Провадження №3/760/12480/21
Справа №760/32353/21
24 грудня 2021 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі судового засідання Кривулько С.В., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Юрківа В.В., захисника Крилача О.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці Держмитслужби ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , документованої паспортом громадянина України НОМЕР_1 , виданим 08.07.1997Ватутінським РУ ГУ МВС України в м. Київ, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-
До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил № 4091/10000/21 від 02.11.2021 року, складений відносно громадянки України ОСОБА_2 , за ч. 1 ст. 483 МК України.
З зазначеного протоколу вбачається, що 03.07.2021 в зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 3381852235, яке переміщувалось від відправника - «ALJAOHARI TRADING» (Республіка Корея) на адресу одержувача - « ОСОБА_3 » ( АДРЕСА_2 ) ( ОСОБА_4 , АДРЕСА_3 ), серед інших, виявлено оригінали документів: EXPORT DECLARATION CERTIFICATE (AFTER LOADING, A) Експортна декларація сертифікат (після загрузки, А) від 27.05.2021 № 43274-21-114313Х на товари: «USED CAR BMW 2012 VIN: НОМЕР_3 » , що переміщувались з Республіка Корея до Україну у загальній кількості 1 шт., загальною вартістю 9 812,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, експортером виступає - компанія «ALJAOHARI TRADING CO, LTD» (30, ONGNYEON-RO, YEONSU-GU, INCHEON, (Республіка Корея), покупцем - « ОСОБА_5 » ( ОСОБА_6 ).
За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 07.08.2021 в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску «Чорноморський морський порт») за попередньою митною декларацією від 06.08.2021 № UA500030/2021/211943 через митний кордон України з території Республіки Корея на адресу громадянки України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) переміщено транспортний засіб бувший у використанні марки «BMW» модель «120»(VIN: НОМЕР_3 ), вартістю 1 900,00 доларів США.
10.08.2021 зазначений вище транспортний засіб доставлений до місця призначення (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт»,відділ митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-автомобільний»).
14.08.2021 зазначений вище транспортний засіб оформлений та випущений у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500030/2020/215018.
Листом Київської митниці від 21.09.2021 № 7.8-1/20/7/7817 на адресу Одеської митниці направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких, серед інших, здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 01.08.2021 №UA500030/2021/215018оформлено та випущено у вільних обіг бувший у використанні транспортний засіб марки «BMW» модель «120» (VIN: НОМЕР_3 ).
Листом Одеської митниці від 13.10.2021 № 7.10-3/28.10-01/7/8604 на адресу Київської митниці надійшли копії запитуваних документів (вх. № 14317/4 від 13.10.2021), з яких слідує, що переміщення через митний кордон України випущеного у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 14.08.2021 № UA500030/2020/215018бувшого у використанні транспортного засобу марки «BMW» модель «120» (VIN: НОМЕР_3 ) здійснено на підставі наступних документів:
?Рахунок-фактура (інвойс) від 27.05.2021 № 42246 на товари: «2012 BMW 120D: НОМЕР_3» у загальній кількості 1 шт., вартістю 1 500,00 доларів США, загальною вартістю 1 900,00 з врахуванням транспортування, виставлений продавцем/експортером - компанією «WARDTRADINGCO., LTD» (320, NEUNGHEODAE-RO, YEONSU-GU, INCHEON, (Республіка Корея) до одержувача - «ОСОБА_8 НОМЕР_4» (АДРЕСА_5) ( ОСОБА_7 паспорт: НОМЕР_5, АДРЕСА_6 );
?Коносамент № CIGSINCR2106TR09 від 04.06.2021 на товари 4 UNITSOFUSEDCAR: K5 2015 НОМЕР_8, K5 2011 НОМЕР_7, SONATA 2010 НОМЕР_6, BMW 2012 НОМЕР_3, відправлені з порту «INCHEON, KOREA» (порт Інчхон, Республіка Корея) до порту «Чорноморський» (Україна), відправником яких виступала компанія ALJAOHARI TRADING CO, LTD» (30, ONGNYEON-RO, YEONSU-GU, INCHEON, (Республіка Корея), одержувачем - «TOORDEROF «PARCUSAUTOLLC» (65088, UKRAINEODESSA, SHISHKINASTREETHOUSE 50, APARTMENT 2, ID 43289426) (На замовлення ТОВ «Паркус Авто» ЄДРПОУ - 43289426, Україна, 65088, м. Одеса, вул. Шишкіна 50, кв. 2).
За результатами порівняння відомостей, наявних у EXPORT DECLARATION CERTIFICATE (AFTERLOADING, A) Експортна декларація сертифікат (після загрузки, А) від 27.05.2021 № 43274-21-114313Х, який серед інших був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 3381852235, з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 27.05.2021 № 42246 та коносаменті № CIGSINCR2106TR09 від 04.06.2021, на підставі яких бувшого у використанні транспортного засобу за попередньою митною декларацією від 06.08.2021 № UA500030/2021/211943 переміщені через митний кордон України та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 14.08.2021 № UA500030/2020/215018, встановлено, що вони стосуються однієї партії - співпадають відомості щодо найменування, індивідуальних особливостей, кількості, ваги, тощо.
Відмінність полягає у відомостях щодо вартості бувшого у використанні транспортного засобу та його одержувача, а саме: згідно з відомостями документів, що були подані у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, його загальна вартість складає 1900,00 доларів США, одержувач - одержувача - «ОСОБА_8 НОМЕР_4» ( АДРЕСА_5 ) ( ОСОБА_7 паспорт: НОМЕР_1, АДРЕСА_6 ), а відповідно до відомостей документів, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 3381852235, загальна вартість цього же бувшого у використанні транспортного засобу складає 9812,00 доларів США, одержувач - « ОСОБА_5 » ( ОСОБА_6 ).
Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що 07.08.2021 бувший у використанні транспортний засобів «BMW» модель «120» (VIN: НОМЕР_3 ), вартістю 9812,00 доларів США або 264330,37грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 26,93950000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.
Отже на думку митного органу, в діях ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.
Представник Київської митниці Держмитслужби вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №4091/10000/21 від 02.11.2021 року доведеними та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останньої.
В судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - адвокат Крилач О.І. проти протоколу про порушення митних правил №4091/10000/21 від 02.11.2021 року заперечував та просив закрити провадження в справі у зв'язку із відсутністю у дія ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.
Пояснила, що документи на які посилається митний орган, відрізняються від документів, що були подані до митного органу відправником та одержувачем товару, а виявлені митним органом документи не мають жодного відношення до ОСОБА_1 .
При цьому ОСОБА_1 надала до митного органу виключно правдиві та достовірні дані, які отримала в тому числі й від продавця.
Вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення за порушення митних правил.
Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, прихожу до наступного висновку.
Відповідно до ст. 489 Митного кодексу України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Під час розгляду справи про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил, встановлено наступне.
Відповідно до ч.1 ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Діяння ОСОБА_1 кваліфіковане посадовою особою митного органу за ознаками складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, суб'єктивна сторона якого характеризується виною лише у формі умислу, про що вказує, зазначена в диспозиції ч.1 ст.483 МК України, обов'язкова спрямованість дій суб'єкта правопорушення на досягнення певної обов'язкової мети переміщення через митний кордон товару з приховуванням від митного контролю, що не може мати місце при наявності вини у формі необережності.
Об'єктивна сторона даного складу порушення митних правил, зокрема, полягає у переміщенні або вчиненні дій з метою переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю, в тому числі шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.
Як слідує з протоколу про порушення митних правил, на думку митного органу ОСОБА_1 вчинила правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.
Судом встановлено, що 03.07.2021 в зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 3381852235, яке переміщувалось від відправника - «ALJAOHARI TRADING» (Республіка Корея) на адресу одержувача - « ОСОБА_3 » ( АДРЕСА_2 ) ( ОСОБА_4 , АДРЕСА_3 ), серед інших, виявлено оригінали документів: EXPORT DECLARATION CERTIFICATE (AFTER LOADING, A) Експортна декларація сертифікат (після загрузки, А) від 27.05.2021 № 43274-21-114313Х на товари: «USED CAR BMW 2012 VIN: НОМЕР_3 » , що переміщувались з Республіка Корея до Україну у загальній кількості 1 шт., загальною вартістю 9 812,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, експортером виступає - компанія «ALJAOHARI TRADING CO, LTD» (30, ONGNYEON-RO, YEONSU-GU, INCHEON, (Республіка Корея), покупцем - « ОСОБА_5 » ( ОСОБА_6 ).
За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 07.08.2021 в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску «Чорноморський морський порт») за попередньою митною декларацією від 06.08.2021 № UA500030/2021/211943 через митний кордон України з території Республіки Корея на адресу громадянки України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) переміщено транспортний засіб бувший у використанні марки «BMW» модель «120»(VIN: НОМЕР_3 ), вартістю 1 900,00 доларів США.
10.08.2021 зазначений вище транспортний засіб доставлений до місця призначення (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт»,відділ митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-автомобільний»).
14.08.2021 зазначений вище транспортний засіб оформлений та випущений у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500030/2020/215018.
Листом Київської митниці від 21.09.2021 № 7.8-1/20/7/7817 на адресу Одеської митниці направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких, серед інших, здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 01.08.2021 №UA500030/2021/215018оформлено та випущено у вільних обіг бувший у використанні транспортний засіб марки «BMW» модель «120» (VIN: НОМЕР_3 ).
Листом Одеської митниці від 13.10.2021 № 7.10-3/28.10-01/7/8604 на адресу Київської митниці надійшли копії запитуваних документів (вх. № 14317/4 від 13.10.2021), з яких слідує, що переміщення через митний кордон України випущеного у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 14.08.2021 № UA500030/2020/215018бувшого у використанні транспортного засобу марки «BMW» модель «120» (VIN: НОМЕР_3 ) здійснено на підставі наступних документів:
?Рахунок-фактура (інвойс) від 27.05.2021 № 42246 на товари: «2012 BMW 120D: НОМЕР_3» у загальній кількості 1 шт., вартістю 1 500,00 доларів США, загальною вартістю 1 900,00 з врахуванням транспортування, виставлений продавцем/експортером - компанією «WARDTRADINGCO., LTD» (320, NEUNGHEODAE-RO, YEONSU-GU, INCHEON, (Республіка Корея) до одержувача - «ОСОБА_8 НОМЕР_4» (АДРЕСА_5) ( ОСОБА_7 паспорт: СН АДРЕСА_4 );
?Коносамент № CIGSINCR2106TR09 від 04.06.2021 на товари 4 UNITSOFUSEDCAR: K5 2015 НОМЕР_8, K5 2011 НОМЕР_7, SONATA 2010 НОМЕР_6, BMW 2012 НОМЕР_3, відправлені з порту «INCHEON, KOREA» (порт Інчхон, Республіка Корея) до порту «Чорноморський» (Україна), відправником яких виступала компанія ALJAOHARI TRADING CO, LTD» (30, ONGNYEON-RO, YEONSU-GU, INCHEON, (Республіка Корея), одержувачем - «TOORDEROF «PARCUSAUTOLLC» (65088, UKRAINEODESSA, SHISHKINASTREETHOUSE 50, APARTMENT 2, ID 43289426) (На замовлення ТОВ «Паркус Авто» ЄДРПОУ - 43289426, Україна, 65088, м. Одеса, вул. Шишкіна 50, кв. 2).
За результатами порівняння відомостей, наявних у EXPORT DECLARATION CERTIFICATE (AFTERLOADING, A) Експортна декларація сертифікат (після загрузки, А) від 27.05.2021 № 43274-21-114313Х, який серед інших був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 3381852235, з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 27.05.2021 № 42246 та коносаменті № CIGSINCR2106TR09 від 04.06.2021, на підставі яких бувшого у використанні транспортного засобу за попередньою митною декларацією від 06.08.2021 № UA500030/2021/211943 переміщені через митний кордон України та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 14.08.2021 № UA500030/2020/215018, встановлено, що вони стосуються однієї партії - співпадають відомості щодо найменування, індивідуальних особливостей, кількості, ваги, тощо.
Відмінність полягає у відомостях щодо вартості бувшого у використанні транспортного засобу та його одержувача, а саме: згідно з відомостями документів, що були подані у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, його загальна вартість складає 1900,00 доларів США, одержувач - одержувача - «ОСОБА_8 НОМЕР_4» ( АДРЕСА_5 ) ( ОСОБА_7 паспорт: СН АДРЕСА_4 ), а відповідно до відомостей документів, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 3381852235, загальна вартість цього же бувшого у використанні транспортного засобу складає 9812,00 доларів США, одержувач - « ОСОБА_5 » ( ОСОБА_6 ).
Суб'єктивна сторона правопорушення передбаченого ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.
Суб'єктивна сторона правопорушення передбаченого ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.
27.05.2021 року між компанією «WARDTRADINGCO., LTD» та ОСОБА_1 було укладено договір купівлі-продажу автомобіля, відповідно до якого вартість транспортного засобу складає 1 500,00 доларів США, вартість з врахуванням транспортування - 1 900,00 доларів США.
Представник ОСОБА_1 у судовому засіданні пояснив, що намірів приховувати відомості від митного контролю у ОСОБА_1 не було, він надав достовірні дані, які отримала в тому числі й від продавця.
Будь-яких доказів на підтвердження обставин, викладених у протоколі, суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження наявності у ОСОБА_1 прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.
Крім того митним органом не зазначено, чому до уваги слід брати документи, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 3381852235, а не ті що були надані ОСОБА_1 під час митного оформлення автомобіля.
Також митним органом не надано доказів того, що документи подані ОСОБА_1 до митного оформлення є підробленими, одержані незаконним шляхом, або такі, що містять неправдиві відомості.
У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.
З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.
Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,-
Закрити провадження відносно ОСОБА_1 в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з відсутністю у її діях складу адміністративного правопорушення.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.
Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя: О.М. Букіна