, в даному кримінальному провадженні спливають 13.08.2022 р.
Також, як вбачається з матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно виконати ще ряд слідчих та процесуальних дій для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.
Зокрема, необхідно дослідити трансакції вищевказаних підприємств по рахунках, відкритих в банківських установах Республіки Польща; дослідити обставини імпорту/експорту товарів згідно укладених вилучених договорів та товарно-супровідних документів; провести ряд слідчих та процесуальних дій на території Республіки Польща, в тому числі вилучення (викопіювання) інформації про рух коштів в банківських установах Республіки Польща по рахунках вищевказаних суб'єктів господарювання.
Слідчий довів, що на даному етапі досудового розслідування неможливо належним чином дослідити обставини вчиненого кримінального правопорушення, встановити осіб, причетних до даного кримінального правопорушення, дослідити наявні всі докази у їх сукупності та надати їм відповідну правову оцінку. Без вищезазначеного неможливо завершити досудове розслідування.
З урахуванням наведеного, оскільки у даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, проведення усіх необхідних слідчих (розшуковий) дій до закінчення строку досудового розслідування не вбачається можливим, а як наслідок закриття кримінального провадження може призвести до невиконання завдань кримінального провадження закріплених в ст.2 КПК України, а також втрати доказів, зібраних під час проведення досудового розслідування, тому суд приходить до висновку про задоволення даного клопотання.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №12020140080001588 від 16 жовтня 2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на шість місяців, тобто до 13 лютого 2023 року.
Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1