29 грудня 2021 року м. Чернівці
Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду Кифлюк В.Ф., розглянувши матеріали за апеляційною скаргою начальника Чернівецької митниці Товт М. на постанову Першотравневого районного суду м. Чернівців від 03.12.2021 року у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за ст.ст. 471, 472 МК України,-
Постановою Першотравневого районного суду м.Чернівців від 03 грудня 2021року провадження у справі про порушення митних правил за ст.ст.471, 472 МК України щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 . закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.
На цю постанову суду начальник Чернівецької митниці Товт М. подав апеляційну скаргу, в якій просив скасувати оскаржуване рішення та ухвалити нову постанову і притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ст.ст.471, 472 МК України.
На обґрунтування своїх вимог вказував, що 26.08.2021року о 21 год. 00 хв. на територію п/п «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці в зону митного контролю в'їхав автомобіль марки «мерседес» державний номерний знак НОМЕР_1 під керуванням гр. ОСОБА_2 , який прямував з України до Румунії в приватних справах.
В даному автомобілі також слідував гр. України ОСОБА_1 . Вказані громадяни до митного контролю надали контрольний талон для проходження митного контролю по «зеленному коридору», чим своїми діями заявили про те, що переміщувані ними через митний кордон України товари не підпадають під встановлені законодавством заборони та/або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за ЄУНСС 725/6180/21 провадження №33/822/718/21
головуючий у 1 інстанції Галичанський О.І.
межі території України. Згідно ч.5 ст.366 МК України обрання «зеленого коридору» вважається заявою громадянина про те, що переміщувані ним через митний кордон товари не підпадають письмовому декларуванню, оподаткуванню митними платежами, не підпадають під встановлені законодавством заборони та/або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території та свідчить про факти, що мають юридичне значення. При візуальному огляду гр. ОСОБА_1 заявив про наявність у нього особистих речей та коштів в сумі 10000 доларів США. Згідно рішення митного органу даний транспортний засіб та громадяни були виведені з «зеленого коридору» в «червоний коридор». Під час здійснення митних формальностей гр. ОСОБА_1 пред'явив сумку, яка була на доглядовому столі, в якій знаходились 33300 доларів США в різних відділеннях сумки. ОСОБА_1 заявив, що із всієї суми валюти йому належать 16650 доларів США, а решта 16650 дол. США належать гр. ОСОБА_2 . Зазначав, що ОСОБА_1 порушив порядок проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного контролю, а саме переміщення товарів, переміщення яких через митний кордон України обмежено законодавством України та не здійснено декларування валютних цінностей, а саме 16650 доларів США, які підлягають обов'язковому декларуванню в разі переміщення через митний кордон України, тобто ним не заповнено «Бланк декларації транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей. При цьому посилався на ст.8 Закону України від 21.06.2018 року «Про валюту і валютні операції», Постанову КМУ від 27.02.2019 р. №203 «Деякі питання транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей».
Представник Чернівецької митниці та ОСОБА_1 в суд апеляційної інстанції не з'явилися без поважних причин, хоча належним чином були повідомлені про час і місце розгляду справи.
Заслухавши представника ОСОБА_1 адвоката Сухара В.В., який спросив відмовити в задоволенні апеляційних вимог, перевіривши матеріали провадження та наведені апелянтом доводи, вважаю, що подану апеляційну скаргу необхідно задовольнити частково.
Відповідно до ч.7 ст.294 КУпАП, апеляційний суд переглядає справу в межах апеляційної скарги.
Так, з протоколу про порушення митних правил №1404/40800/21 від 26 серпня 2021 року та матеріалів провадження вбачається, що о 26.08.2021 року о 21 год. 00 хв. на територію п/п «Порубне -Сірет» Чернівецької митниці в зону митного контролю в'їхав автомобіль марки «Мерседес» державний номерний знак НОМЕР_1 під керуванням гр. ОСОБА_2 , який прямував з України до Румунії в приватних справах.
В даному автомобілі також слідував гр. України ОСОБА_1 . Вказані громадяни до митного контролю надали контрольний талон для проходження митного контролю по «зеленному коридору», чим своїми діями заявили про те, що переміщувані ними через митний кордон України товари не підпадають під встановлені законодавством заборони та/або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі території України. Згідно ч.5 ст.366 МК України обрання «зеленого коридору» вважається заявою громадянина про те, що переміщувані ним через митний кордон товари не підпадають письмовому декларуванню, оподаткуванню митними платежами, не підпадають під встановлені законодавством заборони та/або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території та свідчить про факти, що мають юридичне значення. При візуальному огляді гр. ОСОБА_1 заявив про наявність у нього особистих речей та коштів в сумі 10000 доларів США. Згідно рішення митного органу даний транспортний засіб та громадяни були виведені з «зеленого коридору» в «червоний коридор». Під час здійснення митних формальностей гр. ОСОБА_1 пред'явив сумку, яка була на доглядовому столі, в якій знаходились 33300 доларів США в різних відділеннях сумки. ОСОБА_1 заявив, що із всієї суми валюти йому належать 16650 доларів США, а решта 16650 дол. США належать гр. ОСОБА_2 (а.с.1-3)
Ці обставини були також встановлені судом першої інстанції і ніким не оспорені.
Вказані дії митним органом кваліфіковано за ст. 471 та ст. 472 МК України.
Згідно з частиною третьою статті 197 Митного кодексу України (далі - Кодекс) обмеження щодо ввезення на митну територію України та вивезення за межі митної території України валютних цінностей, а також порядок переміщення їх через митний кордон України, у тому числі особливості декларування валютних цінностей (зокрема, визначення граничних сум валютних цінностей, які підлягають письмовому або усному декларуванню), можуть встановлюватися Національним банком України.
З 07.02.2019 введено в дію Закон України від 21 червня 2018 року № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції», яким встановлено:
валютні цінності - національна валюта (гривня), іноземна валюта та банківські метали (пункт 4 частини першої статті 1);
термін «банківські метали» вживається у значенні, визначеному Законом України «Про державне регулювання видобутку, виробництва і використання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння та контроль за операціями з ними» (частина друга статті 1);
транскордонне переміщення фізичними особами валютних цінностей у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10 000 євро за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на день переміщення через митний кордон України, підлягає письмовому декларуванню центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України (частина перша статті 8).
Положенням про транскордонне переміщення валютних цінностей, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 02.01.2019 № 3, встановлено, зокрема:
фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що не перевищує в еквіваленті 10000 євро, без письмового декларування митному органу.
фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 10000 євро, за умови її письмового декларування митному органу в повному обсязі.
Відповідно до частини шостої стаття 257 Кодексу умови та порядок декларування, перелік відомостей, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення, визначаються Кодексом. Положення про митні декларації та форми цих декларацій затверджуються Кабінетом Міністрів України, а порядок заповнення таких декларацій та інших документів, що застосовуються під час митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, - центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.
Питання, пов'язані із застосуванням митних декларацій регулюються постановою Кабінету Міністрів України від 21.05.2012 № 450.
Зокрема, абзацом шостим пункту 8 Положення про митні декларації встановлено, що декларація транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей (далі - Декларація транскордонного переміщення) використовується в таких випадках:
для декларування транскордонного переміщення фізичними особами валюти України, іноземної валюти та банківських металів у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10 000 євро;
для письмового декларування фізичними особами платіжних документів та цінних паперів (акцій, облігацій, купонів до них, векселів (тратт), боргових розписок, акредитивів, чеків, банківських наказів, депозитних сертифікатів, інших фінансових та банківських документів), виражених у валюті України, в іноземній валюті або банківських металах, сумарна фактурна вартість яких перевищує суму, встановлену Кодексом для письмового декларування товарів, що переміщуються громадянами.
Форму бланка Декларації транскордонного переміщення затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 27.02.2019 р. № 203 «Деякі питання транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей» (далі - Постанова № 203).
Пунктом 2 Постанови № 203 установлено, що бланки Декларації транскордонного переміщення можуть, у тому числі, виготовлятися фізичними особами шляхом роздрукування із застосуванням засобів комп'ютерної техніки або їх копіювання на папері формату А4 (210 х 296 міліметрів) за формою, затвердженою цією постановою.
Згідно з порядком заповнення Декларації транскордонного переміщення, зазначеним на зворотному боці бланка декларації, разом із заповненою декларацією для митного контролю та митного оформлення товарів громадянином або уповноваженою особою подаються такі документи:
документи, що посвідчують особу та підтверджують країну постійного проживання громадянина або уповноваженої особи;
документи, що підтверджують зняття готівки з власних рахунків у банках та придбання особою банківських металів у банках та/або Національному банку, визначені у пункті 18 постанови Правління Національного банку України від 02.01.2019 № 5 «Про затвердження Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті», згідно з яким, фізичні особи - резиденти здійснюють валютні операції з транскордонного переміщення валютних цінностей шляхом їх вивезення/пересилання за межі України в загальній сумі, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро, на підставі документів, що підтверджують:
зняття цією фізичною особою готівки з власних рахунків у банках і квитанції про здійснення валютно-обмінної операції з цією готівкою (у разі здійснення такої операції) виключно на ту суму, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро;
придбання цією особою банківських металів у банках та/або Національному банку виключно на ту суму, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро.
Документи, що підтверджують зняття готівки з власних рахунків у банках фізичними особами - резидентами з метою її вивезення, є чинними протягом 90 календарних днів із дня зняття ними готівки з власних рахунків у банках.
Відповідно до змісту ст.472 МК України, правопорушенням, передбаченим цією нормою є недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.
Судом встановлено, що гр. ОСОБА_1 26.08.2021 року о 21 год. намагався перемістити через державний кордон України в Румунію власні валютні цінності в сумі 16650 дол. США без подання митному органу необхідної декларації про ці цінності.
А оскільки декларування факту переміщення валютних цінностей через державний кордон України загальною вартістю 10000 євро і більше є обов'язковим, дії ОСОБА_1 утворюють склад правопорушення, передбачений ст.472 МК України.
Той факт, що ОСОБА_1 для переміщення валютних цінностей загальною сумою 16650 дол. США обрав порядок митного контролю, що діє в зоні «зеленого коридору», в даному випадку не свідчить про вчинення ним ще і правопорушення, передбаченого ст.471 МК України, оскільки останньому не інкриміновано те, що він переміщав через митний кордон України товари, переміщення яких заборонено або обмежено законодавством України, або товарів в обсягах, що перевищують неоподатковувану норму переміщення через митний кордон України.
Вважаю, що митним органом дії ОСОБА_1 зайво кваліфіковано за ст.471 МК України і тому провадження і цій частині необхідно закрити за відсутністю в діях останнього складу даного правопорушення.
З матеріалів провадження вбачається, що станом на 26.08.2021 року Національним Банком України було встановлено наступний курс національної валюти: 1 долар США = 26,7074 грн., 1євро= 31,3438 грн. (а.с.11).
Отже, ОСОБА_1 вправі був перемістити через державний кордон України без заповнення та надання митному органу необхідної декларації та інших документів валютні цінності загальною вартістю 10000 євро, або 11736 доларів США (31,3438 х 10000 : 26,7074 = 11736).
А тому валютні цінності в сумі 11736 доларів США підлягають поверненню ОСОБА_1 .
Валютні цінності в сумі, що перевищують вартість 10000 євро, а саме 4914доларів США (16650 - 11736 = 4914), згідно санкції ст.472 МК України, підлягають конфіскації в дохід держави.
Також на ОСОБА_1 необхідно накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості валютних цінностей, які він зобов'язаний був, але не задекларував при переміщенні через митний кордон України, що становить 131240 грн. 16 коп. (4914 х 26,7074 =131240,16).
Оскаржувана постанова районного суду є незаконною, необґрунтованою і підлягає скасуванню з ухваленням нової постанови.
Допущені порушення при складанні протоколу про порушення митних правил, на які вказував адвокат в своїх клопотаннях та в судовому засіданні, а саме, що в цьому протоколі зазначено прізвища осіб, щодо яких протокол не оформлявся, не впливають на факт вчинення ОСОБА_1 правопорушення та не можуть бути підставою для звільнення останнього від відповідальності. Зазначення прізвищ інших осіб в цьому протоколі є очевидною опискою та не може бути підставою для визнання цього доказу недопустимим.
На підставі наведеного та керуючись ст.ст.197,471, 472 МК України,ст.294 КУпАП,-
Апеляційну скаргу начальника Чернівецької митниці Товт М. задовольнити частково.
Постанову Першотравневого районного суду м. Чернівців від 03 грудня 2021 року у справі про порушення митних правил за ст.ст.471, 472 МК України щодо ОСОБА_1 скасувати та ухвалити нову постанову.
Визнати винуватим ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 131240 грн. 16 коп. та конфіскації в дохід держави 4914 (чотири тисячі дев'ятсот чотирнадцять) доларів США.
Валютні цінності в сумі 11736 доларів США повернути ОСОБА_1 .
Провадження у справі за ст. 471 МК України щодо ОСОБА_1 закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.
Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 454 грн.
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя В.Ф.Кифлюк
Копія. Згідно з оригіналом: суддя