печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4170/22-к
Примірник № ___
03 лютого 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого Відділу Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого Відділу Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене прокурором третього відділу процесуального керівництва першого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні банківської установи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 МФО НОМЕР_2 ).
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 42021000000000664 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 212 КК України за фактами службового підроблення та умисного ухилення від сплати податків.
У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 умисно діючи в порушення пунктів 133.4.4 - 133.4.6 пункту 133.4 статті 133 Податкового кодексу України та Постанови КМУ № 440 від 13.07.2016 та в інтересах службових осіб ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), незаконно надали вказаній організації статусу неприбуткової, шляхом включення її 05.09.2018 до Реєстру неприбуткових установ та організацій, які в подальшому умисно не подали до відповідних органів документи для реєстрації в якості платника ПДВ після чого отримали від фізичних осіб - членів кооперативу грошові кошти з призначенням платежу щодо оплати паїв у пайовому фонді кооперативу/придбання нерухомості, які не відобразили у встановленому законом порядку в деклараціях з ПДВ, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податків на додану вартість у значному розмірі.
У ході досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні ГУВБ ДФС під час виконання доручення прокурора встановлені ряд інших підприємств, зокрема ОК " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ОК" ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ОК" ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ОК" ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ОК" ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ОК" ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ОК" ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ОК" ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ОК" ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ОК" ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_36 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), які за період 2013-2021 року були оформлені неприбутковими організаціями та внесені до реєстру неприбуткових організацій посадовими особами контролюючого орану ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), хоча при цьому вказані суб'єкти господарювання витрачають отримані кошти не за призначенням (на придбання інших земельних ділянок, консультаційні послуги та інше) та виводять таким чином свої прибутки, що призводить до несплати податків.
Так під час прийняття службовими особами ДПС рішень про включення до Реєстру не враховано, що вище зазначеними підприємствами до контролюючого органу не надано документів, передбачених п.п. 133.4.4, п.п. 133.4.5 п.п.133.4.6 п.133.4 ст. 133 Податкового кодексу України та постановою Кабінету міністрів України від 13.07.2016 року №440 про затвердження Порядку ведення реєстру неприбуткових установ та організацій, включення неприбуткових підприємств, установ та організацій до Реєстру та виключення з Реєстру.
Проведеним аналізом податкової звітності ОК " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ОК" ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ОК " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ОК" ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) та ОК " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) встановлено, що починаючи період 2013-2021 року вказані підприємства були оформлені неприбутковими організаціями та внесені до реєстру неприбуткових організацій посадовими особами контролюючого орану ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), хоча при цьому вказані суб'єкти господарювання витрачає отримані кошти не за призначенням (на придбання інших земельних ділянок, консультаційні послуги та інше) та виводить таким чином свої прибутки, що призводить до несплати податків.
У своїй діяльності ОК " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) використовує банківські рахунки №№ НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 , НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , ОК" ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ) - №№ НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , ОК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - № НОМЕР_52 , ОК " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ) - №№ НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , ОК " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) - №№ НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , ОК" ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) - №№ НОМЕР_60 , НОМЕР_61 , ОК " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) - №№ НОМЕР_62 , НОМЕР_63 , які відкриті у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 МФО НОМЕР_2 ).
В судове засідання слідчий не з'явився, слідчий слідчої групи ОСОБА_5 подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 42021000000000664 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 212 КК України за фактами службового підроблення та умисного ухилення від сплати податків.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні банківської установи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 МФО НОМЕР_2 ).
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Документи, які перебувають у банківських установах містять банківську таємницю та конфіденційну інформацію, в тому числі комерційну та персональні дані особи, але самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань, ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні - заступникам начальника третього відділу процесуального керівництва першого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , прокурорам зазначеного відділу: ОСОБА_13 , ОСОБА_4 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які знаходиться у володінні банківської установи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 МФО НОМЕР_2 ), а саме:
- юридичної справи ОК " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), у тому числі договорів (угод) про відкриття та обслуговування банківських рахунків, відкриття та обслуговування карткових рахунків, додатків до цих договорів; договорів на встановлення системи «Клієнт-Банк» з додатками до них, виписок з номерами телефонів, ІР-адресів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт-Банк» між підприємством, його працівниками і банком, датами та часом проведення вказаних з'єднань; карток із зразками підпису посадових осіб та печатки, руху грошових коштів по рахунках №№ НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 , НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , у друкованому та електронному вигляді з обов'язковим зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суму коштів, повних даних платника та отримувача коштів (в тому числі клієнтів іншого банку), з зазначенням коду, номера рахунків та МФО банківської установи, призначення платежу (куди і за що відправлено кошти та звідки і за що отримано кошти); грошових чеків, платіжних доручень, меморіальних ордерів, доручень, заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів й інших документів щодо отримання грошових коштів, їх надходження та використання за період з 01.01.2019 по дату винесення ухвали;
- юридичної справи ОК" ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), у тому числі договорів (угод) про відкриття та обслуговування банківських рахунків, відкриття та обслуговування карткових рахунків, додатків до цих договорів; договорів на встановлення системи «Клієнт-Банк» з додатками до них, виписок з номерами телефонів, ІР-адресів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт-Банк» між підприємством, його працівниками і банком, датами та часом проведення вказаних з'єднань; карток із зразками підпису посадових осіб та печатки, руху грошових коштів по рахунках №№ НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , у друкованому та електронному вигляді з обов'язковим зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суму коштів, повних даних платника та отримувача коштів (в тому числі клієнтів іншого банку), з зазначенням коду, номера рахунків та МФО банківської установи, призначення платежу (куди і за що відправлено кошти та звідки і за що отримано кошти); грошових чеків, платіжних доручень, меморіальних ордерів, доручень, заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів й інших документів щодо отримання грошових коштів, їх надходження та використання за період з 01.01.2019 по дату винесення ухвали;
- юридичної справи ОК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), у тому числі договорів (угод) про відкриття та обслуговування банківських рахунків, відкриття та обслуговування карткових рахунків, додатків до цих договорів; договорів на встановлення системи «Клієнт-Банк» з додатками до них, виписок з номерами телефонів, ІР-адресів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт-Банк» між підприємством, його працівниками і банком, датами та часом проведення вказаних з'єднань; карток із зразками підпису посадових осіб та печатки, руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_52 , у друкованому та електронному вигляді з обов'язковим зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суму коштів, повних даних платника та отримувача коштів (в тому числі клієнтів іншого банку), з зазначенням коду, номера рахунків та МФО банківської установи, призначення платежу (куди і за що відправлено кошти та звідки і за що отримано кошти); грошових чеків, платіжних доручень, меморіальних ордерів, доручень, заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів й інших документів щодо отримання грошових коштів, їх надходження та використання за період з 01.01.2019 по дату винесення ухвали;
- юридичної справи ОК " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), у тому числі договорів (угод) про відкриття та обслуговування банківських рахунків, відкриття та обслуговування карткових рахунків, додатків до цих договорів; договорів на встановлення системи «Клієнт-Банк» з додатками до них, виписок з номерами телефонів, ІР-адресів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт-Банк» між підприємством, його працівниками і банком, датами та часом проведення вказаних з'єднань; карток із зразками підпису посадових осіб та печатки, руху грошових коштів по рахунках №№ НОМЕР_53 та НОМЕР_54 , у друкованому та електронному вигляді з обов'язковим зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суму коштів, повних даних платника та отримувача коштів (в тому числі клієнтів іншого банку), з зазначенням коду, номера рахунків та МФО банківської установи, призначення платежу (куди і за що відправлено кошти та звідки і за що отримано кошти); грошових чеків, платіжних доручень, меморіальних ордерів, доручень, заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів й інших документів щодо отримання грошових коштів, їх надходження та використання за період з 01.01.2019 по дату винесення ухвали;
- юридичної справи ОК " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), у тому числі договорів (угод) про відкриття та обслуговування банківських рахунків, відкриття та обслуговування карткових рахунків, додатків до цих договорів; договорів на встановлення системи «Клієнт-Банк» з додатками до них, виписок з номерами телефонів, ІР-адресів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт-Банк» між підприємством, його працівниками і банком, датами та часом проведення вказаних з'єднань; карток із зразками підпису посадових осіб та печатки, руху грошових коштів по рахунках №№ НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , у друкованому та електронному вигляді з обов'язковим зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суму коштів, повних даних платника та отримувача коштів (в тому числі клієнтів іншого банку), з зазначенням коду, номера рахунків та МФО банківської установи, призначення платежу (куди і за що відправлено кошти та звідки і за що отримано кошти); грошових чеків, платіжних доручень, меморіальних ордерів, доручень, заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів й інших документів щодо отримання грошових коштів, їх надходження та використання за період з 01.01.2019 по дату винесення ухвали;
- юридичної справи ОК" ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), у тому числі договорів (угод) про відкриття та обслуговування банківських рахунків, відкриття та обслуговування карткових рахунків, додатків до цих договорів; договорів на встановлення системи «Клієнт-Банк» з додатками до них, виписок з номерами телефонів, ІР-адресів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт-Банк» між підприємством, його працівниками і банком, датами та часом проведення вказаних з'єднань; карток із зразками підпису посадових осіб та печатки, руху грошових коштів по рахунках №№ НОМЕР_60 , НОМЕР_61 , у друкованому та електронному вигляді з обов'язковим зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суму коштів, повних даних платника та отримувача коштів (в тому числі клієнтів іншого банку), з зазначенням коду, номера рахунків та МФО банківської установи, призначення платежу (куди і за що відправлено кошти та звідки і за що отримано кошти); грошових чеків, платіжних доручень, меморіальних ордерів, доручень, заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів й інших документів щодо отримання грошових коштів, їх надходження та використання за період з 01.01.2019 по дату винесення ухвали;
- юридичної справи ОК " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), у тому числі договорів (угод) про відкриття та обслуговування банківських рахунків, відкриття та обслуговування карткових рахунків, додатків до цих договорів; договорів на встановлення системи «Клієнт-Банк» з додатками до них, виписок з номерами телефонів, ІР-адресів, з яких проходило з'єднання системи «Клієнт-Банк» між підприємством, його працівниками і банком, датами та часом проведення вказаних з'єднань; карток із зразками підпису посадових осіб та печатки, руху грошових коштів по рахунках №№ НОМЕР_62 та НОМЕР_63 у друкованому та електронному вигляді з обов'язковим зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суму коштів, повних даних платника та отримувача коштів (в тому числі клієнтів іншого банку), з зазначенням коду, номера рахунків та МФО банківської установи, призначення платежу (куди і за що відправлено кошти та звідки і за що отримано кошти); грошових чеків, платіжних доручень, меморіальних ордерів, доручень, заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів й інших документів щодо отримання грошових коштів, їх надходження та використання за період з 01.01.2019 по дату винесення ухвали.
Строк дії ухвали не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя ОСОБА_1