ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ТАС"

Змiн в органiзацiйнiй структурi вiдносно до попереднiх звiтних перiодiв не було.

Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу емiтента складає 121 особи; середня чисельнiсть осiб, якi працюють за сумiсництвом - 2 особи. Середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв - 0 осiб. Чисельнiсть працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) - 0 осiб. Розмiр Фонду оплати працi - 18 688 тис.грн. Вiдносно попереднього звiтного року Фонд оплати працi змiнився у бiк збiльшення. Частка жiнок, якi займають керiвнi посади складає 78% вiд загальної кiлькостi керiвних посад. Кадрова полiтика компанiї спрямована на пiдвищення професiоналiзму працiвникiв, покращення продуктивностi, умов та безпеки працi. Соцiальна полiтика компанiї щодо персоналу спрямована на забезпечення необхiдних умов працi, зменшення плинностi кадрiв та соцiального захисту працiвникiв. Соцiальний пакет включає в себе: добровiльне медичне страхування працiвникiв, страхування життя працiвникiв, надання матерiальної допомоги у разi критичних ситуацiй, народження дитини, забезпечення корпоративним мобiльним зв'язком, можливiсть вивчення iноземної мови в офiсi. В компанiї працює 5% осiб з обмеженими можливостями вiд загальної кiлькостi працюючих. Система управлiння персоналом побудована вiдповiдно до законодавства України та внутрiшнiх правил. Полiтика з управлiння персоналом регламентує процеси пошуку та пiдбору персоналу, винагороди, навчання та розвитку працiвникiв. Вiдповiднiсть квалiфiкацiї працiвникiв емiтента його операцiйним потребам реалiзується завдяки наступному: Кожен працiвник АТ "СК "ТАС" (приватне) має можливiсть пiдвищити квалiфiкацiю вiдповiдно до програми розвитку i навчання персоналу. Для цього в компанiї щорiчно проводяться як внутрiшнi так i зовнiшнi тренiнги. Керiвники i фахiвцi компанiї обов'язково пiдвищують квалiфiкацiю у зовнiшнiх семiнарах i тренiнгах за професiями, беруть участь у спецiалiзованих конференцiях та форумах. Крiм того, креiвники емiтента кожнi три роки проходять навчання з пiдвищення квалiфiкацiї та за результатами складають iспити на вiдповiднiсть професiйно-квалiфiкацiйним вимогам. У компанiї щорiчно реалiзуються iнiцiативи, спрямованi на пiдтримку здорового способу життя. Такi заходи не лише покращують фiзичну та спортивну форму працiвникiв, а i пiдвищують рiвень неформальних комунiкацiй в серединi колективу. Для забезпечення охорони працi, безпечних та комфортних умов працi працiвникiв проводиться постiйний монiторинг робочих мiсць та примiщень у офiсi. Працiвники АТ "СК "ТАС" (приватне) постiйно проходять навчання з технiки пожежної безпеки, та отримують iнструктажi з охорони працi. Питання умов оплати працi в АТ "СК "ТАС" (приватне) врегульованi у вiдповiдностi до чинного законодавства України з працi, Положення про оплату працi, Правил внутрiшнього трудового розпорядку. Вони обумовлюють виплати спiвробiтникам усiх рiвнiв та змiни окладiв. АТ "СК "ТАС" (приватне) надає рiвнi можливостi у працевлаштуваннi, професiйному i особистому зростаннi всiм спiвробiтникам.

Емiтент є членом АСОЦIАЦIЇ "УКРАЇНСЬКА ФЕДЕРАЦIЯ УБЕЗПЕЧЕННЯ" , що розташоване за адресою: 03049, м. Київ, вул. Петра Нiщинського, буд. 6. Дане об'єднання пiдприємств сворене з метою та здiйснює дiяльнiсть направлену на розвиток прозорого класичного страхування в Українi, недопущення недобросовiсної дiяльностi її учасникiв, захисту iнтересiв її учасникiв, координацiя дiяльностi її учасникiв в органiзацiї страхового бiзнесу, представництво iнтересiв її учасникiв перед органами влади, мiжнародними органiзацiями, тощо. Емiтент є дiйсним членом асоцiацiї, спецiальних функцiй не має, здiйснює свої права та обовязки по вiдношенню до Асоцiацiї вiдповiдно до положень її стратуту. Термiн участi в асоцiацiї - безстроковий.

Емiтент не веде спiльної дiяльностi з iншими юридичними особами.

До емiтента, у звiтному роцi, не надходло пропозицiй з боку третiх осiб щодо реорганiзацiї.

Зведена iнформацiя щодо найбiльш суттєвих положень облiкової полiтики Основа подання iнформацiї. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) на основi принципу iсторичної вартостi, з коригуваннями на початкове визнання фiнансових iнструментiв за справедливою вартiстю та переоцiнку фiнансових активiв, доступних для продажу. Основнi принципи облiкової полiтики, що використовувались у ходi пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi, наведено далi. Цi принципи застосовувались послiдовно вiдносно всiх перiодiв, поданих у звiтностi, якщо не зазначено iнше. Безперервно дiюче пiдприємство. Керiвництво пiдготувало цю фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до принципу подальшого безперервного функцiонування. Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв. Страхова компанiя визнає фiнансовi активи та зобов'язання у своєму балансi тодi, коли вона стає стороною контрактних зобов'язань стосовно даного iнструменту. Операцiї з придбання та реалiзацiї фiнансових активiв та зобов'язань визнаються з використанням облiку за датою розрахунку. Фiнансовi iнструменти за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат, спочатку визнаються за справедливою вартiстю. Всi iншi фiнансовi iнструменти спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати, понесенi на здiйснення операцiї. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при початковому визнаннi є цiна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнаннi визнається лише у тому випадку, якщо iснує рiзниця мiж справедливою вартiстю та цiною угоди, пiдтвердженням якої можуть бути iншi поточнi угоди з тим самим фiнансовим iнструментом, що спостерiгаються на ринку, або методики оцiнки, якi у якостi базових даних використовують лише данi з вiдкритих ринкiв. Витрати на проведення операцiї - це притаманнi витрати, що безпосередньо пов'язанi iз придбанням, випуском або вибуттям фiнансового iнструмента. Притаманнi витрати-це витрати, що не були б понесенi, якби операцiя не здiйснювалась. Витрати на проведення операцiї включають виплати та комiсiйнi, сплаченi агентам (у тому числi працiвникам, якi виступають у якостi торгових агентiв), консультантам, брокерам та дилерам; збори, якi сплачуються регулюючим органам та фондовим бiржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрацiї права власностi. Витрати на проведення операцiї не включають премiй або дисконтiв за борговими зобов'язаннями, витрат на фiнансування, внутрiшнiх адмiнiстративних витрат чи витрат на зберiгання. Облiкова полiтика для подальшої переоцiнки даних статей розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики. Фiнансовi активи. Фiнансовий актив - це будь-який актив, який є: - грошовими коштами, не обмеженими у використаннi, та їх еквiвалентами; - правом вимоги за договором грошових коштiв або iншого фiнансового активу вiд iншої компанiї; - передбаченим договором правом на обмiн фiнансових iнструментiв iз iншою компанiєю на потенцiйно вигiдних умовах; пайовим iнструментом iншої компанiї. Пайовий iнструмент - це будь-який договiр, який пiдтверджує право на долю активiв компанiї, якi залишаються пiсля вирахування всiх її зобов'язань. Оцiнка активу для вiдображення у фiнансовому облiку виконується при його первiсному визнаннi, на дату балансу, при припиненнi визнання та на iншi дати, визначенi законодавством. Первiсне визнання При первiсному визнаннi фiнансовий актив оцiнюється за справедливою вартiстю, до якої включаються суми комiсiйної винагороди, пов'язаної з первiсним визнанням фiнансового активу, понесенi витрати, безпосередньо пов'язанi з придбанням, розмiщенням чи вибуттям фiнансового активу, якi не були б понесенi, якби учасник не здiйснив вищевказанi операцiї. До вказаних витрат не належать внутрiшнi адмiнiстративнi витрати або витрати, пов'язанi з утриманням iнструментiв. Рiзниця мiж сумами вказаних отриманих доходiв i понесених витрат, пов'язаних iз виникненням фiнансового активу, вiдображається при первiсному визнаннi активу в якостi дисконту/премiї у валютi фiнансового активу. Монетарнi активи - грошовi кошти та їх еквiваленти, а також активи, якi будуть отриманi у фiксованiй сумi грошових коштiв або їх еквiвалентiв. Немонетарнi активи - iншi активи, що не вiдносяться до монетарних. Немонетарнi активи купуються, як правило, шляхом виконання попередньої сплати з вiдображенням у бухгалтерському облiку на рахунках дебiторської заборгованостi. При придбаннi немонетарних активiв сума авансу (попередньої сплати) в iноземнiй валютi у фiнансовому облiку перераховується у функцiональну валюту в той самий операцiйний день iз перерахуванням грошових коштiв за курсом НБУ на дату здiйснення платежу. При подальших змiнах курсу суми цiєї дебiторської заборгованостi не переоцiнюються та не впливають на переоцiнку позицiї в цiлому. При первiсному визнаннi немонетарнi активи в iноземнiй валютi облiковуються за справедливою вартiстю та вiдображаються в балансi у функцiональнiй валютi за курсом НБУ на дату здiйснення попередньої сплати (виникнення дебiторської заборгованостi), або на дату визначення справедливої вартостi (без попередньої сплати). При отриманнi (вiдображеннi в балансi) придбаних немонетарних активiв припиняється визнання дебiторської заборгованостi в нацiональнiй валютi. Оцiнка на дату балансу З метою наступних оцiнок, вiдповiдно до вимог МСФЗ фiнансовi активи класифiкуються таким чином: - фiнансовi активи за амортизованою собiвартiстю - фiнансовi активи з фiксованими чи визначеними платежами та фiксованим термiном погашення, якими Страхова компанiя має твердий намiр i здатне володiти до настання термiну погашення; - фiнансовi активи за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд; - фiнансовi активи за справедливою вартiстю через прибуток або збиток - це активи, придбанi головним чином з метою отримання прибутку в результатi короткострокових коливань цiн або маржi дилера. Страхова компанiя класифiкує фiнансовi активи як такi, що надалi оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд або справедливою вартiстю через прибуток або збиток, на основi обох таких критерiїв: - бiзнес-моделi суб'єкта господарювання з управлiння фiнансовими активами; та - установленими договором характеристиками грошових потокiв за фiнансовим активом. Фiнансовий актив оцiнюється за амортизованою собiвартiстю в разi одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: - фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для одержання договiрних грошових потокiв; i - договiрнi умови фiнансового активу генерують у певнi дати грошовi потоки, котрi є суто виплатами основної суми та процентiв на непогашену частку основної суми. Фiнансовий актив оцiнюється за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд у разi одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: - фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, мета якої досягається як шляхом одержання договiрних грошових потокiв, так i шляхом продажу фiнансових активiв, i - договiрнi умови фiнансового активу генерують у певнi дати грошовi потоки, котрi є суто виплатами основної суми та процентiв на непогашену частку основної суми. Основна сума - це справедлива вартiсть фiнансового активу при первiсному визнаннi. Проценти складаються з компенсацiї за часову вартiсть грошей, за кредитний ризик, пов'язаний iз заборгованiстю за основною сумою протягом певного перiоду, а також за iншi основнi ризики кредитування та витрати, а також iз маржi прибутку. Фiнансовий актив оцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо вiн не оцiнюється за амортизованою собiвартiстю або за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд. Товариство пiд час первiсного визнання має право безвiдклично призначити фiнансовий актив як такий, що оцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо таке рiшення усуває або значно зменшує невiдповiднiсть в оцiнцi або визнаннi, що в iншому випадку виникла б при оцiнцi активiв або зобов'язань, або при визнаннi прибуткiв i збиткiв за ними на рiзних основах. Справедлива вартiсть - сума грошових коштiв, достатня для придбання активу при здiйсненнi угоди мiж добре обiзнаними, дiйсно бажаючими здiйснити таку угоду, незалежними одна вiд одної сторонами. Амортизована собiвартiсть - вартiсть, за якою оцiнюється фiнансовий актив i яка складається з собiвартостi придбання, зменшеної на суму погашення основної суми боргу, збiльшеної (зменшеної) на суму накопиченої амортизацiї будь-якої рiзницi мiж первiсною вартiстю та вартiстю погашення, розрахованої iз застосуванням ефективної ставки вiдсотка, зменшеної на суму часткового списання внаслiдок зменшення корисностi. Ефективна ставка вiдсотка - ставка, яка точно дисконтує очiкуваний потiк майбутнiх грошових платежiв чи надходжень протягом очiкуваного термiну дiї фiнансового iнструмента до чистої балансової (амортизованої собiвартостi) цього iнструмента. Метод ефективної ставки вiдсотка - метод визначення амортизованої собiвартостi фiнансового активу, зобов'язання та розподiлу доходiв у виглядi вiдсоткiв чи витрат на виплату вiдсоткiв протягом вiдповiдного перiоду часу. Балансова вартiсть - вартiсть, за якою актив, зобов'язання та власний капiтал вiдображаються в балансi. Балансова вартiсть для фiнансового активу, зобов'язання складається з основної суми, нарахованих вiдсоткiв, неамортизованої премiї/дисконту, суми переоцiнки, суми визнаного зменшення корисностi. Активи Товариства оцiненi й вiдображенi в облiку таким чином, щоб не переносити iснуючi фiнансовi ризики, якi потенцiйно загрожують фiнансовому стану Товариства, на наступнi звiтнi перiоди. Припинення визнання Страхова компанiя припиняє визнання фiнансового активу, якщо: - термiн дiї прав на грошовi потоки вiд фiнансового активу, визначений умовами договору, спливає; - фiнансовий актив передається без збереження всiх ризикiв i винагород вiд його володiння. При передачi фiнансових активiв iншiй сторонi Страхова компанiя оцiнює ступiнь збереження за собою всiх ризикiв i винагород вiд володiння ними, а саме: - якщо Страхова компанiя передає в основному всi ризики та винагороди вiд володiння активом, то воно припиняє визнання вказаного активу та визнає будь-якi права та зобов'язання, утворенi та збереженi при передачi активу, окремо як актив чи зобов'язання; - якщо Страхова компанiя зберiгає в основному всi ризики та винагороди вiд володiння активом, то воно продовжує визнавати фiнансовий актив; - у випадку, коли Страхова компанiя не передає та не приймає, в основному, всi ризики та винагороди вiд володiння активом, то воно визначає, чи зберiгає воно контроль над активом, чи нi. Якщо контроль не зберiгається, то Страхова компанiя припиняє визнання вказаного активу та визнає будь-якi права та зобов'язання, утворенi та збереженi при передачi активу, окремо як актив чи зобов'язання. В iншому разi Страхова компанiя продовжує визнавати переданий актив у розмiрах, якi вiдповiдають його подальшiй участi в активi. Рiзниця мiж балансовою вартiстю фiнансового активу та сумою отриманої компенсацiї вiдображається як витрати на формування резервiв/доходiв вiд розформування резервiв у випадку припинення визнання активу. Також припиняється визнання активу в разi ухвалення рiшення керiвництвом Страхова компанiя або постiйно дiючою iнвентаризацiйною комiсiєю про визнання заборгованостi безнадiйною та списання за рахунок сформованого резерву. Керiвництво Товариства або постiйно дiюча iнвентаризацiйна комiсiя самостiйно, виходячи з внутрiшнiх критерiїв оцiнки визначає пiдстави та можливiсть вiднесення тiєї чи iншої заборгованостi до розряду безнадiйної. Подальший облiк такої заборгованостi вiдбувається у вiдповiдностi до внутрiшнiх положень Товариства. Зменшення корисностi. Визнання очiкуваних кредитних збиткiв Страхова компанiя визнає резерв пiд збитки для очiкуваних кредитних збиткiв за фiнансовим активом, що оцiнюється за амортизованою вартiстю та справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, для дебiторської заборгованостi за орендою, за договiрним активом або за зобов'язанням iз кредитування, i за договором фiнансової гарантiї. Товариство застосовує вимоги щодо зменшення корисностi для визнання та оцiнки резерву пiд збитки за фiнансовими активами, що оцiнюються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, проте резерв пiд збитки визнається в iншому сукупному доходi й не зменшує балансової вартостi фiнансового активу, зазначеної у звiтi про фiнансовий стан. Страхова компанiя оцiнює станом на кожну звiтну дату резерв пiд збитки за фiнансовим iнструментом у розмiрi, що дорiвнює очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї фiнансового iнструменту, якщо кредитний ризик за таким фiнансовим iнструментом значно зрiс iз моменту первiсного визнання. Мета встановлення вимог щодо зменшення корисностi полягає у визнаннi очiкуваних кредитних збиткiв за весь строк дiї за всiма фiнансовими iнструментами, за якими вiдбулося значне зростання кредитного ризику з моменту первiсного визнання (незалежно вiд того, чи вiн оцiнюється на iндивiдуальнiй, чи на груповiй основi) з урахуванням усiєї об?рунтовано необхiдної та пiдтверджуваної iнформацiї, включаючи прогнозну iнформацiю. Якщо станом на звiтну дату кредитний ризик за фiнансовим iнструментом не зазнав значного зростання з моменту первiсного визнання, то Товариство оцiнює резерв пiд збитки за таким фiнансовим iнструментом у розмiрi, що дорiвнює 12-мiсячним очiкуваним кредитним збиткам. У випадку зобов'язань iз кредитування та договорiв фiнансової гарантiї дата, з якої Товариство стає стороною безвiдкличного зобов'язання, вважається датою первiсного визнання в цiлях застосування вимог щодо зменшення корисностi. Якщо Страхова компанiя оцiнила у попередньому звiтному перiодi резерв пiд збитки за фiнансовим iнструментом у розмiрi, що дорiвнює очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї фiнансового iнструменту, але станом на поточну звiтну дату з'ясувало, що кредитний ризик за таким фiнансовим iнструментом значно зменшився, то суб'єкт господарювання оцiнює резерв пiд збитки в розмiрi, що дорiвнює 12-мiсячним очiкуваним кредитним збиткам станом на поточну звiтну дату. Товариство визнає суму очiкуваних кредитних збиткiв (або здiйснює вiдновлення корисностi), що є необхiдною для коригування резерву пiд збитки станом на звiтну дату, до суми, яка має бути визнана як прибуток або збиток вiд зменшення корисностi в прибутку або збитку. Визначення значного зростання кредитного ризику Станом на кожну звiтну дату Страхова компанiя оцiнює, чи зазнав кредитний ризик за фiнансовим iнструментом значного зростання з моменту первiсного визнання. При виконаннi такої оцiнки Товариство замiсть змiни суми очiкуваних кредитних збиткiв використовує змiну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очiкуваного строку дiї фiнансового iнструмента. Для виконання такої оцiнки суб'єкт господарювання порiвнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фiнансовим iнструментом станом на звiтну дату з ризиком настання дефолту за фiнансовим iнструментом станом на дату первiсного визнання, i враховує при цьому об?рунтовано необхiдну та пiдтверджувану iнформацiю, що є доступною без надмiрних витрат або зусиль, i вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первiсного визнання. Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фiнансовим iнструментом не зазнав значного зростання з моменту первiсного визнання, якщо було з'ясовано, що фiнансовий iнструмент має низький рiвень кредитного ризику станом на звiтну дату. За можливостi одержання об?рунтовано необхiдної та пiдтверджуваної прогнозної iнформацiї без надмiрних витрат або зусиль суб'єкт господарювання не може спиратись лише на iнформацiю про прострочення при визначеннi того, чи зазнав кредитний ризик значного зростання з моменту первiсного визнання. Водночас, якщо iнформацiю, що має бiльш прогнозний характер, нiж iнформацiя про прострочення (чи то на iндивiдуальнiй, чи то на груповiй основi), неможливо одержати без надмiрних витрат або зусиль, то суб'єкт господарювання має право використовувати iнформацiю про прострочення для з'ясування того, чи з моменту первiсного визнання вiдбулося значне зростання кредитного ризику. Незважаючи на спосiб, яким суб'єкт господарювання оцiнює значне зростання кредитного ризику, у разi прострочення договiрних платежiв бiльш нiж на 30 днiв приймається спростовне припущення про те, що кредитний ризик за фiнансовим активом зазнав значного зростання з моменту первiсного визнання. Товариство може спростувати це припущення, якщо має необхiдну та пiдтверджувану iнформацiю, що може бути одержана без надмiрних витрат або зусиль, котра показує, що кредитний ризик iз моменту первiсного визнання не зазнав значного зростання навiть попри те, що договiрнi платежi прострочено бiльш нiж на 30 днiв. Якщо Товариство з'ясує, що кредитний ризик значно зрiс до того, як договiрнi платежi було прострочено бiльш нiж на 30 днiв, то спростовне припущення не застосовується. Оцiнка очiкуваних кредитних збиткiв Страхова компанiя оцiнює очiкуванi кредитнi збитки за фiнансовим iнструментом у спосiб, що вiдображає: - об'єктивну та зважену за ймовiрнiстю суму, визначену шляхом оцiнки певного дiапазону можливих результатiв; - часову вартiсть грошей; i - об?рунтовано необхiдну та пiдтверджувану iнформацiю про минулi подiї, поточнi умови та прогнози майбутнiх економiчних умов, що може бути одержана без надмiрних витрат або зусиль станом на звiтну дату. При оцiнцi очiкуваних кредитних збиткiв Товариство може не визначати всi можливi сценарiї. Водночас, Товариство має врахувати ризик або ймовiрнiсть настання кредитних збиткiв шляхом розгляду можливостi настання кредитного збитку та можливостi ненастання кредитного збитку, навiть якщо можливiсть настання кредитного збитку є малоймовiрною. Максимальний перiод, який Страхова компанiя враховує пiд час оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв, - це максимальний договiрний перiод, протягом якого контрагент є вразливим до кредитного ризику, але не довший перiод, навiть якщо застосування вiдповiдного довшого перiоду вiдповiдає дiловiй практицi. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти являють собою активи, якi можна конвертувати у вiдому суму готiвки за першою вимогою i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають залишки на рахунках в банках, якi не є обмеженими для використання та всi розмiщення коштiв на депозитних рахункiв банкiв з первiсним строком погашення не бiльше одного мiсяця. Кошти, щодо яких iснують обмеження стосовно їх використання протягом перiоду, який перевищує один мiсяць, з моменту надання, виключаються з грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Грошовi кошти та їх еквiваленти облiковуються за амортизованою вартiстю. Основнi засоби та нематерiальнi активи. Основнi засоби Пiсля первiсного визнання за собiвартiстю будiвлi облiковуються за справедливою вартiстю на дату переоцiнки за вирахуванням подальшого накопиченого зносу. Iншi групи основних засобiв та нематерiальних активiв облiковуються за iсторичною собiвартiстю за мiнусом накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення. Амортизацiя об'єктiв примiщень, вдосконалень орендованого майна та обладнання розраховується прямолiнiйним методом з метою рiвномiрного зменшення первiсної вартостi до лiквiдацiйної вартостi протягом строку їх експлуатацiї за наступними нормами: Строки експлуатацiї (у роках) Примiщення 50 Меблi та офiсне обладнання 5-12 Транспортнi засоби 5 Комп'ютери та обладнання 3-5 Полiпшення орендованих примiщень протягом строку оренди Лiквiдацiйна вартiсть активу - це оцiночна сума, яку компанiя отримала б у теперiшнiй момент вiд продажу цього активу, за мiнусом оцiночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатацiї даного активу вiдповiдав строку експлуатацiї та стану, якi цей актив матиме наприкiнцi строку корисного використання. Лiквiдацiйна вартiсть активiв та строк їх корисного використання переглядаються та, за необхiдностi, коригуються на кожну звiтну дату. Витрати на ремонт та технiчне обслуговування визнаються витратами по мiрi їх виникнення. Витрати на замiну значних компонентiв основних засобiв капiталiзуються iз наступним списанням замiненого компоненту. Наприкiнцi кожного звiтного перiоду проводиться оцiнка наявностi ознак знецiнення примiщень, удосконалень орендованого майна та обладнання. Якщо такi ознаки iснують, розраховується вартiсть вiдшкодування, яка дорiвнює справедливiй вартостi активу мiнус витрати на продаж або вартостi використання, залежно вiд того, яка з цих сум бiльша. Балансова вартiсть активу зменшується до вартостi вiдшкодування, а збиток вiд знецiнення визнається у прибутку чи збитку за рiк. Збиток вiд знецiнення, вiдображений щодо будь-якого активу у минулих перiодах, сторнується, якщо мала мiсце змiна в оцiнках, що використовувались для визначення вартостi використання активу або його справедливої вартостi за мiнусом витрат на продаж. Прибуток або збитки вiд вибуття основних засобiв визначаються шляхом порiвняння суми надходжень iз балансовою вартiстю та визнаються у прибутку чи збитку за рiк (у складi iнших операцiйних доходiв або витрат). Нематерiальнi активи Компанiї як мають, так i не мають кiнцевий термiн використання та включають переважно капiталiзоване програмне забезпечення та лiцензiї на основну дiяльнiсть. Придбанi лiцензiї на комп'ютерне програмне забезпечення капiталiзуються на основi витрат, понесених на придбання та введення в експлуатацiю програмного забезпечення. Операцiйна оренда. У випадках, коли Страхова компанiя виступає орендарем в рамках оренди, за якою всi ризики та вигоди, притаманнi володiнню активом, не передаються орендодавцем Компанiї загальна сума орендних платежiв включається до прибутку або збитку рiвними частинами протягом строку оренди. Оренда, вбудована в iншi договори, вiдокремлюється, якщо (а) виконання договору пов'язане з використанням конкретного активу або активiв та (б) договiр передбачає передачу права на використання активу. Якщо активи надаються в оперативну оренду, оренднi платежi, що пiдлягають отриманню, визнаються як оренднi доходи рiвними частинами протягом строку оренди . Iнвестицiйна нерухомiсть - це нерухомiсть, яка утримується для отримання орендного доходу або для цiлей зростання вартостi капiталу, i яка не зайнята компанiєю. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно визнається за собiвартiстю, включаючи витрати на операцiю, та у подальшому переоцiнюється на основi справедливої вартостi, яка базується на ринковiй вартостi. Ринкова вартiсть iнвестицiйної нерухомостi, яка належить компанiї, отримана зi звiтiв незалежних оцiнювачiв, якi мають визнану та вiдповiдну професiйну квалiфiкацiю та мають релевантний досвiд у оцiнцi нерухомостi вiдповiдного типу та у вiдповiднiй мiсцевостi. Податок на прибуток. У цiй фiнансовiй звiтностi оподаткування показано вiдповiдно до вимог законодавства України iз використанням податкових ставок та законодавчих норм, якi дiяли або фактично були введенi в дiю станом на звiтну дату. Витрати/(доходи) з податку на прибуток включають поточнi податки та вiдстрочене оподаткування та вiдображаються у прибутку чи збитку за рiк, якщо тiльки вони не мають бути вiдображенi у складi iншого сукупного доходу або безпосередньо у складi капiталу у зв'язку з тим, що вони стосуються операцiй, якi також вiдображенi у цьому самому або iншому перiодi у складi iншого сукупного доходу або безпосередньо у складi капiталу. Поточний податок - це сума, що, як очiкується, має бути сплачена податковим органам або ними вiдшкодована стосовно оподатковуваного прибутку чи збиткiв за поточний та попереднi перiоди. Оподатковуваний прибуток або збиток базується на оцiночних показниках, якщо фiнансова звiтнiсть ухвалюється до моменту подання вiдповiдних податкових декларацiй. Iншi податки, за винятком податку на прибуток, облiковуються у складi адмiнiстративних та iнших операцiйних витрат. Об'єктом оподаткування податком на прибуток страховикiв у 2018 роцi є: 1. сума страхових платежiв страхових внескiв, страхових премiй, нарахованих за договорами страхування i спiвстрахування, отриманих такими компанiями. Дохiд вiд дiяльностi по реалiзацiї договорiв довгострокового страхування життя оподатковується за нульовою ставкою. Доходи, отриманi вiд реалiзацiї iнших, нiж довгостроковi договори страхування життя оподатковуються за ставкою 3%; 2. прибуток, який визначається шляхом коригування (збiльшення або зменшення) фiнансового результату до оподаткування, визначеного у фiнансовiй звiтностi на податковi рiзницi (ставка 18%). Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань вiдносно перенесених податкових збиткiв та тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їхньою балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдповiдно до виключення при початковому визнаннi, вiдстрочений податок не визнається для тимчасових рiзниць, що виникають при початковому визнаннi активу або зобов'язання у результатi операцiї, яка не є об'єднанням компанiй i яка не впливає на фiнансовий результат або оподатковуваний прибуток. Активи та зобов'язання з вiдстроченого оподаткування визначаються iз використанням ставок оподаткування, якi введенi в дiю або практично були введенi в дiю станом на звiтну дату i якi, як очiкується, застосовуватимуться у перiодi, коли будуть сторнованi тимчасовi рiзницi або зарахованi перенесенi податковi збитки. Вiдстроченi податковi активи по тимчасових рiзницях, що зменшують оподатковувану базу, та перенесенi податковi збитки вiдображаються лише тiєю мiрою, в якiй iснує iмовiрнiсть отримання оподатковуваного прибутку, вiдносно якого можна буде реалiзувати тимчасовi рiзницi. Невизначенi податковi позицiї. Керiвництво переоцiнює невизначенi податковi позицiї Страхової компанiї на кожну звiтну дату. Зобов'язання, що вiдображаються щодо податку на прибуток, визначаються керiвництвом як позицiї iз невисокою iмовiрнiстю того, що їх вдасться вiдстояти у випадку виникнення претензiй з боку податкових органiв. Така оцiнка виконується виходячи з тлумачення Страховою компанiєю податкового законодавства, яке є чинним або фактично набуло чинностi на звiтну дату, та будь-якого вiдомого рiшення судових або iнших органiв з подiбних питань. Зобов'язання зi штрафiв, процентiв та податкiв, крiм тих, що пов'язанi з оподаткуванням прибутку, визнаються на пiдставi розрахованих керiвництвом витрат, необхiдних для врегулювання зобов'язання на звiтну дату. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю та iнша кредиторська заборгованiсть. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю визнається, якщо контрагент виконав свої зобов'язання за угодою, i облiковується за амортизованою вартiстю. Акцiонерний капiтал. Простi акцiї показанi у складi капiталу. Витрати, безпосередньо пов'язанi з емiсiєю нових акцiй, показуються у складi капiталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податкiв. Перевищення справедливої вартостi внесених у капiтал сум над номiнальною вартiстю випущених акцiй облiковується у складi капiталу як емiсiйний дохiд. Перерахунок iноземної валюти. Функцiональною валютою компанiї є валюта первинного економiчного середовища, в якому працює Страхова компанiя. Функцiональною валютою та валютою подання компанiї є нацiональна валюта України - українська гривня. Монетарнi активи i зобов'язання перераховуються у функцiональну валюту компанiї за офiцiйним обмiнним курсом НБУ на вiдповiдну звiтну дату. Доходи i збитки вiд курсових рiзниць, що виникають у результатi розрахункiв по операцiях i перерахунку монетарних активiв i зобов'язань у функцiональну валюту за офiцiйним обмiнним курсом НБУ на кiнець року, вiдображаються у фiнансовому результатi. Перерахунок за курсами на кiнець року не застосовується до немонетарних позицiй, в тому числi iнвестицiй до капiталу. Вплив змiн обмiнного курсу на справедливу вартiсть дольових цiнних паперiв облiковується як частина прибутку або збитку вiд змiн справедливої вартостi. Станом на 31 грудня вiдповiдного року основнi курси обмiну, що застосовувались для перерахунку сум в iноземнiй валютi, були такими: 31.12.2018, грн. 31.12.2017, грн. 1 долар США 27,688264 28,067223 1 євро 31,714138 33,495424 Взаємозалiк. Взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань з подальшим включенням до звiту про фiнансовий стан лише їхньої чистої суми здiйснюється лише тодi, коли iснує юридично визначене право взаємозалiку визнаних сум i є намiр провести розрахунок на основi чистої суми або одночасно реалiзувати актив та розрахуватися за зобов'язанням. Витрати на персонал та вiдповiднi вiдрахування. Витрати на заробiтну плату, оплачуванi рiчнi вiдпустки та лiкарнянi, премiї, негрошовi винагороди, а також єдиний соцiальний внесок нараховуються у тому роцi, в якому вiдповiднi послуги надавались працiвниками Страхової компанiї. Страхова компанiя не має юридичного чи умовного зобов'язання сплачувати пенсiйнi чи iншi платежi, окрiм платежiв по державнiй системi соцiального страхування. Страховi та iнвестицiйнi контракти. Страхова компанiя укладає контракти, що передбачають приймання та передачу страхових ризикiв або фiнансових ризикiв або обох видiв ризикiв. Компанiя класифiкує договори страхування як страховi та iнвестицiйнi. Страховими є контракти, якi передбачають прийняття однiєю стороною (страховиком) суттєвого страхового ризику iншої сторони (власника страхового полiса), погодившись надати компенсацiю власниковi страхового полiса, якщо визначена непевна майбутня подiя (страховий випадок) негативно вплине на власника страхового полiса. Такi контракти можуть також передавати фiнансовий ризик. В якостi загальної полiтики Страхова компанiя визнає значним страховим ризиком потенцiйне зобов'язання по виплатi вiдшкодування у разi настання страхового випадку, що принаймнi на 10% перевищує суму вiдшкодування, що пiдлягає виплатi у разi, якщо страховий випадок не вiдбудеться. Iнвестицiйними контрактами є договори, якi передають фiнансовi ризики без значного страхового ризику. Фiнансовий ризик - це ризик можливих майбутнiх змiн однiєї або кiлькох величин: ставки вiдсотка, цiни на фiнансовi iнструменти, цiни на споживчi товари, валютного курсу, iндексу цiн чи ставок, показника кредитного рейтингу чи iндексу кредитоспроможностi або iншої змiнної величини, за умови, що у випадку не фiнансової змiнної величини, ця змiнна не є характерною для сторони контракту. Деякi з страхових та iнвестицiйних контрактiв мають умови дискрецiйної участi (УДУ). Ця умова дає право на отримання, в додаток до гарантованих виплат, додатковi виплати i бонуси: а) якi, ймовiрно, становитимуть значну частину всiх контрактних виплат; б) рiшення про суму або визначення часу яких за контрактом належить емiтентовi; в) за умовами контракту вони ?рунтуються на: - результатах операцiй за визначеним пулом контрактiв або за контрактом визначеного типу, реалiзованих або нереалiзованих доходах вiд iнвестицiй за визначеним пулом активiв, утримуваних емiтентом, або - Прибутку чи збитку пiдприємства, фонду або iншого суб'єкта господарювання, якi є емiтентом контракту. Мiсцевi нормативнi акти та умови цих договорiв встановлюють основу для визначення сум на якi додатковi дискрецiйнi виплати розраховуються (УДУ право на надлишковi доходи) та в рамках якого Страхова компанiя може здiйснювати розподiл в частинах та в термiни виплат передбачених для утримувачiв контрактiв. Принаймнi 85% вiд надлишкового iнвестицiйного доходу може бути розподiлене на утримувачiв контрактiв в цiлому (що може включати майбутнiх утримувачiв контрактiв); розмiр та час виплат такого розподiлу конкретним утримувачам контрактiв є умовою дискрецiйної участi Страхової компанiї; предметом рекомендацiй вiдповiдного мiсцевого актуарiю. Визнання та оцiнка Страховi контракти класифiкуються у категорiї, в залежностi вiд тривалостi ризику i чи є умови фiксованими. Страхова компанiя укладає договори страхування життя, якi є як короткостроковими, так i довгостроковими. Так, серед таких контрактiв є контракти на страхування довiчної пенсiї, з одночасним страхуванням ризику настання iнвалiдностi або смертi, договори, якими передбачається досягнення особою пенсiйного вiку, договори накопичувального страхування, договори страхування життя лише на випадок смертi. (I) Довгостроковi договори страхування з фiксованими i гарантованими умовами Цi контракти застраховують подiї, пов'язанi з людським життям (наприклад, смерть або дожиття) протягом тривалого термiну. Премiї визнаються в якостi доходу в перiод коли вони пiдлягають оплатi утримувачем контракту. Премiї вiдображаються до вирахування комiсiй. Винагороди по страхуванню, вiдображаються як витрати в перiод коли вони були понесенi. Зобов'язання за винагородами по договору, якi, як очiкується, будуть понесенi в майбутньому, вiдображається в перiодi коли страховi внески визнаються в облiку. Зобов'язання визнаються як сума дисконтованої вартостi очiкуваних страхових виплат i майбутнiх адмiнiстративних витрат, що безпосередньо пов'язанi з договором, за вирахуванням дисконтованої вартостi очiкуваних теоретичних премiй, якi можуть бути необхiднi для забезпечення майбутнiх страхових виплат та адмiнiстративних видаткiв на пiдставi застосованих оцiночних припущень (оцiночнi премiї). Зобов'язання базуються на припущеннях про смертнiсть, тривалiсть життя, експлуатацiйнi витрати i доходи вiд iнвестицiй, якi склались на момент укладення договору. Маржа для несприятливих вiдхилень включається до припущень. Якщо договорами страхування передбачена одноразова премiя або обмежене число платежiв премiй до сплати у значно коротшi перiоди в порiвняннi з перiодом, протягом якого виплачується вiдшкодування, перевищення премiй, що пiдлягають оплатi, над оцiночними премiями вiдстрочуються та визнаються як доходи пропорцiйно зменшенню iснуючого страхового ризику дiючого контракту або для дiючих ануїтетiв пропорцiйно зменшенню сум майбутнiх страхових виплат. Зобов'язання перераховується на кiнець кожного звiтного перiоду з використанням оцiночних припущень визначених на початку дiї контракту. (II) Довгостроковi договори страхування без фiксованих умов з УДУ контракти про частку участi у прибутку та унiверсальнi контракти страхування життя Цi контракти застраховують подiї людського життя (наприклад, смерть або дожиття) протягом тривалого термiну. Однак, страховi внески визнаються безпосередньо у складi зобов'язань. Цi зобов'язання збiльшуються на проценти (у разi унiверсального договору життя) або змiни iнвестицiйного прибутку (у випадку контрактiв про частку участi у прибутку) i зменшується на суму адмiнiстративних витрат по полiсу, витрат пов'язаних зi смертю та достроковим припиненням страхового договору та будь-яких iнших виплат. Зобов'язання за цими контрактами включають будь-якi суми, необхiднi для компенсацiї Страховiй компанiї за послуги, якi будуть здiйснюватися протягом майбутнiх перiодiв. Це вiдноситься до договорiв, де адмiнiстративнi витрати вищi в першi роки, нiж в подальшi роки. Витрати у зв'язку зi смертю вiднiмаються в кожному перiодi по договору страхування в сумi в якiй Страхова компанiя вважає достатньою для покриття очiкуваних виплат по смертельним випадкам понад залишок по контракту за кожен перiод; нiякi додатковi зобов'язання не визнаються за такими вимогами. Контракти про частку участi у прибутку це страховi контракти з вбудованими похiдними виплатами частки у прибутку iнвестицiйного фонду, що створений Страховою компанiєю за погодженням з власниками полiсу. Вбудований похiдний iнструмент вiдповiдає визначенню страхового контракту та у зв'язку з цим не облiковується окремо вiд власне страхового контракту. Зобов'язання за такими контрактами коригується з урахуванням усiх змiн у справедливiй вартостi базових активiв. Унiверсальнi договори життя мiстять УДУ, яка дає право власникам на мiнiмальну гарантовану ставку доходностi (2% або 4%, в залежностi вiд дати початку контракту) або вищу ставку заявлену Страховою компанiєю за УДУ за поточним надлишковим iнвестицiйним доходом. Страхова компанiя має зобов'язання в кiнцевому пiдсумку виплатити утримувачам полiсiв принаймнi 85% надлишкового iнвестицiйного доходу за УДУ (тобто, всi проценти та реалiзованi прибутки та збитки вiд активiв, що профiнансованi за такими контрактами). Будь-яка частина надлишкового iнвестицiйного доходу за УДУ , яка не оголошена як пiдвищена ставка та не вiднесена до конкретних власникiв полiсiв, залишається у складi зобов'язань на користь всiх власникiв контрактiв до моменту оголошення та роз- подiлу на користь конкретних власникiв в майбутнiх перiодах. Щодо нереалiзованих прибуткiв та збиткiв вiд активiв профiнансованих в результатi цих контрактiв (прихований iнвестицiйний дохiд за УДУ), Страхова компанiя визнає зобов'язання, рiвне 85% вiд такого чистого прибутку, таким чином як якби вiн був реалiзований на кiнець року. Вiдсотки акцiонерiв у прихованому iнвестицiйному доходi за УДУ (рiвнi 15%) визнаються в компонентi капiталу за УДУ. Дохiд складається з премiй, що зменшуються на виплати за випадками смертi, адмiнiстративнi витрати та витрати по достроковому розiрванню договорiв. Проценти або змiни цiни iнвестицiйних сертифiкатiв збiльшують суму за рахунками зобов'язань , а надлишковi страховi виплати понесенi в звiтному перiодi вiдносяться на витрати в звiтi про прибутки i збитки. Вiдкладенi аквiзицiйнi витрати (ВАВ). Вiдкладенi аквiзицiйнi витрати - аквiзицiйнi витрати, що мaли мiсце протягом поточного тa/абo попереднiх звiтних перiодiв, алe якi належать дo наступних звiтних перiодiв тa визнаються у витратах одночаснo з визнанням вiдповiднoї заробленої премiї протягом строку дiї страхового договору (контракту). В аквiзицiйнi витрати Компанiя включає витрати, пов'язанi з укладанням нових та поновленням iснуючих страхових контрактiв. Витрати, якi змiнюються у прямiй залежностi вiд укладання нового страхового контракту та переважно пов'язанi з ним, вiдносяться на майбутнi перiоди. Такi аквiзицiйнi витрати включають переважно комiсiйнi та iншi змiннi витрати, що виникають при андерайтингу та укладаннi нового чи подовженнi дiї iснуючого страхового контракту. Вiдкладенi аквiзицiйнi витрати розраховуються згiдно методики розрахунку вiдкладених аквiзицiйних витрат, затвердженої керiвництвом Компанiї окремо за кожним страховим полiсом за програмами страхування. Для облiку аквiзицiйних витрат протягом всього перiоду визнання вiдповiдних премiй за контрактами страхування життя аквiзицiйнi витрати капiталiзуються як актив вiдкладених аквiзицiйних витрат та амортизуються протягом строку дiї страхового контракту, за який виплачуються очiкуванi страховi премiї, такою мiрою, щоб не включати суми, вже врахованi при застосуваннi модифiкацiї математичних резервiв наступним чином: - для нещасних випадкiв i короткострокових договорiв страхування життя, ВАВ амортизується протягом термiну дiї полiсу пропорцiйно заробленим премiям; - для довгострокових договорiв страхування з фiксованими i гарантованими умовами, ВАВ амортизуються пропорцiйно доходу вiд премiй з використанням тих самих припущень, якi використовуються при розрахунку зобов'язань щодо майбутнiх виплат за страховим полiсом; - для довгострокових договорiв страхування без фiксованих умов та iнвестицiйних контрактiв з УДУ, ВАВ амортизується протягом очiкуваного загального строку дiї групи контракту як постiйна частка розрахункової валової маржi (включаючи iнвестицiйний дохiд), що як очiкується буде реалiзована за цими контрактами. Розрахунок очiкуваної маржi базується на iсторичнiй та очiкуванiй у майбутньому iнформацiї i оновлюється в кiнцi кожного звiтного перiоду. Усi iншi витрати, пов'язанi з новими або поновленими контрактами, якi не змiнюються у прямiй залежностi вiд придбання нових або поновлення iснуючих страхових контрактiв (тобто незмiннi адмiнiстративнi витрати, пов'язанi з обробкою пропозицiй та оформленням страхових полiсiв), включаються до категорiї невiдстрочуваних аквiзицiйних витрат i вiдносяться на витрати у момент їх виникнення. Перевiрка адекватностi зобов'язань. Станом на кiнець кожного звiтного перiоду здiйснюється перевiрка адекватностi зобов'язань для забезпечення адекватностi зобов'язань за договорами. При виконаннi цiєї перевiрки використовуються найкращi поточнi оцiнки майбутнiх грошових потокiв та витрат на врегулювання збиткiв та адмiнiстративних витрат, а також iнвестицiйного доходу вiд розмiщення страхових резервiв. Будь-яка нестача вiдразу вiдображається у прибутку чи збитку, а в подальшому створюється додаткове зобов'язання на збиток, що виникає в результатi перевiрки адекватностi зобов'язань (додатковий резерв ризику, що не сплинув). Як зазначено в пунктi (а) вище, довгостроковi договори страхування з фiксованими умовами оцiнюються на основi припущень, визначених на початку дiї контракту. Якщо перевiрка адекватностi зобов'язань вимагає прийняття нових найкращих оцiночних припущень, такi припущення (окрiм допустимих несприятливих вiдхилень) використовуються для подальшої оцiнки цих зобов'язань. Контракти з перестрахування. Контрактами, укладеними Страховою компанiєю з перестраховиками, по яким Страховiй компанiї компенсуються збитки за одним або кiлькома договорами, укладеними Страховою компанiєю, i якi вiдповiдають вимогам класифiкацiї для договорiв страхування визнаються як договори перестрахування. Контракти, якi не вiдповiдають цим вимогам класифiкацiї визнаються як фiнансовi активи. Договори страхування, укладенi Страховою компанiєю вiдповiдно до якого iншою стороною договору є iнший страховик (внутрiшнє перестрахування) включаються до договорiв страхування. Виплати, на якi Страхова компанiя має право вiдповiдно до договорiв перестрахування визнаються активами перестрахування. Цi активи складаються з короткострокових вимог до перестраховикiв, а також довгострокової дебiторської заборгованостi, якi залежать вiд очiкуваних вимог та винагород, що випливають з пов'язаних перестрахованих договорiв страхування. Суми, що вiдшкодовуються перестраховиками або виннi перестраховикам оцiнюються послiдовно iз визначенням сум, пов'язаних з перестрахованими договорами страхування i вiдповiдно до умов кожного договору перестрахування. Зобов'язання за перестрахуванням це насамперед кредиторська заборгованiсть за премiями за договорами перестрахування, яка визнається як витрати у перiодi нарахування. Страхова компанiя оцiнює свої активи перестрахування на знецiнення на щоквартальнiй основi. Якщо iснують об'єктивнi докази того, що активи перестрахування знецiненi, Страхова компанiя зменшує балансову вартiсть активiв перестрахування до суми очiкуваного вiдшкодування i визнає збиток вiд знецiнення у звiтi про прибутки i збитки. Страхова компанiя збирає об'єктивнi свiдчення того, що активи перестрахування знецiненi, використовуючи тi ж процедури, що прийнятi для фiнансових активiв вiдображених за амортизованою вартiстю. Збиток вiд знецiнення розраховується за тим же методом, що використовується для фiнансових активiв. Дебiторська заборгованiсть Дебiторська заборгованiсть вiдображаються у перiодi коли такi платежi належать до сплати. Вони включають в себе суми, належнi вiд агентiв, страхових посередникiв, страхувальникiв та iнших контрагентiв. Компанiя класифiкує дебiторську заборгованiсть наступним чином: - Страхова дебiторська заборгованiсть - заборгованiсть за договорами страхування життя. За такою дебiторською заборгованiстю Компанiя не створює резерв сумнiвних боргiв оскiльки договiр страхування життя пiдлягає редукуванню при наявностi дебiторської заборгованостi протягом певного часу вiдповiдно до дiючої редакцiї зареєстрованих Правил страхування; - Дебiторська заборгованiсть за капiтальними вкладеннями - дебiторська заборгованiсть, пов'язана з придбанням, модернiзацiєю, модифiкацiєю, реконструкцiєю об'єктiв основних засобiв, якi призводять до збiльшення майбутнiх економiчних вигiд, первiсно очiкуваних вiд використання об'єкта, збiльшують первiсну вартiсть об'єктiв основних засобiв. - Iнша господарська дебiторська заборгованiсть - будь-яка iнша дебiторська заборгованiсть крiм дебiторської заборгованостi за договорами страхування життя та дебiторської заборгованiстi за капiтальними вкладеннями. За дебiторською заборгованiстю за капiтальними вкладеннями та за iншою господарською дебiторською заборгованiстю Товариство створює резерв сумнiвних боргiв за методикою, викладеною нижче. Ставки резерву iншої господарської дебiторської заборгованостi та дебторської заборгованостi за капiтальними вкладеннями Ставка резерву береться до розрахунку суми резерву за бiльшим значеням показнику ризику в залежностi вiд кiлькостi днiв: - визнання ДЗ на балансi; - прострочення боргу (якщо строк вказаний в договорi) Кiл-ть днiв визнання ДЗ на балансi Кiл-ть днiв прострочення боргу % резерву ДЗ за капiтальними вкладеннями iнша ДЗ з госп. дiяльностi 1-90 1-60 до 7 0,01% 91 -180 61 - 90 до 30 50% > 180 >90 > 30 100% Кредиторська заборгованiсть Кредиторська заборгованiсть вiдображаються у перiодi коли такi платежi належать до сплати. Вони включають в себе суми заборгованостi перед агентами, страховими посередниками, страхувальниками, вигодонабувачами за договорами страхування та iншими контрагентами. Визнання доходу У вiдповiдностi до Правил Страхування визнання доходу по страхових премiях вiдбувається в момент вступу в дiю договору страхування, тобто початку забезпечення страхового покриття. Початком дiї договору є момент пiдписання заяви чи проходження медичного обстеження за умови сплати клiєнтом премiї першого року. Не сплачена клiєнтом премiя другого та кожного наступного року вважається доходом тiльки протягом 30 днiв пiсля граничної дати сплати чергової премiї, в подальшому дохiд не визнається. Виплати страхових сум Брутто-виплати та претензiї за договорами страхування життя та iнвестицiйними договорами з УДУ включають в себе вартiсть всiх вимог, що виникають протягом року, включаючи витрати на врегулювання внутрiшнiх та зовнiшнiх претензiй, якi безпосередньо пов'язанi з обробкою i врегулюванням претензiй, а також бонуси утримувача полiсу, заявленi за договорами УДУ. Змiни у сукупнiй оцiнцi зобов'язань за страховими та iнвестицiйними договорами з УДУ також включаються до брутто-виплат та претензiй. Страховi вимоги, пов'язанi зi смертю, та переуступки вiдображаються на основi отриманих повiдомлень. Платежi за строком погашення та ануїтетнi платежi вiдображаються у встановлений термiн. Розiрвання договорiв страхування У разi дострокового розриву договорiв страхування, отриманi премiї визнаються як страховi премiї, за виключенням премiй, що не були сплаченi на дату розриву договору страхування. Викупнi суми, що сплачуються Страховою компанiєю у разi добровiльного дострокового розiрвання договору страхування, починаючи з третього року, протягом яких був чинним страховий договiр, вiдображаються як збитки по розiрванню договорiв страхування. Страховi суми визнаються в момент отримання повiдомлення про розiрвання страхового договору за умови вiдповiдностi зазначеним критерiям. Страховi резерви Резерви зi страхування життя - розраховуються вiдповiдно до Методики розрахунку страхових резервiв, зареєстрованою Державною комiсiєю з регулювання ринкiв фiнансових послуг України. Резерви iз страхування життя обчислюються актуарно окремо по кожному договору страхування життя та нараховуються щомiсячно в останнiй день календарного мiсяця. Страховi резерви iз страхування життя утворюються у тих валютах, в яких Страховик несе вiдповiдальнiсть за своїми страховими зобов'язаннями. З метою подання звiтностi страховi резерви, сформованi в iноземнiй валютi, перераховуються в нацiональну валюту за курсом НБУ на дату складання такої звiтностi. Перевiрка адекватностi зобов'язань Станом на кiнець кожного звiтного перiоду здiйснюється перевiрка адекватностi зобов'язань для забезпечення адекватностi зобов'язань за договорами. При виконаннi цiєї перевiрки використовуються найкращi поточнi оцiнки майбутнiх грошових потокiв та витрат на врегулювання збиткiв та адмiнiстративних витрат, а також iнвестицiйного доходу вiд розмiщення страхових резервiв. Будь-яка нестача вiдразу вiдображається у прибутку чи збитку, а в подальшому створюється додаткове зобов'язання на збиток, що виникає в результатi перевiрки адекватностi зобов'язань (додатковий резерв ризику, що не сплинув). Як зазначено в пунктi (а) вище, довгостроковi договори страхування з фiксованими умовами оцiнюються на основi припущень, визначених на початку дiї контракту. Якщо перевiрка адекватностi зобов'язань вимагає прийняття нових найкращих оцiночних припущень, такi припущення (окрiм допустимих несприятливих вiдхилень) використовуються для подальшої оцiнки цих зобов'язань. Резерви виплат Розрахунок резерву заявлених, але не врегульованих збиткiв, здiйснюється за кожним договором окремо. Величина резерву заявлених, але не врегульованих збиткiв визначається у сумарному розмiрi не сплачених на звiтну дату грошових сум, що мають бути виплаченi: а) у зв'язку iз страховими випадками, про факт настання яких заявлено в установленому законодавством та договором порядку; б) при настаннi термiнiв здiйснення виплат ануїтету, за якими (термiнами) згiдно з умовами договору не вимагається заява на виплату; в) у зв'язку з достроковим припиненням дiї договору або iз змiнами умов договору. г) у зв'язку з настанням страхового випадку, який стався протягом звiтного перiоду або попереднiх перiодiв, коли про факт дожиття застрахованої особи не було заявлено на звiтну дату. Збiльшення резерву заявлених, але не врегульованих збиткiв здiйснюється в момент виникнення зобов'язання Компанiї, зменшення - в момент сплати належних грошових сум. Резерв тих збиткiв, що вiдбулись, але не заявленi є статистичною оцiнкою грошових зобов'язань Компанiї щодо страхових випадкiв, що мали мiсце у звiтному або звiтних перiодах, що передують йому, але не були заявленi на звiтну дату. Оцiнка даного резерву здiйснюється на основi статистичних даних попереднiх перiодiв, шляхом застосування методу ланцюгових сходiв (Chain-Ladder method), який базується на використаннi "run-off" трикутникiв та модифiкацiй цього методу. Резерви бонусiв Резерв бонусiв є оцiнкою додаткових зобов'язань Страховика, що виникають при збiльшеннi розмiрiв страхових сум та (або) страхових виплат за результатами отриманого iнвестицiйного доходу вiд розмiщення коштiв резервiв iз страхування життя та, якщо є договори страхування, за якими передбачена участь у прибутках Страховика, за iншими фiнансовими результатами. Перше застосування МСФЗ та iнтерпретацiй Компанiя застосувала всi МСФЗ, iнтерпретацiї та поправки до них, що мають ефективну дату 01.01.2018 року, у звiтному роцi. Ефект застосування нових та переглянутих стандартiв: Стандарти та поправки до них Вплив поправок МСФЗ (IFRS) 15 "Виручка за контрактами з клiєнтами" МСФЗ (IFRS) 15 був випущений в травнi 2014 року i передбачає модель, що включає п'ять етапiв, якi мають застосовуватися щодо виручки за договорами з покупцями. Згiдно МСФЗ (IFRS) 15, виручка визнається в сумi винагороди, право на яке органiзацiя очiкує отримати в обмiн на передачу товарiв або послуг покупцевi. Новий стандарт по виручцi замiнив всi iснуючi вимоги МСФЗ до визнання виручки. Для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати вимагається повне ретроспективне застосування або модифiковане ретроспективне застосування; при цьому допускалося застосування до цiєї дати. Компанiя використовує варiант повного ретроспективного застосування нового стандарту з дати вступу його в силу. Даний стандарт не застосовується щодо виручки по договорам страхування, що пiдпадають в сферу застосування МСФЗ (IFRS) 4 "Договори страхування", по договорам оренди, що пiдпадають в сферу застосування МСБО (IAS) 17 "Оренда", а також виручки, що виникає по вiдношенню до фiнансових iнструментiв та iнших договiрних прав та обов'язкiв, що пiдпадають в сферу дiяльностi МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", тому перше застосування МСФЗ (IFRS) 15 не суттєво вплинуло на фiнансовий стан та фiнансовi результати компанiї. МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" Компанiя має фiнансовi зобов'язання, що облiковувалися за попередньою облiковою полiтикою вiдповiдно до МСБО (IAS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" за амортизованою вартiстю, тому перехiд на МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти не вплинув на класифiкацiю i оцiнку фiнансових зобов'язань, якi продовжують облiковуватися за амортизованою вартiстю. Компанiя має фiнансовi активи, що облiковувалися за попередньою облiковою полiтикою вiдповiдно до МСБО (IAS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" за амортизованою вартiстю та за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд. Перехiд на МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти не вплинув на класифiкацiю i оцiнку фiнансових активiв, якi продовжують облiковуватися як i облiковувалися. До фiнансових активiв, що облiковуються за амортизованою вартiстю та справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, компанiя застосувала вимоги МСФЗ (IFRS) 9 щодо знецiнення. Компанiя застосувала спрощений пiдхiд до розрахунку резерву очiкуваних кредитних збиткiв щодо дебiторської заборгованостi, який передбачає їх оцiнку за весь термiн дiї фiнансового iнструмента. Застосування моделi очiкуваних кредитних збиткiв призвело до бiльш раннього визнання кредитних збиткiв i збiльшило/зменшило суму резерву стосовно фiнансових активiв. За страховою дебiторською заборгованiстю (заборгованiстю за договорами страхування життя) Компанiя не створює резерв сумнiвних боргiв та резерв очiкуваних кредитних збиткiв оскiльки договори страхування пiдпадають в сферу застосування МСФЗ (IFRS) 4 "Договори страхування". Договiр страхування життя пiдлягає редукуванню при наявностi дебiторської заборгованостi протягом певного часу вiдповiдно до дiючої редакцiї зареєстрованих Правил страхування. Категорiя активiв 31/12/ 2017 01/01/ 2018 Резерв сумнiвних боргiв на 31/12/2017 Резерв очiкуваних кредитних збиткiв на 01/01/2018 Короткостроковi депозити 815,291 815,291 - - Довгостроковi депозити 244,174 244,174 - (210) Фiнансовi активи за амортизованою вартiстю 211,631 211,631 - - Фiнансовi активи за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд 535,635 535,635 - (15) Iнша дебiторська заборгованiсть 21,010 21,010 (93) (93) Наведений вплив компанiя вважає несуттєвим на фiнансовий стан та фiнансовi результати. Поправки до " МСФЗ (IFRS) 2 "Класифiкацiя та оцiнка платежiв на основi акцiй" " Застосування МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" та МСФЗ (IFRS) 4 "Страховi контракти - поправки до МСФЗ (IFRS) 4" " МСБО (IAS) 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть" " КТМФЗ Iнтерпретацiя 22 "Аванси, сплаченi в iноземнiй валютi" " МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" " МСБО (IAS) 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi пiдприємства" не вплинули на фiнансовий стан, фiнансовi результати та фiнансову звiтнiсть, їх ефект вiдсутнiй. Стандарти, якi були випущенi, але ще не вступили в силу Станом на звiтну дату опублiковано наступнi МСФЗ, змiни до них та iнтерпретацiї, ефективна дата яких не настала: Стандарти та поправки до них Ефективна дата МСФЗ 16 "Оренда" Для орендарiв встановлено єдину модель облiку оренди i немає необхiдностi визначати класифiкацiю оренди, всi договори оренди вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан шляхом визнання активiв у формi права користування i зобов'язань з оренди. Подвiйна модель облiку оренди орендодавцем, класифiкацiя оренди визначається на основi критерiїв класифiкацiї, аналогiчних МСБО 17 "Оренда", модель облiку фiнансової оренди на основi пiдходiв до облiку фiнансової оренди, аналогiчна МСБО 17, вона передбачає визнання чистої iнвестицiї в оренду, що складається з дебiторської заборгованостi з оренди, i залишкового активу, модель облiку операцiйної оренди на основi пiдходiв до облiку операцiйної оренди, аналогiчно МСБО 17. Необов'язкове звiльнення щодо короткострокової оренди - тобто оренди, термiн дiї якої становить не бiльше 12 мiсяцiв. Портфельний облiк договорiв оренди дозволений, якщо результати такого облiку не будуть суттєво вiдрiзнятися вiд тих, якi були б отриманi в разi застосування нових вимог до кожного договору окремо. Необов'язкове звiльнення щодо оренди об'єктiв з низькою вартiстю - тобто активiв, вартiсть яких, коли вони новi, не перевищує встановлену облiковою полiтикою, навiть якщо сумарна величина таких договорiв оренди є iстотною. 01.01.2019 Поправки, пов'язанi з вступом в силу МСФЗ 16 "Оренда" (МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу", МСБО 16 "Основнi засоби", МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi", МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ", МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї", МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi", МСФЗ 15 "Виручка по контрактах з клiєнтами", МСБО 2 "Запаси", МСБО 7 "Звiт про рух грошових коштiв", МСБО 21 "Вплив змiн валютних курсiв", МСБО 23 "Витрати на позики", МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи", МСБО 38 "Нематерiальнi активи", МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть", МСБО 41 "Сiльське господарство") 01.01.2019 КТМФЗ (IFRIC) 23 "Невизначенiсть щодо правил обчислення податку на прибуток" Роз'яснення IFRIC 23 вимагає, щоб використовуваний компанiєю пiдхiд ?рунтувався на тому, що краще прогнозує результат вирiшення невизначеностi. Зокрема, компанiя повинна враховувати те, як по її очiкуванням податковi органи будуть проводити перевiрку податкового облiку i трактувань. Роз'яснення IFRIC 23 вимагає, щоб компанiя виходила з того, що податковi органи перевiрять всi суми, якi вони має право перевiрити, i ознайомляться з усiєю пов'язаною iнформацiєю при проведеннi своєї перевiрки. Компанiї повиннi враховувати ймовiрнiсть того, що податковi органи будуть приймати або вiдхиляти невизначенi податковi трактування, при цьому облiковий процес буде визначатися цiєю оцiнкою податкових органiв. Роз'яснення IFRIC 23 вимагає вiд компанiї необхiдної переоцiнки (змiни) судження або оцiнка, в разi змiни фактiв i обставин, на яких ?рунтувалося це судження або оцiнка, а також в результатi отримання нової iнформацiї, яка впливає на судження або оцiнку. Будь-якi такi змiни повиннi враховуватися в подальшому (перспективно) вiдповiдно до МСБО 8 "Облiкова полiтика, змiни в облiкових оцiнках та помилки". У таких випадках компанiї повиннi застосовувати стандарт МСБО 10 "Подiї пiсля звiтного перiоду", щоб визначити, чи є змiна, що вiдбулася пiсля звiтного перiоду. 01.01.2019 Поправка до МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства i спiльнi пiдприємства" 14A. Органiзацiя застосовує МСФЗ 9 також до iнших фiнансових iнструментiв в асоцiйованому або спiльному пiдприємствi, до яких не застосовується метод участi в капiталi. До них вiдносяться довгостроковi вкладення, якi, по сутi, складають частину чистих iнвестицiй органiзацiї в асоцiйовану компанiю або спiльне пiдприємство. 01.01.2019 Поправка до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" Поправка дозволяє застосовувати модель амортизованої вартостi до фiнансових iнструментiв, якi мають опцiю дострокового погашення, незалежно вiд того, що при достроковому погашеннi може виникнути компенсацiя (як позитивна, так i негативна) 01.01.2019 Поправка до МСБО 19 "Виплати працiвникам" Поправки до МСБО 19 "Виплати працiвникам" стосуються порядку облiку компанiями пенсiйних програм з визначеною виплатою. Якщо до програми вносяться змiни (програма скорочується або по нiй вiдбувається розрахунок), МСБО 19 вимагає вiд компанiї переоцiнки її чистих активiв або зобов'язань за встановленими виплатами. Поправки вимагають вiд компанiї використовувати новi припущення, використанi при проведеннi переоцiнки, щоб визначити вартiсть послуг поточного перiоду i чистий вiдсоток на залишок звiтного перiоду пiсля змiни програми з визначеною виплатою. 01.01.2019 Поправка до МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу" - 42A. Якщо сторона угоди про спiльне пiдприємство (як цей термiн визначено в МСФЗ 11 "Спiльна дiяльнiсть") отримує контроль над бiзнесом, який є спiльною операцiєю (як цей термiн визначено в МСФЗ 11), i при цьому мала права на активи i несла вiдповiдальнiсть за зобов'язаннями, пов'язаними з цiєю спiльною операцiєю, безпосередньо до дати придбання, то дана угода є об'єднанням бiзнесiв, якi здiйснюються поетапно. Отже, набувач повинен застосовувати вимоги щодо об'єднання бiзнесiв, здiйснюваного поетапно, включаючи переоцiнку часток участi в спiльних операцiях, що були ранiше, у спосiб, передбачений в пунктi 42. При цьому набувач повинен переоцiнити всю наявну ранiше частку участi в спiльних операцiях. 01.01.2019 Поправка до МСФЗ 11 "Спiльна дiяльнiсть" - B33CA Сторона, яка є учасником спiльних операцiй, але не має спiльного контролю, може отримати спiльний контроль над спiльними операцiями дiяльностi в рамках бiзнесу, як цей термiн визначено в МСФЗ 3. У таких випадках частки участi в спiльнiй операцiї, що були ранiше, не переоцiнюються. 01.01.2019 Поправка до МСБО 12 "Податки на прибуток" - 57А. Органiзацiя повинна визнати наслiдки з податку на прибуток, пов'язанi з дивiдендами, як вони визначенi в МСФЗ 9, коли вона визнає зобов'язання сплатити дивiденди. Наслiдки з податку на прибуток щодо дивiдендiв пов'язанi бiльш безпосередньо з минулими операцiями чи подiями, якi генерували розподiл прибутку, нiж з розподiлами на користь власникiв. Тому органiзацiї слiд визнавати наслiдки з податку на прибуток щодо дивiдендiв у складi прибуткiв або збиткiв, iншого сукупного доходу або в капiталi вiдповiдно до того, де органiзацiя спочатку визнала такi минулi операцiї або подiї. 01.01.2019 МСБО 23 "Витрати на позики" - 14. Тiєю мiрою, в якiй органiзацiя запозичує кошти на спiльнi цiлi i використовує їх для отримання квалiфiкованого активу, органiзацiя повинна визначити суму витрат за запозиченнями, дозволену для капiталiзацiї, шляхом множення ставки капiталiзацiї на суму витрат на даний актив. Ставка капiталiзацiї визначається як середньозважене значення витрат за запозиченнями стосовно всiх позик органiзацiї, що залишаються непогашеними протягом перiоду. Однак органiзацiя повинна виключити з даного розрахунку суму витрат за запозиченнями стосовно позик, отриманих спецiально для придбання квалiфiкованого активу, до завершення практично всiх робiт, необхiдних для пiдготовки цього активу до використання за призначенням або продажу. Сума витрат за запозиченнями, яку органiзацiя капiталiзує протягом перiоду, не повинна перевищувати суму витрат за запозиченнями, понесених протягом цього перiоду. 01.01.2019 Концептуальнi основи фiнансової звiтностi Введено концепцiю дiяльностi керiвництва в iнтересах власникiв i уточнено iнформацiю, що виникає в зв'язку з цим. Повернено концепцiю обачностi, яка пiдтримує нейтральнiсть iнформацiї i тому описує обачнiсть як "обережнiсть при винесеннi суджень в умовах невизначеностi". Невизначенiсть оцiнки є фактором, який може вплинути на достовiрне надання iнформацiї. Суб'єкт, що звiтує - це органiзацiя, яка за власною iнiцiативою складає або зобов'язана складати фiнансову звiтнiсть i не обов'язково є юридичною особою. Актив - iснуючий економiчний ресурс, контрольований органiзацiєю в результатi минулих подiй. Економiчний ресурс - це право, яке може принести економiчнi вигоди. Зобов'язання - iснуючий обов'язок органiзацiї передавати економiчний ресурс в результатi минулих подiй. Зобов'язання - це обов'язкова вiдповiдальнiсть, якої у органiзацiї вiдсутня практична можливiсть уникнути. Визнання - це процес фiксацiї для включення в звiт про фiнансовий стан або в звiт (и) про фiнансовi результати статтi, яка вiдповiдає визначенню активу, зобов'язання, капiталу, доходiв або витрат. Припинення визнання - це виключення повнiстю або частково визнаного активу або зобов'язання зi звiту про фiнансовий стан органiзацiї. Введено двi категорiї методiв оцiнки: Оцiнка на основi iсторичної (первiсної) вартостi. Показники iсторичної вартостi надають iнформацiю про об'єкти облiку, яка формується на основi iсторичної (первiсної) суми операцiї або подiї. Оцiнка на основi поточної (переоцiненої) вартостi. Показники поточної вартостi надають грошову iнформацiю про об'єкти облiку, оновлену для вiдображення поточних умов на дату оцiнки. Методи оцiнки цiєї категорiї можуть включати справедливу вартiсть, цiннiсть використання, вартiсть виконання i поточну вартiсть. Введено термiн "звiт (и) про фiнансовi результати" для позначення Звiту про прибутки i збитки разом зi Звiтом про IСД. Звiт про прибутки та збитки є основним джерелом iнформацiї про фiнансовi результати компанiї. За замовчуванням всi доходи i витрати повиннi бути вiдповiдним чином класифiкованi i включенi в звiт про прибутки i збитки. 01.01.2020 МСФЗ 17 "Страховi контракти". 18 травня 2017 року Рада з мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi опублiкувала новий стандарт МСФЗ 17 "Страховi контракти". Маючи за мету досягнення послiдовного, заснованого на принципах бухгалтерського облiку страхових контрактiв, новий стандарт вимагає вимiрювати страховi зобов'язання за поточною вартiстю виконання та пропонує бiльш унiфiкований пiдхiд до вимiрювання та представлення для всiх страхових контрактiв. МСФЗ 17 замiнює МСФЗ 4 "Страховi контракти" та пов'язанi з ним iнтерпретацiї, i набуває чинностi для перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2021 року, при цьому його дострокове прийняття дозволено у разi застосування також МСФЗ 15 "Доходи вiд реалiзацiї за договорами з клiєнтами" та МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти". Сфера застосування Суб'єкт господарювання повинен застосовувати МСФЗ 17 "Страховi контракти" до: " контрактiв страхування та перестрахування, емiтентом яких вiн є; " контрактiв перестрахування, якi вiн уклав; та " iнвестицiйних контрактiв з характеристиками дискрецiйної участi, емiтентом яких вiн є, за умови, що вiн також є емiтентом страхових контрактiв. Змiни у сферi застосування порiвняно з МСФЗ 4 " вимога про те, що для того, щоб застосовувати страховий стандарт до iнвестицiйних контрактiв з характеристиками дискрецiйної участi, суб'єкт також має емiтувати страховi контракти. " можливiсть застосовувати МСФЗ 15 "Доходи вiд реалiзацiї за договорами з клiєнтами" до контрактiв з фiксованою оплатою, за умови вiдповiдностi певним критерiям. Рiвень агрегування МСФЗ 17 вимагає вiд суб'єктiв iдентифiкувати портфелi страхових контрактiв, якi складаються з контрактiв, що пiдпадають пiд однаковi ризики та управляються спiльно. Кожний портфель емiтованих страхових контрактiв слiд подiлити щонайменше на три групи: " група контрактiв, якi є обтяжливими при первiсному визнаннi, якщо такi iснують; " група контрактiв, якi при первiсному визнаннi не мають значної ймовiрностi стати обтяжливими у майбутньому, якщо такi iснують; та " група решти контрактiв у портфелi, якщо такi iснують. Суб'єкту не дозволено включати в одну групу контракти, емiтованi з рiзницею бiльше одного року. Крiм того, якщо портфель може бути подiлений на рiзнi групи тiльки тому, що закон чи пiдзаконний акт обмежують практичну можливiсть для суб'єкта встановлювати рiзнi цiни чи рiвень виплат утримувачам полiсiв з рiзними характеристиками, то суб'єкт може включити такi контракти в одну групу. Огляд нової моделi бухгалтерського облiку Стандарт вимiрює страховi контракти або вiдповiдно до загальної моделi, або за спрощеною версiєю цiєї моделi, яка називається "пiдхiд розподiлу страхової премiї". Загальна модель визначена таким чином, щоб при первiсному визнаннi суб'єкт вимiрював групу контрактiв як сукупну суму (a) суми грошових потокiв за виконанням зобов'язань (FCF), до яких включають зваженi з урахуванням ймовiрностi оцiнки майбутнiх грошових потокiв, коригування на вiдображення вартостi грошей з урахуванням фактора часу (TVM) та фiнансовi ризики, пов'язанi з такими майбутнiми грошовими потоками, а також коригування на нефiнансовий ризик; та (b) маржi за контрактнi послуги (CSM). Пiд час наступного вимiрювання поточна вартiсть групи страхових контрактiв наприкiнцi кожного звiтного перiоду є сумою зобов'язання на решту перiоду покриття та зобов'язання за пред'явленими вимогами. Зобов'язання на решту перiоду покриття складається з FCF, пов'язаних з майбутнiми послугами, та CSM групи на таку дату. Зобов'язання за пред'явленими вимогами вимiрюється як FCF, пов'язанi з минулими послугами, розподiленими до групи на таку дату. Суб'єкт може спростити вимiрювання зобов'язання на решту перiоду покриття групи страхових контрактiв, застосовуючи пiдхiд розподiлу страхової премiї, за умови, що пiд час первiсного визнання суб'єкт об?рунтовано очiкує, що у такий спосiб можна досягти розумного наближення до загальної моделi, або якщо перiод покриття кожного контракту в групi становить один рiк чи менше. Представлення у звiтi про фiнансовий результат дiяльностi Суб'єкт повинен роздiлити суми, визнанi у звiтi (звiтах) про фiнансовий результат, на результат вiд страхових послуг, який складається зi страхових надходжень та витрат вiд страхових послуг, та на страховi фiнансовi доходи та витрати. Доходи та витрати вiд контрактiв перестрахування, утримувачем яких є суб'єкт, мають бути представленi окремо вiд витрат чи доходiв вiд емiтованих страхових контрактiв. Суб'єкт повинен вiдображати у прибутках чи збитках доходи, якi виникають вiд груп емiтованих страхових контрактiв, а також витрати за страховими послугами, якi виникають вiд групи емiтованих ним страхових контрактiв, що складаються з пред'явлених вимог та понесених витрат за послугами страхування. З доходiв та витрат за страховими послугами необхiдно виключити будь-якi iнвестицiйнi компоненти. Перехiд Суб'єкт застосовує стандарт ретроспективно, окрiм випадкiв, коли це практично нездiйсненно, у такому разi суб'єкти мають можливiсть застосувати модифiкований ретроспективний пiдхiд або пiдхiд справедливої вартостi. На дату первiсного визнання стандарту тi суб'єкти, якi вже використовують МСФЗ 9, можуть ретроспективно перегрупувати та перекласифiкувати фiнансовi активи вiдносно дiяльностi, пов'язаної з контрактами, на якi поширюється дiя цього стандарту. 01.01.2021 Компанiя у фiнансовiй звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2018 р., не застосовувала достроково опублiкованi МСФЗ, поправки до них та iнтерпретацiї. Прогнозований (очiкуваний) ступiнь впливу опублiкованих МСФЗ, поправок до них та iнтерпретацiй на наступнi звiтнi перiоди наведений у таблицi нижче: Ефект впливу несуттєвий або вiдсутнiй Керiвництво та управлiнський персонал проводять дослiдження щодо ефекту потенцiйного впливу на фiнансову звiтнiсть - МСФЗ 16 "Оренда" та пов'язанi з ним поправки до МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу", МСБО 16 "Основнi засоби", МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi", МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ", МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї", МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi", МСФЗ 15 "Виручка по контрактах з клiєнтами", МСБО 2 "Запаси", МСБО 7 "Звiт про рух грошових коштiв", МСБО 21 "Вплив змiн валютних курсiв", МСБО 23 "Витрати на позики", МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи", МСБО 38 "Нематерiальнi активи", МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть", МСБО 41 "Сiльське господарство" - Поправка до МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства i спiльнi пiдприємства" - Поправка до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" - Поправка до МСБО 19 "Виплати працiвникам" - Поправка до МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу" - Поправка до МСФЗ 11 "Спiльна дiяльнiсть" - МСБО 23 "Витрати на позики" - Концептуальнi основи фiнансової звiтностi - Поправка до МСБО 12 "Податки на прибуток" - КТМФЗ (IFRIC) 23 "Невизначенiсть щодо правил обчислення податку на прибуток" - МСФЗ 17 "Страховi контракти" Прогнозований (очiкуваний) ступiнь впливу першого застосування МСФЗ 16 "Оренда" Компанiя є орендарем офiсних примiщень i буде застосовувати МСФЗ 16 "Оренда" з 01.01.2019 року. На дату першого застосування Компанiя не має довгострокових договорiв оренди (укладених на термiн понад 12 мiсяцiв), тому Компанiя планує скористатися виключеннями щодо короткострокової оренди та оренди активiв низької вартостi, стосовно яких планується застосувати метод рiвномiрного визнання витрат. У випадку укладення довгострокових договорiв оренди Компанiя буде визнавати активи у формi права користування та зобов'язання з оренди, оцiненi по теперiшнiй вартостi орендних платежiв, якi повиннi бути здiйсненi протягом термiну оренди з використанням ставки дисконтування. Ставка дисконтування для договору оренди є процентною ставкою, встановленою в договорi оренди, а якщо така ставка не встановлена в договорi, а отже не може бути легко визначена, Компанiя використовує середнi ставки дохiдностi щодо справедливої вартостi цiнних паперiв, якi приймаються Нацiональним банком України як забезпечення виконання зобов'язань. Компанiя є також орендодавцем офiсних примiщень, проте за даними попереднього аналiзу застосування МСФЗ 16 "Оренда" не змiнить облiкових пiдходiв до таких договорiв оренди i не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть. Договори фiнансової оренди у ролi як орендарiв, так i орендодавцiв у компанiї вiдсутнi. 5. Основнi облiковi оцiнки та припущення Страхова компанiя використовує оцiнки та припущення, якi впливають на суми активiв i зобов'язань, що визнаються у фiнансовiй звiтностi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та припущення постiйно переглядаються i базуються на попередньому досвiдi керiвництва та iнших факторах, у тому числi на очiкуваннях щодо майбутнiх подiй, якi вважаються об?рунтованими за iснуючих обставин. Далi розглядаються основнi припущення стосовно майбутнього та iнших ключових джерел невизначеностi оцiнок на звiтну дату, якi мають iстотний ризик виникнення необхiдностi внесення коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань в майбутньому. А) Остаточнi зобов'язання за вимогами, що заявленi за договорами страхування Оцiнка остаточного зобов'язання, що випливає з вимог за договорами страхування є найбiльш важливою бухгалтерською оцiнкою Страхової компанiї. Iснує декiлька причин невизначеностi, якi необхiдно враховувати при оцiнцi зобов'язань, по яким Страхова компанiя в кiнцевому випадку буде здiйснювати виплатити за такими вимогами. Розмiр страхових резервiв Страхової компанiї визначається на пiдставi чинного законодавства України, а саме вiдповiдно до Положення про формування резервiв iз страхування життя, розробленим вiдповiдно до Методики формування резервiв iз страхування життя, затвердженої ДКРРФПУ 27.01.2004 (з вiдповiдними змiнами). Ця Методика регламентує порядок розрахунку резервiв довгострокових зобов'язань (математичних резервiв), та резерву майбутнiх виплат. Розрахунок математичних резервiв здiйснюється з використанням актуарних методiв i окремо за кожним чинним на звiтну дату договором. Визначення суми зобов'язань за довгостроковими договорами страхування життя залежить вiд оцiнок, зроблених Страховою компанiєю. Страхова компанiя здiйснює оцiнки стосовно очiкуваної кiлькостi смертей за кожен iз рокiв, у якому Страхова компанiя несе вiдповiдний ризик. Такi оцiнки Страхової компанiї базуються на даних стандартних таблиць смертностi, у яких вiдображений iсторичний досвiд смертностi, скоригований у випадку необхiдностi, для вiдображення власного досвiду Страхової компанiї. Для договорiв, якi страхують ризик дожиття, формуються вiдповiдний резерв стосовно покращення показникiв очiкуваної смертностi. Основним джерелом невизначеностi є те, що епiдемiї i широкомасштабнi змiни у способi життя можуть у майбутньому стати причиною набагато бiльшого рiвня смертностi, нiж у минулому, для вiкових груп, серед яких у Страхової компанiї виникає найсуттєвiший ризик смертностi. Однак покращення медичного обслуговування та соцiальних умов може у результатi забезпечити збiльшення тривалостi життя понад визначенi показники, використанi в оцiнках для визначення суми зобов'язання за страховими договорами, стосовно яких у Страхової компанiї виникає ризик дожиття. Для довгострокових договорiв страхування життя iз фiксованими та гарантованими умовами iз використанням УДУ оцiнки майбутнього рiвня смертностi, добровiльного розiрвання договорiв, повернення iнвестицiй та адмiнiстративних витрат здiйснюються на момент укладання договору i лягають в основу припущень, якi використовують для розрахунку зобов'язань пiд час строки дiї договору. Кожного подальшого року робляться новi оцiнки для визначення, наскiльки адекватними є попереднi зобов'язання у свiтлi цих останнiх оцiнок. Якщо зобов'язання вважаються адекватними, то припущення не змiнюються. Якщо вони не є адекватними, у припущення вносяться змiни для вiдображення припущень у результатi найкращих оцiнок. Страхова компанiя вважає, що зобов'язання по вимогам розраховане станом на кiнець року є адекватним. Суми страхових резервiв розкритi в примiтцi 18. (Б) Знецiнення фiнансових iнструментiв капiталу, що облiковуються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд Страхова компанiя визначає, що фiнансовi iнструменти капiталу, що облiковуються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд є знецiненими, коли спостерiгається значне або тривале зниження справедливої вартостi нижче їi вартостi. Визначення того, що є значним або тривалим вимагає професiйного судження. При прийняттi даного судження Страхова компанiя оцiнює серед iнших факторiв нормальну волатильнiсть цiн на акцiї, фiнансовий стан об'єкта iнвестицiй, дiяльнiсть галузi або сектора, змiни в технологiї, потоки грошових коштiв вiд операцiйної i фiнансової дiяльностi. Знецiнення може мати мiсце, коли є докази погiршення фiнансового стану об'єкта iнвестицiй, дiяльностi галузi або сектора економiки, негативних змiн в технологiї, потоках грошових коштiв вiд фiнансової та оперативної дiяльностi. Якщо зниження справедливої вартостi нижче собiвартостi визнається iстотним або тривалим, Страхова компанiя буде мати додатковi втрати в фiнансовiй звiтностi. (В) Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв у разi якщо не iснує активного ринку, або якщо котирування не доступнi, або якщо iнформацiя з вiдкритих джерел вiдсутня, визначається з використанням методiв оцiнки. У цих випадках справедлива вартiсть оцiнюється за вiдкритими даними щодо аналогiчних фiнансових iнструментiв або за допомогою оцiнних моделей. Якщо вiдкритi вхiднi данi на ринку не є доступними, вони оцiнюються на основi вiдповiдних припущень. Якщо оцiннi пiдходи (наприклад , моделi) використовуються для визначення справедливої вартостi, вони перевiряються i перiодично переглядається квалiфiкованим персоналом, незалежним вiд того персоналу, що вiдповiдальний за вхiднi данi. Всi моделi сертифiкованi перед їх використанням, а також моделi вiдiбранi для забезпечення достовiрностi вихiдної iнформацiї, щоб вона вiдображала фактичнi данi та порiвняльнi ринковi цiни. З метою досягнення практичностi, моделi використовують тiльки вiдкритi данi, проте в таких областях, як кредитний ризик (як власний кредитний ризик i ризик контрагента), волатильнiсть i кореляцiя вимагають вiд керiвництва здiйснення оцiнок. Розкриття iнформацiї про справедливу вартiсть вiдображено у примiтцi 7. (Г) Справедлива вартiсть будiвель Компанiя застосовує модель переоцiнки до основних засобiв групи Будiвлi. На кожну звiтну дату Компанiя проводить перевiрку балансової вартостi цих активiв iз тим, щоб визначити, чи не вiдрiзняється вона суттєво вiд справедливої вартостi. Переоцiнка проводиться на основi результатiв оцiнки, яку виконують незалежнi оцiнювачi. Основою оцiнки є метод порiвняння аналогiв. У ходi переоцiнки незалежнi оцiнювачi використовують професiйнi судження та оцiнки при застосуваннi методу порiвняння аналогiв. Змiни припущень щодо цих факторiв можуть вплинути на вказану у фiнансовiй звiтностi справедливу вартiсть. (Д) Податок на прибуток Дохiд страхової компанiї є об'єктом податку на прибуток в Українi. З 01.01.2015 об'єкт оподаткування податком на прибуток страховика складається з двох частин: 1. сума страхових платежiв страхових внескiв, страхових премiй, нарахованих за договорами страхування i спiвстрахування. отриманих такими компанiями. Дохiд вiд дiяльностi по реалiзацiї договорiв довгострокового страхування життя оподатковується за нульовою ставкою. Доходи, отриманi вiд реалiзацiї iнших, нiж довгостроковi договори страхування життя оподатковуються за ставкою 3%; 2. прибуток, який визначається шляхом коригування (збiльшення або зменшення) фiнансового результату до оподаткування, визначеного у фiнансовiй звiтностi на податковi рiзницi, включаючи нарахований податок за ставкою 3% (оподатковується за ставкою 18%). Вiдстроченi податки по страховiй дiяльностi Страхова компанiя визнає щодо тимчасових рiзниць, що впливають на визначення доходу в фiнансовому та податковому облiку. Вiдстроченi податковi зобов'язання Страхова компанiя визнає за ставками податку на прибуток, установленими ПКУ на дату звiту та за ставками, якi як очiкується, будуть застосовуватися в перiод реалiзацiї вiдповiдних активiв. (Є) Вплив гiперiнфляцiї Компанiя розглядає необхiднiсть застосування МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї" тiльки в тому разi, коли судження керiвництва доводять, що його застосування покращить якiсть та кориснiсть фiнансової iнформацiї. Для цього, мають бути дотриманi показники, включаючи, але не обмежуючи, наступнi: основна маса населення вiддає перевагу збереження своїх цiнностей у формi немонетарних активiв або у вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi; основна маса населення розглядає грошовi суми не в нацiональнiй грошовiй одиницi, а в вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi; цiни визначаються в вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi; продаж та придбання в кредит здiйснюються за цiнами, якi компенсують очiкувану втрату купiвельної спроможностi протягом строку кредиту; вiдсотковi ставки, заробiтна плата та цiни iндексуються з огляду на iндекс цiн. На думку Компанiї, сукупнiсть цих чинникiв не мала мiсце у звiтному роцi, та з огляду на вiдносну стабiлiзацiю економiчної ситуацiї в Українi у 2018 роцi та очiкування збереження зазначеної тенденцiї у наступних перiодах, застосування перерахунку звiтностi вiдповiдно до положень МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї" не потрiбно.

Основним видом продукцiї емiтента є надання послуг зi страхування життя. Вiдповдно до вимог законодавства страхування життя - це єдиний вид дiяльностi,яким можуть займатися страховi компанiї, що здiйснюють страхувння життя. Вiдповiдно, емiтент не надає iнших видiв послуг, та не може надати iнформацiю перспективностi продажу окремих його послуг. Специфiка дiяльностi зумаовлює те, що емiтетнт не має постачальникiв сировини, iнформацiї щодо сировини, його дiяльнiсть не має виражених сезонних змiн. Емiтент здiйснює свою дiяльнiсть виключно на територiї України, яка є його основним ринком збуту, тому не експортує своїх послуг (загальна сума експорту складає 0 грн., частка експорту в загальному обсязi продажiв - 0%), основними клiєнтами емiтента є фiзичнi особи. Продаж (збут) послуг емiтента здебiльшого вiдбувається з застосуванням методу залучення страхових агентiв, якi отримують винагороду за свої послуги з залучення клiєнтiв; прямий продаж займає невеликi обсяги в валових продажах емiтента. Обсяги надання емiтентом послуг (виробництва) зi страхування життя у звiтному роцi: загальна кiлькiсть укладених договорiв страхування життя - 105785 шт., валовi надходження страхових платежiв (сума виручки) - 502033 тис. гривень. Середньореалiзацiйна вартiсть послуг - 4745,78 гривень. Основною дiяльнiстю Страхової компанiї є страхування життя. Страхова компанiя була заснована у формi акцiонерного товариства у 2001 роцi. Страхова компанiя здiйснює свою дiяльнiсть вiдповiдно до лiцензiї на Добровiльне страхування життя № АВ 499974 вiд 11.01.2010р. Компанiя здiйснює страхування життя за наступними категорiями: - Страхування на випадок смертi або дожиття до встановленого полiсом вiку; - Страхування на випадок непрацездатностi; - Страхування на випадок смертi внаслiдок нещасного випадку; - Страхування вiд нещасних випадкiв; - Страхування на випадок дiагностування критичних хвороб. Переважна бiльшiсть страхових полiсiв Страхової компанiї мiстить бiльше нiж один страховий ризик. Компанiя входить до ТОП - 3 компанiй страхування життя за розмiром валових страхових внескiв. Ринкова частка пiдприємства становить 15,5% (Джерело даних - офiцiйна звiтнсть компанiй за 9 мiсяцiв 2018 року, InsuranceTOP, https://forinsurer.com/insurancetop_64). Компанiя входить до ТОП - 3 компанiй страхування життя за розмiром валових страхових внескiв у сегментi класичного страхування - накопичувальне страхування життя. Ринкова частка пiдприємства у сегментi накопичувального страхування життя становить 18% (Джерело даних - офiцiйна звiтнсть компанiй за 9 мiсяцiв 2018 року, InsuranceTOP, https://forinsurer.com/insurancetop_64). Особливiстю стану розвитку галузi страхування життя в Українi є значна залежнiсть його вiд макроекономiчної ситуацiї в країнi. Зменшення ризикiв емiтента вiдбувається (комплексно) завдяки дiючий у нього Системi управлiння ризиками. Переспективними планами та заходами емiтента з збiльшення виробництва є збiльшення своєї частки на ринку та впровадження нових страхових продуктiв.

Основною суттєвою операцiєю за останнi 5 рокiв є здiйснення iнвестицiй за рахунок власних коштiв у будiвництво нежитлових офiсних примiщень для власної господарської дiяльностi (розмiщення офiсу) на загальну суму 17 006 154,00 грн.

Основнi засоби емiтента представленi наступними категорiями: Показники Група основних засобiв Всього Будiвлi Транс-портнi засоби Офiсне обладнання, меблi, орг.технiка Iншi основнi засоби На 31.12.2016: первiсна (переоцiнена) вартiсть - 907 4 242 294 93,500 накопичена амортизацiя i знецiнення (28,701) (351) (3,426) (192) (32,669) балансова вартiсть 59,356 556 816 102 60,831 змiни балансової вартостi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 р. (6,235) (63) 1,711 149 (4,438) надходження 761 241 5,303 427 6,732 вибуття - - (534) (117) (651) переоцiнка (4,742) - - - (4,742) амортизацiя (2,580) (305) (3,300) (232) (6,416) вибуття амортизацiї - - 242 71 313 iншi змiни (396) - - - (396) переоцiнка амортизацiї 722 - - - 722 На 31.12.2017: первiсна (переоцiнена) вартiсть 84,076 1 148 9,011 605 94,840 накопичена амортизацiя i знецiнення (30,955) (655) (6,484) (353) (38,447) балансова вартiсть 53,121 493 2,527 252 56,393 змiни балансової вартостi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2018 р. 45 (143) 726 (83) 545 надходження 18 - 2,122 8 2,149 вибуття - - (764) (53) (816) переоцiнка 2,799 - - - - амортизацiя (5,245) (143) (1,366) (87) (6,842) вибуття амортизацiї - - 733 49 782 переоцiнка амортизацiї 2,472 - - - 2,472 На 31.12.2018: первiсна (переоцiнена) вартiсть 86,893 1,148 10,370 561 98,973 накопичена амортизацiя i знецiнення (33,728) (798) (7,117) (392) (42,034) балансова вартiсть 53,166 350 3,253 169 56,939 Основнi засоби групи "Будiвлi" оцiненi за справедливою вартiстю, яка визначена станом на З1.12.2018 року, а iншi групи основних засобiв оцiнюються за iсторичною собiвартiстю за мiнусом накопиченої амортизацiї. Незалежна оцiнка здiйснена суб'єктом оцiночної дiяльностi, вартiсть майна визначалась станом на 31.12.2018 року з використанням доходного та порiвняльного пiдходiв з використанням доказiв активних ринкiв по таким об'єктам основних засобiв. Основнi засоби знаходяться переважно у м.Києвi. У зв'язку з тим що емiтент здiйснює свою дiяльнiсть у сферi надання послуг зi страхування життя, вiн не застосовує такi основнi засоби, якi можуть здiйснювати негативний вплив на навколишнє природнє середовище, а саме: не здiйснює викидiв парникових газiв та iнших забруднюючих речовин та вiдходiв виробництва. Основною суттєвою операцiєю (а також планом щодо капiтального будiвництва) за останнi 5 рокiв є здiйснення iнвестицiй за рахунок власних коштiв у будiвництво нежитлових офiсних примiщень для власної господарської дiяльностi (розмiщення офiсу) на загальну суму 17 006 154,00 грн., завершення будiвництва очiкується у 2021 роцi. Характер та причини вказаних планiв: зростання необхiдностi у офiсних примiщеннях, вирiшення вказаної потреби суттєво покращить умови працi працiвникiв та умови обслуговування клiєнтiв. Емiтент не має виробничих потужностей та обладнання, тож не може навести iнформацiю щодо них. Утримання активiв вiдбувається у вiдповiдностi до профiльних норм законодавства з урахуванням всiх необхiдних факторiв, що можуть вплинути на стан активiв.

У 2018 роцi економiка України продовжувала повiльно зростати. Зростання валового внутрiшнього продукту України за пiдсумками 2018 року перевищує 3%, що вiдповiдає прогнозам Уряду, Нацiонального банку, МВФ та Свiтового банку. Європейський банк реконструкцiї та розвитку (далi ЄБРР) вказує у щорiчному аналiзi, що економiка України вiдроджується i зростає, але автори також наголошують, що започаткованi позитивнi реформи ще не доведенi до результату". Водночас ЄБРР пiдкреслює позитивнiсть, але "помiрнiсть" показникiв зростання української економiки, яке становило минулого року 2,5%, а 2018 року сягне понад 3%. Фахiвцi банку вважають, що Українi попри позитивнi тенденцiї i надалi необхiдна фiнансова пiдтримка зовнiшнiх донорiв i зокрема Мiжнародного валютного фонду для макроекономiчної стабiльностi. Оптимiзацiя фiскальної полiтики разом з полiпшенням сервiсного обслуговування платникiв податкiв, зокрема через впровадження електронної системи повернення ПДВ, значно збiльшила податкову базу, забезпечивши профiцит державного та мiсцевих бюджетiв, та сприяла зменшенню частки тiньової економiки. У результатi данi полiпшення позитивно вiдобразилися на покращеннi iнвестицiйного клiмату i пiдняли Україну на 76 сходинку у рейтингу Doing Business за результатами 2017 року та на 71 сходинку за результатами 2018 року. У 2018 роцi одними з важливiших перешкод для ведення бiзнесу в Українi iнвестори назвали нестабiльну фiнансову систему i курс нацiональної валюти. Нестабiльнiсть фiнансової системи та курсу нацiональної валюти пiднялася в 2018 роцi на два щаблi. Це є наслiдком тривалої невизначеностi з перспективами подальшої спiвпрацi з головним кредитором країни - Мiжнародним валютним фондом i значними виплатами за зовнiшнiми боргами, якi має здiйснити Україна найближчим часом. Разом з тим, слiд зазначити, що вiйськовий конфлiкт в Українi дедалi менше хвилює iнвесторiв, адже протягом 2018 року спостерiгалося загасання активних вiйськових дiй, а iнформацiя про бойовi втрати поступово знижувала свою присутнiсть в iнформацiйному порядку денному. Також попереджувальними для iнвестицiй є обтяжливе i мiнливе законодавство, репресивнi дiї правоохоронних органiв i обмеження на рух капiталу i валютнi операцiї. Саме тому важливим чинником розвитку економiки України у майбутньому є нещодавнє схвалення у Верховнiй Радi таких iстотних рiшень, як створення антикорупцiйного суду, затвердження законiв про приватизацiю, валютнi операцiї, про керування державними банками i захист прав кредиторiв. Так 21 червня 2018 року Верховною Радою було схвалено закон "Про валюту та валютнi операцiї", який набрав чинностi 7 липня 2018 року та вводиться в дiю через сiм мiсяцiв перехiдного перiоду з дня набрання ним чинностi - 07 лютого 2019 року. В рамках цього закону Нацiональний банк України оприлюднив дорожню карту валютної лiбералiзацiї, розроблену разом з експертами Мiжнародного валютного фонду, згiдно з якою планується покрокове зняття усiх валютних обмежень вiдповiдно до темпiв полiпшення макроекономiчних умов в Українi, а також прийняття низки законiв, спрямованих на пiдвищення якостi регулювання небанкiвського фiнансового ринку (законопроект про "сплiт",) i попередження непродуктивного вiдпливу капiталу з країни (законопроект щодо протидiї BEPS "Про iмплементацiю Плану протидiї розмиванню бази оподатковування та виведенню прибутку з-пiд оподаткування"). Скасуванню валютних обмежень насамперед передуватиме оцiнка НБУ таких макроекономiчних iндикаторiв як темпи зростання ВВП, динамiка iнфляцiї, стан валютного ринку, фiнансова стабiльнiсть, ситуацiя на зовнiшнiх ринках тощо. Водночас валютна лiбералiзацiя, передбачена дорожньою картою, не має часових рамок. Вiдповiдно, чим швидше наставатимуть сприятливi макроекономiчнi та фiнансовi умови, тим швидше НБУ прибиратиме обмеження на валютному ринку, i навпаки. Серед головних прiоритетiв НБУ є зняття низки обмежень, якi створюють найбiльше додаткових труднощiв для ведення зовнiшньоекономiчної дiяльностi i стримують новi iноземнi iнвестицiї в Україну. Зокрема i насамперед: " поступове зниження i скасування вимог до обов'язкового продажу валютної виручки; " скасування вимоги щодо попереднього резервування коштiв для купiвлi iноземної валюти (купiвля на умовах Т+1); " зниження та/або скасування лiмiту на репатрiацiю дивiдендiв; " скасування граничних строкiв розрахункiв за операцiями резидентiв з експорту та iмпорту товарiв, але не ранiше прийняття законопроекту щодо протидiї BEPS; " скасування заборони на купiвлю iноземної валюти за кредитнi кошти; " скасування додаткового нагляду за взаємозалiком валютних зобов'язань; " пiдвищення i скасування лiмiту на купiвлю фiзособами готiвкової iноземної валюти в межах 150 тис. грн/день. Iншi послаблення на валютному ринку стосуватимуться проведення окремих операцiй, перш за все з цiнними паперами i деривативами, iнвестицiй за кордон, а також розширення функцiоналу фiнансових установ. Це, зокрема: " поступове скасування всiх обмежень на проведення форвардних операцiй; " скасування обмежень щодо репатрiацiї коштiв вiд продажу облiгацiй i нелiстингових цiнних паперiв; " скасування вимоги щодо купiвлi валюти юридичними особами тiльки пiд зобов'язання; " зняття усiх обмежень щодо розрахункiв у валютi з купiвлi-продажу облiгацiй внутрiшнiх державних позик; " скасування всiх обмежень щодо проведення валютних свопiв; " пiдвищення i подальше скасування лiмiту на iнвестицiї юридичних осiб за кордон (з 7 лютого - 2 млн євро/рiк), але не ранiше прийняття законопроекту щодо протидiї BEPS; " пiдвищення i подальше скасування лiмiту на платежi фiзичних осiб за кордон (з 7 лютого - 50 тис. євро/рiк), але не ранiше прийняття законопроекту щодо протидiї BEPS; " скасування заборони на кредитування нерезидентiв у гривнi (не ранiше прийняття законопроекту щодо протидiї BEPS); " вiдкриття доступу небанкiвських фiнансових установ на валютний мiжбанкiвський ринок (не ранiше прийняття законопроекту про "сплiт"); " дозвiл на продаж валюти в режимi он-лайн небанкiвськими фiнансовими установами (не ранiше прийняття законопроекту про "сплiт"). Також слiд зазначити надання можливостi страховикам вести розрахунки за договорами страхування життя з резидентами в iноземнiй валютi пiсля отримання вiдповiдної лiцензiї. Кiнцева мета НБУ - зняття всiх наявних обмежень i перехiд до режиму вiльного руху капiталу, який стане пiд?рунтям для полегшення ведення бiзнесу та iнвестицiйного клiмату в Українi, припливу iноземного капiталу, стiйкого економiчного зростання. Найважливiшими завданнями для України на 2019 рiк є збереження макроекономiчної стабiльностi i зокрема залучення зовнiшнiх джерел фiнансування для виплат за запозиченнями, що припадають на 2018-20 роки, впровадження нових ухвалених законiв стосовно енергетики, та просування у реформах державних банкiв, щоб пiдготувати їх до приватизацiї.

Дiяльнiсть емiтента фiнансується за рахунок власного капiталу, залучення зовнiшнього фiнiсування (в тому числi - за рахунок фiнансового кредиту) не передбачається. Обсяги робочого та iнших видiв капiталу емiтента є достатнiм для забезпечення потреб емiтента. Покращення лiквiдностi є недоцiльним, так як емiтент, у силу специфiки своєї дiяльностi, виконує вимоги та нормативи спецiального законодавства у сферi ринкiв фiнансовиз послуг стосовно лiкiвдностi, якi на його думку є оптимальними.

Вартiсть укладених, але ще не виконаних договорiв на кiнець звiтного перiоду (загальний пiдсумок) - 45855 тис. грн. Очiкуванi прибутки вiд виконання цих договорiв - 21000 тис. грн.

На думку пiдприємства в 2019 роцi на ринку страхування життя в Українi збережеться помiрне зростання класичних страхових продуктiв. Перспективи подальшого розвитку пiдприємства ми бачимо у зацiкавленостi ринку до медичних та сервiсних страхових продуктiв. Стратегiя подальшої дiяльностi емiтента (щонайменше на рiк) полягає у збiльшеннi своєї частки ринку за рахунок впровадженя нових продуктiв, полiпшення та пришвидчення обслуговування клiєнтiв за рахунок бiльш широкого застосуваня можливостей електронного документообiгу та електронних договорiв. Iстотними факторами, що можуть вплинути на на дiяльнiсть емiтента в майбутньому є макроекономiчна стабiльнiсть та рiвень зростання економiки в Українi. У зв'язку з цим 10 жовтня 2018 року до лiнiйки продуктiв компанiї додався новий i революцiйний на українському ринку продукт страхування життя - програма "Доктор ТАС". Мета програми - забезпечити Клiєнту дiагностування та лiкування критичних захворювань в найкращих українських i закордонних клiнiк.

Емiтент не має спецiально розробленої полiтики щодо дослiджень та розтробок, що обумовлено специфiкою дiяльностi - страхування життя. За перiод 2018 року в компанiї було впроваджено (без понесення додаткових витрат) ряд iнновацiй, якi з одного боку дали додатковий iмпульс до росту продажiв та прибутковостi, з iншого - вiдкрили можливiсть для клiєнтiв в режимi реального часу керувати своїми договорами. Зокрема: - впроваджено систему бiзнес-аналiзу та аналiзу операцiйних процесiв в режимi реального часу (з використанням новiтнiх iнструментiв Business Intelligence i вiзуалiзацiї результатiв), яка дозволяє керiвництву компанiї i керiвникам вiдповiдних напрямкiв оперативно реагувати на змiни та приймати управлiнськi рiшення для збiльшення ефективностi; - реалiзовано iнструмент онлайн виписки договорiв страхування, за допомогою якого агент в режимi спiлкування з клiєнтом може передати всю узгоджену iнформацiю по договору. Це суттєво зменшило перiод виписки договорiв страхування та навантаження на працiвникiв компанiї. На даний момент бiльше 50% договорiв виписуються через даний iнструмент; - для зручностi клiєнтiв реалiзовано "Кабiнет клiєнта", де клiєнти можуть побачити всю iнформацiю по договору, при бажаннi внести змiни в умови договору, оплатити черговий платiж, чи порахувати викупну суму. Цей iнструмент повинен збiльшити ефективнiсть компанiї та мати позитивний вплив на лояльнiсть клiєнтiв до компанiї.

У фiнансовiй звiтностi та примiтках до неї мiститься вичерпна iнформацiя, яка може бути iстотною для оцiнки iнвестором фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента.