ТОВАРИСТВО З ДОДАТКОВОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЯГОТИНСЬКИЙ МАСЛОЗАВОД"

Суттєвих змiн у органiзацiйнiй структурi за звiтний перiод не вiдбувалося.

1.Середньооблiкова кiлькiсть працiвникiв ТДВ "Яготинський маслозавод" складає 918 осiб. З них жiнок на керiвних посадах - 73 особи, що становить 8,6%. Середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв та осiб, якi працюють за сумiсництвом складає 4 людини. Працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) або яким була занижена норма робочого часу немає. Фонд оплати працi за 2020 рiк склав 133 401,8 тис.грн., що на 12 860,00 тис.грн. менший вiд попереднього року. 2. Матерiальна мотивацiя трудової дiяльностi працiвникiв здiйснюється на пiдставi "Положення по розподiлу премiї мiж пiдроздiлами та окремими працiвниками". Безперервно створюються сприятливi умови працi працiвникiв як на виробництвi, так i у допомiжних дiльницях та службах. Персонал пiдприємства має можливiсть просування по службi i знання перспектив свого кар'єрного росту. Працiвникам зi шкiдливими умовами працi надаються додатковi днi вiдпочинку рiзної тривалостi та встановлено доплати до тарифних ставок. Всi цi фактори позитивно впливають на роботу пiдприємства, сприяють зниженню плинностi кадрiв i формують стабiльний трудовий колектив. 3. 226 працiвникiв ТДВ "Яготинський маслозавод" мають вищу освiту, 218 працiвник - середню спецiальну. 4 працiвники поєднували роботу на пiдприємствi i заочне навчання у вищих навчальних закладах. 19 осiб пройшло пiдвищення квалiфiкацiї безпосередньо на виробництвi, 24 особи - зовнiшнє навчання. 5 працiвники навчалося в Учбовому комбiнатi "Славутич", 40 осiб - в навчальному центрi "Теплобуд Компанi". 4. ТДВ "Яготинський маслозавод" чiтко дотримується вимог законодавства про працю в Українi, зокрема, ст. 2-1 КЗпП України, Закону України "Про забезпечення рiвних прав та можливостей жiнок i чоловiкiв". Жiнкам i чоловiкам забезпечуються рiвнi права та можливостi у працевлаштуваннi, просуваннi по роботi, пiдвищеннi квалiфiкацiї та перепiдготовцi. - створено умови працi, якi дозволяють жiнкам i чоловiкам здiйснювати трудову дiяльнiсть на рiвнiй основi; - забезпечено жiнкам i чоловiкам можливiсть сумiщати трудову дiяльнiсть iз сiмейними обов'язками; - здiйснюється рiвна оплата працi жiнок i чоловiкiв при однаковiй квалiфiкацiї та однакових умовах працi; - вживаються заходи щодо створення безпечних для життя i здоров'я умов працi. - особлива увага придiляється на пiдприємствi працi осiб з iнвалiднiстю, соцiально незахищених верств населення. На пiдприємствi створена служба з охорони працi, в яку входять заступник генерального директора з охорони працi, начальники цехiв та структурних пiдроздiлiв, вiдповiдальнi за охорону працi у своїх цехах та структурних пiдроздiлах. На пiдприємствi дiє система управлiння охороною працi. Вiдповiдальнi за охорону працi керiвники структурних пiдроздiлiв у своїй роботi керуються внутрiшнiми нормативними документами: 1. Положенням про систему управлiння охороною працi; 2. Положенням про службу охорони працi; 3. Положенням про комiсiю з охорони працi; 4. Контроль за станом охорони працi; 5. Положенням про розробку iнструкцiй з охорони працi; 6. Положенням про навчання, iнструктаж та перевiрку знань працiвникiв з питань охорони працi; 7. Положенням про атестацiю робочих мiсць; 8. Положенням про роботи пiдвищеної небезпеки; 9. Органiзацiя проведення робiт в електроустановках споживачiв; 10. Положенням про нагляд за будiвлями та спорудами; 11. Органiзацiя проведення газонебезпечних робiт; 12. Органiзацiя проведення робiт на вибухопожежонебезпечних об'єктах; 13. Положенням про проведення медоглядiв працiвникiв; 14. Контроль за станом пожежної безпеки; та iншi документи. Кожен виробничий пiдроздiл в повному об'ємi забезпечений iнструкцiями з охорони працi, засобами iндивiдуального та колективного захисту, мед аптечками, вогнегасниками, спецодягом, спецвзуттям, санiтарним одягом Всi працiвники пiдприємства проходять вступний, первинний та повторнi iнструктажi з охорони працi, пожежної безпецi, виробничої санiтарiї з пiдписами в журналах iнструктажiв. Всi головнi спецiалiсти перiодично 1 раз на 3 роки проходять навчання з охорони працi в навчальному комбiнатi. Щорiчно працiвники, задiянi на роботах пiдвищеної небезпеки, проходять навчання та перевiрку знань з охорони працi. Кожнi 2 роки цим працiвникам за рахунок коштiв пiдприємства проводять спецiальний медогляд. Один раз на 5 рокiв проводиться атестацiя кожного робочого мiсця. По результатах атестацiї робочих мiсць працiвникам видається спецхарчування (молоко) , проводяться доплати та надаються додатковi вiдпустки. У вiдповiдностi до висновкiв атестацiйної комiсiї у цехах i дiльницях проводяться роботи по усуненню шкiдливих умов працi, а саме: всi цехи обладнанi вентиляцiєю, кондицiонерами. Обладнання, що спричиняє великий шум, замiнюється на безшумне. В кожному виробничому пiдроздiлi є побутовi кiмнати , в яких є шафи для спецодягу, душовi кiмнати, кiмнати для приймання їжi з мiкрохвильовими печами, чайниками, холодильниками.

ТДВ "Яготинський маслозавод" входить до складу групи компанiй "Молочний Альянс" (мiсцезнаходження:01011, м.Київ, вул.Лєскова, буд.9). АТ "Молочний Альянс" - компанiя з централiзованою структурою управлiння фiнансами, закупiвлями, маркетингом, виробництвом, логiстикою та продажами. До складу Групи входять пiдприємства з виробництва сирiв, цiльномолочної та кисломолочної продукцiї, пiдприємства зi збору та обробки молока та молочної продукцiї, а також компанiї, якi здiйснюють реалiзацiю продукцiї в Українi та за кордоном. Пiсля приєднання до групи компанiй "Молочний Альянс" у 2006 роцi на ТДВ "Яготинський маслозавод" вiдбулася суттєва реконструкцiя i технiчне переоснащення.

ТДВ "Яготинський маслозавод" не проводить спiльної дiяльностi з iншими органiзацiями, пiдприємствами та установами.

Протягом звiтного перiоду пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб не надходило.

Заява про вiдповiднiсть Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ( "МСФЗ"). Основа подання iнформацiї Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на пiдставi принципу облiку за iсторичною вартiстю, а також деяких фiнансових iнструментiв. Iсторична вартiсть зазвичай визначається на основi справедливої вартостi компенсацiї, переданої в обмiн на товари i послуги. Припущення про безперервнiсть дiяльностi Дана фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена виходячи з припущення, що Товариство буде функцiонувати в майбутньому, що передбачає реалiзацiю активiв i виконання зобов'язань в ходi звичайної дiяльностi. Таким чином, фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригувань вiдображених сум активiв, якi були б необхiднi, якщо б Товариство було нездатне продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi i якби воно реалiзовувало свої активи не в ходi звичайної дiяльностi. На дату затвердження цiєї фiнансової звiтностi не затверджено нiяких планiв щодо припинення окремих напрямкiв дiяльностi Товариства. Оцiнка справедливої вартостi Справедлива вартiсть визначається як сума, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачi зобов'язання в рамках звичайної операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Оцiнка справедливої вартостi базується на припущеннi, що операцiя з продажу активу або передачi зобов'язання вiдбудеться або на основному ринку для активу або зобов'язання, або, при вiдсутностi основного ринку, на найбiльш вигiдному ринку для даного активу або зобов'язання. Основний або найбiльш вигiдний ринки повиннi бути досяжними для Товариства. Справедлива вартiсть активу або зобов'язання оцiнюється з використанням припущень, якi учасники ринку будуть використовувати при визначеннi цiни активу або зобов'язання, за умови, що учасники ринку будуть дiяти з найкращого економiчною вигодою для себе. Справедлива вартiсть для цiлей оцiнки i / або розкриття iнформацiї визначається на такiй основi, за винятком операцiй платежiв на основi акцiй, що належать до сфери застосування МСФЗ 2, операцiй оренди в сферi застосування МСБО 17, а також оцiнок, якi можна порiвняти зi справедливою вартiстю, але при цьому якi не є справедливою вартiстю (наприклад, чистої вартостi реалiзацiї згiдно з МСБО 2 чи вартостi при використаннi вiдповiдно до МСБО 36). Оцiнка справедливої вартостi нефiнансових активiв враховує спроможнiсть учасника ринку генерувати економiчнi вигоди в результатi найкращого i найбiльш ефективного використання активу або шляхом його продажу iншому учаснику ринку, який буде використовувати даний актив найкращим i найбiльш ефективним способом. Товариство використовує методики оцiнки, якi найбiльше пiдходять в даних обставинах i для яких є в наявностi достатнi данi для оцiнки справедливої вартостi, максимально застосовуючи вiдповiднi данi i скорочуючи використання неспостережуваних даних. Функцiональна валюта i валюта представлення Функцiональною валютою Товариства є валюта первинного економiчного середовища, в якiй дане пiдприємство здiйснює свою дiяльнiсть. Функцiональною валютою Товариства є українська гривня. Операцiї в iноземнiй валютi При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариства, операцiї в валютах, вiдмiнних вiд функцiональної валюти цього пiдприємства (iноземнi валюти), визнаються iз використанням офiцiйного курсу НБУ, переважаючим на дати вiдповiдних операцiй. На кiнець кожного звiтного перiоду монетарнi статтi, деномiнованi в iноземних валютах, перераховуються iз використанням офiцiйного курсу НБУ, переважаючим на цю дату. Немонетарнi статтi, якi вiдображенi за справедливою вартiстю, деномiнованi в iноземних валютах, перераховуються iз використанням офiцiйного курсу НБУ, переважаючим на дату визначення справедливої вартостi. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземнiй валютi, не перераховуються. Курсовi рiзницi за монетарними статтями, що виникають в результатi змiни офiцiйного курсу НБУ, вiдображаються у звiтi про прибутки та збитки того перiоду, в якому вони виникають, за винятком наступного: курсовi рiзницi по позиках в iноземнiй валютi, що вiдносяться до об'єктiв незавершеного будiвництва, призначеним для майбутнього використання у виробничих цiлях, включаються у вартiсть таких активiв як коригування процентних витрат за позиками в iноземнiй валютi; Основнi засоби Об'єкт основних засобiв пiдлягає визнанню як актив тiльки в тому випадку, якщо: " є ймовiрнiсть, що пов'язанi з ним майбутнi економiчнi вигоди надiйдуть до Компанiї; " собiвартiсть об'єкта можна достовiрно оцiнити. Об'єкт основних засобiв, який може бути визнаний як актив та придбаний за грошовi кошти, пiдлягає оцiнцi за собiвартiстю. Собiвартiсть об'єкта основних засобiв включає в себе: " цiну його придбання, включаючи iмпортнi мита , " будь-якi витрати, безпосередньо пов'язанi з доставкою активу до мiсця розташування та приведення його в стан, необхiдний для експлуатацiї. " Iншi витрати, передбаченi МСБО 16 "Основнi засоби". Всi об'єкти основних засобiв, придбанi, отриманi або виробленi своїми силами, але не готовi до експлуатацiї, капiталiзуються у складi активiв у стадiї створення. Пiсля готовностi об'єкта до експлуатацiї, об'єкти переводяться на вiдповiднi рахунки основних засобiв. Одиницею облiку основних засобiв є iнвентарний об'єкт. Iнвентарним об'єктом основних засобiв визнається об'єкт з усiма пристосуваннями i приладдям, або окремий конструктивно вiдокремлений предмет, призначений для виконання певних самостiйних функцiй, або вiдокремлений комплекс конструктивно з'єднаних предметiв, що становлять єдине цiле i призначений для виконання певної роботи. Об'єкти, зi строком корисної експлуатацiї бiльше одного року, вартiсть яких є несуттєвою, облiковуються на окремому рахунку у складi малоцiнних необоротних матерiальних активiв з нарахуванням амортизацiї на дату їх визнання у повному розмiрi їх вартостi (100 % зносу). Для цiлей даного абзацу суттєвiсть визначається вiдповiдно до вимог до основних засобiв, встановлених Податковим кодексом України. Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи з нарахованим зносом подаються у фiнансовiй звiтностi на нетто-основi i не розкриваються окремо в примiтках до рiчної фiнансової звiтностi. Нарахування зносу малоцiнних необоротних матерiальних активiв вiдноситься до витрат за функцiональним призначенням. Об'єкти соцiальної iнфраструктури, якi генерують економiчнi вигоди, облiковуються в складi iнших основних засобiв та подаються у Звiтi про фiнансовий стан у складi основних засобiв. Об'єкти соцiальної iнфраструктури, якi не генерують економiчнi вигоди, та основнi засоби невиробничого характеру облiковуються в складi iнших основних засобiв з нарахуванням амортизацiї вiдповiдно до цiєї Облiкової полiтики, а у фiнансовiй звiтностi подаються у звiтi про фiнансовий стан в складi необоротних активiв як iншi необоротнi активи. Об'єкти основних засобiв, якi були придбанi (побудованi) з метою продажу, класифiкуються як товари для перепродажу та враховуються вiдповiдно до глави 6 "Запаси" цього роздiлу. У своїй звiтностi Компанiя використовує модель облiку за собiвартiстю. Пiсля визнання активом, об'єкт основних засобiв слiд облiковувати за його собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Перегляд облiкових оцiнок щодо основних засобiв (термiн корисної служби, метод амортизацiї, лiквiдацiйна вартiсть тощо) здiйснюється щонайменше на рiчну звiтну дату (або на дату рiчної iнвентаризацiї, що максимально наближена до звiтної дати), або частiше, за наявностi явних свiдчень їх змiн. У разi зниження iнтенсивностi використання основних засобiв здiйснюється перегляд облiкових оцiнок в частинi очiкуваного термiну корисного використання з одночасним переглядом методу амортизацiї на дату такого перегляду. Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом вiдповiдно до строкiв корисної служби. Для цiлей розрахунку амортизацiї обов'язково визначається лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв. Нарахування амортизацiї на актив починається з мiсяця наступного за мiсяцем придатностi активу до використання i проводиться щомiсячно до дати вибуття активу та припинення його визнання. Амортизацiя об'єктiв iнших необоротних активiв, включених до складу малоцiнних необоротних матерiальних активiв нараховується в момент готовностi до експлуатацiї у сумi 100% собiвартостi. Знецiнення основних засобiв Резерв знецiнення об'єктiв основних засобiв накопичується на контрактивному рахунку основних засобiв, який додатково вводиться в систему бухгалтерського облiку з метою додаткового контролю накопиченої iнформацiї щодо зменшення корисностi окремого об'єкту. На кожну дату складання рiчної звiтностi Компанiя оцiнює наявнiсть будь-яких ознак, що вказують на можливе зменшення корисностi основних засобiв, вiдповiдно до вимог МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв". У разi виявлення ознак зменшення корисностi певного активу або групи активiв, яку можна iдентифiкувати i яка генерує надходження грошових коштiв вiдносно незалежно вiд iнших активiв, проводиться оцiнка суми очiкуваного вiдшкодування такого активу або групи активiв. Якщо сума очiкуваного вiдшкодування об'єкта або групи об'єктiв основних засобiв суттєво менша їх балансової вартостi, такий об'єкт або група об'єктiв вважається знецiненими, i потрiбно нарахувати резерв пiд знецiнення. Якщо неможливо оцiнити суму очiкуваного вiдшкодування для окремого активу, то Компанiя визначає суму очiкуваного вiдшкодування для одиницi, що генерує грошовi кошти. Резерв пiд знецiнення по об'єктах, якi облiковуються за собiвартiстю, включається до складу iнших витрат перiоду. Запаси Запаси вiдображаються за найменшою з двох величин: первiсної вартостi i чистої вартостi реалiзацiї. Первiсна вартiсть запасiв включає вартiсть сировини i, у разi необхiдностi, прямi витрати на оплату працi i тi накладнi витрати, якi були понесенi в зв'язку з доведенням запасiв до їх поточного стану та мiсця розташування. Вартiсть запасiв визначається за методом середньозваженої вартостi. Чиста вартiсть реалiзацiї розраховується виходячи з передбачуваної цiни продажу, за вирахуванням всiх передбачуваних витрат на завершення виробництва i витрат на маркетинг, реалiзацiю i збут. Виручка Визнання, оцiнка, подання та розкриття виручки здiйснюється у вiдповiдностi до вимог МСФЗ 15 "Дохiд вiд договорiв з клiєнтами" (МСФЗ 15 "Дохiд вiд договорiв з клiєнтами"). Об'єктом облiку виручки є iндивiдуальний контракт з клiєнтом. Пiд контрактом розумiється угода мiж двома або бiльше сторонами, яка породжує юридично захищенi права та обов'язки, яка необов'язково має юридичну форму договору. Дохiд визнається, коли (або у мiру того, як) Компанiя задовольняє зобов'язання щодо виконання, передаючи обiцяний товар або послугу (тобто актив) клiєнтовi. Актив передається, коли (або у мiру того, як) клiєнт отримує контроль над таким активом. Перегляд оцiнки угод, не визнаних контрактами на попереднi дати внаслiдок невiдповiдностi критерiям визнання, на предмет їх визнання здiйснюється щонайменше на кожну промiжну звiтну дату або за наявностi очевидних подiй, що свiдчать про вiдповiднiсть критерiям визнання. З метою визнання виручки прогресивно, у випадках дозволених МСФЗ 15 "Дохiд вiд договорiв з клiєнтами", застосовується метод результатiв, зокрема, аналiз виконання обов'язкiв, завершених на дату оцiнки, що пiдтверджується актами виконаних робiт (наданих послуг). За наявностi компоненту фiнансування в угодах з продажу застосовується спрощення практичного характеру щодо незастосування коригувань виручки, якщо в момент укладення угоди очiкується, що перiод мiж поставкою i оплатою становить не бiльше 12 мiсяцiв. Контрактнi активи подаються у звiтi про фiнансовий стан у складi поточних активiв окремо вiд дебiторської заборгованостi, якщо термiн їх перетворення у дебiторську заборгованiсть не перевищує 12 мiсяцiв з дати визнання виручки або зi звiтної дати, або як необоротний актив в протилежному випадку. Контрактнi зобов'язання подаються у звiтi про фiнансовий стан у складi поточних зобов'язань окремо вiд кредиторської заборгованостi, якщо термiн їх перетворення у кредиторську заборгованiсть не перевищує 12 мiсяцiв з дати визнання попередньої оплати (чи зобов'язання з повернення) або зi звiтної дати, або як довгостроковi зобов'язання в протилежному випадку. Якщо iншi операцiйнi доходи пiдпадають пiд сферу дiї МСФЗ 15 "Дохiд вiд договорiв з клiєнтами", вони визнаються вiдповiдно до вищенаведених положень облiкової полiтики. Якщо iншi операцiйнi доходи пiдпадають пiд сферу дiї iнших МСБО i МСФЗ, вони визнаються вiдповiдно до вимог цих стандартiв. Якщо послуги полягають у виконаннi невизначеної кiлькостi дiй (операцiй) за визначений перiод часу, то дохiд визначається шляхом рiвномiрного його нарахування за цей перiод (крiм випадкiв, коли iнший метод краще визначає ступiнь завершеностi надання послуг). Якщо виручка вiд надання послуг не може бути достовiрно оцiнена i не iснує iмовiрностi вiдшкодування понесених видаткiв, то виручка не визнається, а понесенi видатки визнаються витратами перiоду в якому були понесенi, i подаються у складi iнших операцiйних витрат у звiтi про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд. При реалiзацiї товарiв, готової продукцiї, робiт та послуг за договорами комiсiї (агентськими договорами) виручка визнається за умови дотримання критерiїв, передбачених МСФЗ 15 "Дохiд вiд договорiв з клiєнтами" на дату, яка зазначена у звiтi комiсiонера (агента), якщо iнше не передбачено умовами договору, укладеного мiж сторонами. З метою перерахунку доходiв i витрат, виражених в iноземнiй валютi, застосовується обмiнний курс НБУ. Резерви Резерви визнаються, коли у Товариства є поточне зобов'язання (юридичне або обумовленi нормами дiлового обороту), яке виникло в результатi минулих подiй, iснує ймовiрнiсть, що Товариство повинно буде погасити дане зобов'язання, а розмiр таких зобов'язань може бути достовiрно оцiнений. Сума, визнана в якостi резерву, є найкращою оцiнкою компенсацiї, необхiдної для врегулювання поточного зобов'язання на кiнець звiтного перiоду, беручи до уваги всi ризики i невизначеностi, супутнi даним зобов'язанням. У тих випадках, коли резерв оцiнюється з використанням потокiв грошових коштiв, за допомогою яких передбачається погасити поточний зобов'язання, його балансова вартiсть являє собою поточну вартiсть даних потокiв грошових коштiв (коли вплив вартостi грошей у часi буде неiстотним). У тих випадках, коли деякi або всi економiчнi вигоди, якi потрiбнi для реалiзацiї резерву, передбачається отримати вiд третьої сторони, така дебiторська заборгованiсть визнається як актив, якщо точно вiдомо, що компенсацiя буде отримана i суму такої дебiторської заборгованостi можна визначити достовiрно. Згiдно з українським законодавством працiвники мають право на одержання щорiчної оплачуваної вiдпустки. Невикористанi днi оплачуваних вiдпусток переносяться на наступнi перiоди. У разi розiрвання трудового угоди невикористанi працiвником днi вiдпустки компенсуються в повному обсязi коштами. Фiнансовi iнструменти Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання визнаються, коли Товариство стає стороною в контрактних взаємовiдносинах щодо даного iнструменту. Фiнансовi активи i фiнансовi зобов'язання спочатку оцiнюються за справедливою вартiстю. Фiнансовий актив оцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо вiн не оцiнюється за амортизованою собiвартiстю або за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд. Компанiя пiд час первiсного визнання має право безвiдклично призначити фiнансовий актив як такий, що оцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо таке рiшення усуває або значно зменшує невiдповiднiсть в оцiнцi або визнаннi, що в iншому випадку виникла б при оцiнцi активiв або зобов'язань, або при визнаннi прибуткiв i збиткiв за ними на рiзних основах. Метод ефективної процентної ставки Метод ефективної процентної ставки являє собою метод розрахунку амортизованої вартостi боргового iнструменту та розподiлу процентних доходiв протягом вiдповiдного перiоду. Ефективна процентна ставка являє собою ставку, яка точно дисконтує очiкуванi майбутнi надходження грошових коштiв, включаючи всi гонорари за договорами сплаченi або отриманi, якi становлять невiд'ємну частину ефективної процентної ставки, витрати на операцiю та iншi премiї або дисконти, протягом якого очiкується використання боргового iнструменту або , коли доцiльно, коротшого перiоду до чистої балансової вартостi на момент первiсного визнання. Доходи визнаються на основi ефективної процентної ставки для боргових iнструментiв, крiм фiнансових активiв, що класифiкованi як оцiнюються за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки у складi прибутку або збитку. Фiнансовi активи Компанiя класифiкує фiнансовi активи як такi, що надалi оцiнюються за " амортизованою собiвартiстю, " справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд або " справедливою вартiстю через прибуток або збиток Класифiкацiя здiйснюється на основi обох таких критерiїв: " бiзнес-моделi суб'єкта господарювання з управлiння фiнансовими активами; та " установленими договором характеристиками грошових потокiв за фiнансовим активом. Фiнансовий актив оцiнюється за амортизованою собiвартiстю в разi одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: " фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для одержання договiрних грошових потокiв; i " договiрнi умови фiнансового активу генерують у певнi дати грошовi потоки, котрi є суто виплатами основної суми та процентiв на непогашену частку основної суми. Фiнансовий актив оцiнюється за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд у разi одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: " фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, мета якої досягається як шляхом одержання договiрних грошових потокiв, так i шляхом продажу фiнансових активiв, i " договiрнi умови фiнансового активу генерують у певнi дати грошовi потоки, котрi є суто виплатами основної суми та процентiв на непогашену частку основної суми. Фiнансовий актив оцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо вiн не оцiнюється за амортизованою собiвартiстю або за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд. Компанiя пiд час первiсного визнання має право безвiдклично призначити фiнансовий актив як такий, що оцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо таке рiшення усуває або значно зменшує невiдповiднiсть в оцiнцi або визнаннi, що в iншому випадку виникла б при оцiнцi активiв або зобов'язань, або при визнаннi прибуткiв i збиткiв за ними на рiзних основах. Фiнансовi зобов'язання Компанiя здiйснює класифiкацiю всiх фiнансових зобов'язань як таких, що в подальшому оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, за винятком: " фiнансових зобов'язань, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. " фiнансових зобов'язань, що виникають у разi невiдповiдностi передавання фiнансового активу критерiям для припинення визнання або в разi застосування пiдходу подальшої участi. " договорiв фiнансової гарантiї. " умовної компенсацiї, визнаної набувачем при об'єднаннi бiзнесу, до якого застосовується МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу". Компанiя має право пiд час первiсного визнання безвiдклично вiднести фiнансове зобов'язання до категорiї тих, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо таке рiшення забезпечує надання бiльш доречної iнформацiї через одну з таких причин: " воно усуває або значно зменшує невiдповiднiсть в оцiнцi або визнаннi, що в iншому випадку виникла б при оцiнцi активiв або зобов'язань, або при визнаннi прибуткiв i збиткiв за ними на рiзних основах; або " група фiнансових зобов'язань або фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань перебуває в управлiннi, а її показники ефективностi оцiнюються на основi справедливої вартостi згiдно з документально оформленою стратегiєю управлiння ризиком або стратегiєю iнвестування. Взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання не пiдлягають взаємозалiку за винятком тих випадкiв, коли Компанiя: " на поточний момент має законне право на залiк визнаних сум (iснує договiр мiж сторонами про взаємозалiк заборгованостей); i " має намiр або провести розрахунок шляхом залiку зустрiчних вимог, або одночасно реалiзувати актив та виконати зобов'язання. Первiсна оцiнка фiнансових активiв та зобов'язань За винятком торговельної дебiторської заборгованостi, Компанiя пiд час первiсного визнання оцiнює фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання за його справедливою вартiстю плюс або мiнус (у випадку фiнансового активу або фiнансового зобов'язання, що не оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток) витрати на операцiю, що можуть бути безпосередньо вiднесенi на придбання або випуск фiнансового активу або фiнансового зобов'язання. При первiсному визнаннi Компанiя оцiнює торговельну дебiторську заборгованiсть за цiною операцiї (згiдно з визначенням, наведеним у МСФЗ 15 "Дохiд вiд договорiв з клiєнтами"), якщо торговельна дебiторська заборгованiсть не мiстить значного компоненту фiнансування згiдно з МСФЗ 15 "Дохiд вiд договорiв з клiєнтами". Подальша оцiнка фiнансових активiв та зобов'язань Подальша оцiнка фiнансового активу або фiнансового зобов'язання здiйснюється вiдповiдно до його класифiкацiї. Кредити та дебiторська заборгованiсть Кредити та дебiторська заборгованiсть є непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або обумовленими платежами, якi не котируються на активному ринку. Кредити та дебiторська заборгованiсть (включаючи кредити, наданi постачальникам Товариства, торговельну та iншу дебiторську заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти) оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням будь-якого знецiнення. Процентнi доходи визнаються шляхом застосування ефективної процентної ставки, за винятком короткострокової дебiторської заборгованостi, коли вплив дисконтування буде неiстотним. Вiдповiднi резерви пiд сумнiвну заборгованiсть визнаються в прибутку чи збитку, коли є об'єктивнi свiдчення того, що актив знецiнився. Визнаний резерв оцiнюється як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв, дисконтованих за ефективною процентною ставкою, розрахованої при первiсному визнаннi. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти включають кошти в касi, грошовi кошти на рахунках в банках i депозити з первiсним строком погашення до трьох мiсяцiв. Власний капiтал Власний капiтал - це частина в активах Компанiї, що залишається пiсля вирахування його зобов'язань (чистi активи).Власний капiтал Компанiї складається з: " Зареєстрований (статутний) капiтал; " Додатковий капiтал; " Резервний капiтал; Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток). Позики i корпоративнi облiгацiї Позики i облiгацiї, на якi нараховуються вiдсотки, спочатку оцiнюються за справедливою вартiстю, за вирахуванням прямих витрат на здiйснення операцiї, а згодом оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Будь-яка рiзниця мiж надходженнями (за вирахуванням витрат на здiйснення операцiї) i сумою погашення або вiдшкодування визнається протягом строку дiї позик i вiдбивається як фiнансовi витрати. Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть Кредиторська заборгованiсть оцiнюється при первiсному визнаннi за справедливою вартiстю i згодом оцiнюється за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Оренда Об'єктом облiку в операцiях оренди є окремий договiр оренди. Якщо договiр оренди має опцiю пролонгацiї i очiкується, що Пiдприємство скористається таким правом пролонгацiї, розрахунковим перiодом для оцiнки прав оренди i зобов'язань з оренди приймається: " за об'єктами нерухомостi - до 5 рокiв включно ; " за iншими об'єктами - до 3 рокiв включно. Пiсля первiсного визнання у сумi теперiшньої вартостi орендних платежiв, якi ще не здiйсненi на дату визнання, оцiнка активу у виглядi права оренди здiйснюється за первiсною вартiстю, крiм виключень, передбачених МСФЗ 16 "Оренда". Нарахування амортизацiї об'єктiв прав оренди здiйснюється на щомiсячнiй основi, починаючи з мiсяця наступного за мiсяцем визнання активу i проводиться щомiсячно до дати вибуття активу та припинення його визнання. Пiдприємство не застосовує спрощення практичного характеру щодо облiку компонентiв, якi не є орендою разом з компонентом, який є орендою. В договорах оренди, в яких пiдприємство виступає орендарем, компоненти оренди вiдокремлюються вiд компонентiв, якi не є орендою i якi облiковуються згiдно з iншими стандартами (наприклад, комунальнi платежi та iншi додатковi платежi, передбаченi договорами оренди). Для цiлей застосування спрощень практичного характеру активами низької вартостi вважаються активи вартiстю менше нiж 30 мiнiмальних заробiтних плат, встановлених на 1 сiчня звiтного року. Права оренди об'єктiв низької вартостi не визнаються у звiтi про фiнансовий стан. Оренднi платежi (витрати) в операцiях оренди активiв низької вартостi визнаються лiнiйним методом протягом термiну оренди. Активи у виглядi прав оренди вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан у складi iнших необоротних активiв iз розкриттям детальної iнформацiї у примiтках до фiнансової звiтностi. Зобов'язання за договорами оренди вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан у складi iнших довгострокових i поточних зобов'язань iз розкриттям детальної iнформацiї у примiтках до фiнансової звiтностi. Якщо Компанiя є орендодавцем, при класифiкацiї оренди в якостi фiнансової або операцiйної використовуються вимоги п.63-64 МСФЗ 16 "Оренда". Розподiл орендних платежiв за договорами оренди здiйснюється з використанням ставки дисконтування / процентної ставки, джерелом визначення якої слугують статистичнi данi Нацiонального Банку України про кредитнi ставки за новими кредитами нефiнансовим корпорацiям з врахуванням строку та валюти фiнансування. Витрати на позики Витрати на позики включають: а) витрати на сплату вiдсоткiв та комiсiй по запозиченнях, обчисленi за допомогою методу ефективного вiдсотка, як описано в МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка", щодо довгострокових позик (строком бiльше 12 мiсяцiв); б) витрати на сплату вiдсоткiв та комiсiй по запозиченнях у розмiрi фактичних витрат на сплату вiдсоткiв у перiодi, щодо короткострокових позик (строком не бiльше 12 мiсяцiв); б) фiнансовi витрати, пов'язанi з фiнансовою орендою i визнанi згiдно з МСБО 16 "Оренда"; в) курсовi рiзницi, якi виникають унаслiдок отримання позик в iноземнiй валютi, якщо вони розглядаються як коригування витрат на сплату вiдсоткiв. Виплати працiвникам Зобов'язання Товариства по внесках вiдповiдно за пенсiйними планами з встановленими внесками, в тому числi внескiв до Державного пенсiйного фонду України, визнаються в складi витрат на виплати працiвникам в тому перiодi, в якому вони пiдлягають сплатi. Заробiтну плату, внески до фондiв соцiального страхування, оплачуванi щорiчнi вiдпустки та лiкарнянi, премiї i не грошовi винагороди нараховуються у вiдповiдних перiодах. Товариство перераховує ЄСВ iз заробiтної плати своїх спiвробiтникiв, вiдповiдно до законодавства України. Цi виплати вiдносяться на витрати того перiоду, в якому вони були понесенi. Пiсля виходу працiвника на пенсiю фiнансовi зобов'язання Товариство щодо соцiальних виплат припиняються, i всi подальшi виплати працiвникам, якi вийшли на пенсiю, вiдносяться до компетенцiї державних i приватних накопичувальних пенсiйних фондiв. Оподаткування Витрати з податку на прибуток представляють собою суму поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок - Поточнi зобов'язання з податку на прибуток визначаються на основi оподатковуваного прибутку за рiк. Оподатковуваний прибуток вiдрiзняється вiд прибутку або збитку, вiдображених у складi прибутку або збитку, так як в неї не включаються статтi доходiв або витрат, якi пiдлягають оподаткуванню або вiднесенню на валовi витрати в цiлях оподаткування в iншi роки, а також вона не включає статтi, якi нiколи не оподатковуються або не вiдносяться до валових витрат з метою оподаткування. Зобов'язання Товариства з поточного податку на прибуток розраховується з використанням податкових ставок, що дiють або фактично дiючих на кiнець звiтного перiоду. Вiдстрочений податок - вiдстрочений податок визнається у вiдношеннi рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань в цiй фiнансовiй звiтностi та вiдповiдною податковою базою, яка використовується для розрахунку оподатковуваного прибутку, i враховується з використанням методу балансових зобов'язань. Вiдстроченi податковi зобов'язання, як правило, визнаються для всiх тимчасових рiзниць, а вiдстроченi податковi активи зазвичай визнаються для всiх тимчасових рiзниць, що вiдносяться на валовi витрати, в тiй мiрi, в якiй iснує ймовiрнiсть отримання достатнього оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можна буде реалiзувати данi тимчасовi рiзницi, що вiдносяться на валовi витрати. Такi податковi активи i зобов'язання не визнаються, якщо тимчасовi рiзницi виникають в результатi гудвiлу або внаслiдок первiсного визнання (крiм випадкiв об'єднання пiдприємств) iнших активiв i зобов'язань в рамках операцiї, яка не впливає нi на оподатковуваний, нi на облiковий прибуток. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються щодо тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi пiдприємства та асоцiйованi компанiї, а також за участю в спiльних пiдприємствах, крiм випадкiв коли Товариство може контролювати сторнування тимчасової рiзницi i iснує ймовiрнiсть того, що тимчасова рiзниця не буде сторнована в доступному для огляду майбутньому. Вiдстроченi податковi активи, що виникають по тимчасових рiзницях, що вiдносяться на валовi витрати, якi пов'язанi з такими iнвестицiями i частками участi, визнаються тiльки з урахуванням ступеня впевненостi в тому, що буде отримана достатня оподатковуваний прибуток, яка дозволить реалiзувати вигоди вiд тимчасових рiзниць, i що тимчасовi рiзницi будуть сторнувати в доступному для огляду майбутньому. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату та зменшується в тiй мiрi, в якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отримана достатня оподатковуваний прибуток, що дозволяє вiдшкодувати частину або всю суму даного активу. Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання оцiнюються виходячи з податкових ставок, якi, iмовiрно, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або погашення вiдповiдних зобов'язань на основi податкових ставок (та податкових законiв), що дiють або фактично дiючих на звiтну дату. Оцiнка вiдстрочених податкових зобов'язань i активiв вiдображає податковi наслiдки, якi могли б виникнути в залежностi вiд способу, яким Товариство припускає, на звiтну дату, вiдшкодувати актив або погасити балансову вартiсть своїх активiв i зобов'язань. Поточний i вiдстрочений податки визнаються в прибутку чи збитку, крiм тих випадкiв коли вони вiдносяться до статей, якi визнаються в складi iнших сукупних доходiв або безпосередньо у складi капiталу. В цьому випадку поточний i вiдстрочений податки також визнаються у складi iнших сукупних доходiв або безпосередньо у складi капiталу, вiдповiдно. У разi коли поточний або вiдстрочений податки виникають при первiсному облiку об'єднання пiдприємств, податкове вплив включається в облiк об'єднання пiдприємств. Дивiденди Дивiденди визнаються в складi власного капiталу як його зниження в тому перiодi, в якому вони були оголошенi. Дивiденди оголошенi, але не сплаченi станом на звiтну дату, визнаються як зобов'язання на звiтну дату. Визнання доходiв Доходи вiд реалiзацiї оцiнюються за справедливою вартiстю компенсацiї отриманої або пiдлягає отриманню. Сума доходiв зменшується на суму передбачуваних повернень вiд клiєнтiв, торгових знижок та iнших аналогiчних резервiв. Доходи вiд реалiзацiї товарiв визнаються за умови виконання всiх наведених нижче умов: o Товариство передало покупцевi суттєвi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням товаром; o Банк не зберiгає за собою нi управлiнських функцiй в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється з володiнням товарами, нi фактичного контролю над проданими товарами; o сума виручки може бути достовiрно визначена; o iснує висока ймовiрнiсть отримання економiчних вигiд, пов'язаних з операцiєю; o понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з угодою, можуть бути достовiрно визначенi. При цьому доходи вiд реалiзацiї товарiв визнаються в момент їх доставки i передачi права володiння покупцевi. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що застосовувалась у попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти та iнтерпретацiї стали обов'язковими для застосування з 1 сiчня 2020 року або пiсля цiєї дати. Нижче наведена iнформацiя щодо нових та переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй, якi Компанiя вперше застосувала з 1 сiчня 2020 року: Поправки до МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" та МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" щодо визначення суттєвостi Поправки уточнюють визначення суттєвостi, зробивши його бiльш послiдовним i вiдповiдним для всiх стандартiв. У новому варiантi iнформацiя вважається суттєвою, якщо її пропуск, неправильне вiдображення або приховування її iншою iнформацiєю в звiтностi може, вiдповiдно до обгрунтованих очiкувань, вплинути на рiшення основних користувачiв фiнансової звiтностi загального призначення, якi приймають їх на основi даної фiнансової звiтностi. Поправка не вплинула на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Змiни до Концептуальної основи фiнансової звiтностi Концептуальна основа фiнансової звiтностi у новiй редакцiї мiстить новий роздiл про оцiнку, рекомендацiї щодо вiдображення у звiтностi фiнансових результатiв, удосконаленi визначення та рекомендацiї (зокрема, визначення зобов'язання) i роз'яснення таких важливих питань, як функцiї управлiння, обачливiсть та невизначенiсть оцiнки у ходi пiдготовки фiнансової звiтностi. Змiни до концептуальної основи фiнансової звiтностi не вплинули на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Поправки до МСФЗ 16 "Оренда" - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю Covid-19" 28 травня 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправку до МСФЗ "Оренда" - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю Covid-19". Дана поправка передбачає звiльнення для орендарiв вiд застосування вимог МСФЗ 16 в частинi облiку модифiкацiй договорiв оренди в разi поступок з оренди, якi виникають як прямий наслiдок пандемiї Covid-19. Як спрощення практичного характеру орендар може прийняти рiшення не аналiзувати, чи є поступка з оренди, надана орендодавцем у зв'язку з пандемiєю Covid-19, модифiкацiєю договору оренди. Орендар, який приймає таке рiшення, повинен враховувати будь-яку змiну орендних платежiв, обумовлених поступкою з оренди, пов'язаної з пандемiєю Covid-19, аналогiчно тому, як ця змiна вiдображалася б в облiку вiдповiдно до МСФЗ 16, якщо б вона не була модифiкацiєю договору оренди. Дана поправка застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 червня 2020 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати. Ця поправка не мала впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Застосування iнших МСФЗ Нижче перелiченi поправки до МСФЗ, застосування яких не вплинуло на фiнансову звiтнiсть Компанiї: Поправки до МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу" Поправки до МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї", МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" та МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" - Реформа базових процентних ставок Стандарти та правки до них Вплив поправок Поправки до МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" та МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" щодо визначення суттєвостi Поправки уточнюють визначення суттєвостi, зробивши його бiльш послiдовним i вiдповiдним для всiх стандартiв. У новому варiантi iнформацiя вважається суттєвою, якщо її пропуск, неправильне вiдображення або приховування її iншою iнформацiєю в звiтностi може, вiдповiдно до обгрунтованих очiкувань, вплинути на рiшення основних користувачiв фiнансової звiтностi загального призначення, якi приймають їх на основi даної фiнансової звiтностi. Прийняття даної поправки не вплинуло на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Поправки до МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу" В поправках пояснюється, що, щоб вважатися бiзнесом, iнтегрована сукупнiсть видiв дiяльностi та активiв повинна включати як мiнiмум внесок i принципово значущий процес, якi разом в значнiй мiрi можуть сприяти створенню вiддачi. При цьому пояснюється, що бiзнес не обов'язково повинен включати всi внески i процеси, необхiднi для створення вiддачi. Поправки також вводять необов'язковий "тест на концентрацiю", який дозволяє спростити оцiнку того, чи є придбаний комплекс дiяльностi та активiв бiзнесом. Данi поправки не вплинули на фiнансову звiтнiсть Компанiї, але можуть бути застосовнi в майбутньому, якщо Компанiя проведе операцiю по об'єднанню бiзнесiв Поправки до МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї", МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" та МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" - Реформа базових процентних ставок Поправки передбачають ряд звiльнень, якi застосовуються до вiдносин хеджування, на якi реформа базової процентної ставки безпосередньо впливає. Реформа базової процентної ставки впливає на вiдносини хеджування, якщо в результатi її застосування виникають невизначеностi щодо термiнiв виникнення i/або величини грошових потокiв, заснованих на базовiй процентнiй ставцi, за об'єктом хеджування або за iнструментом хеджування. Поправка не вплинула на фiнансову звiтнiсть Компанiї, оскiльки у неї вiдсутнi вiдносини хеджування, заснованi на процентних ставках Змiни до Концептуальної основи фiнансової звiтностi Концептуальна основа фiнансової звiтностi у новiй редакцiї мiстить новий роздiл про оцiнку, рекомендацiї щодо вiдображення у звiтностi фiнансових результатiв, удосконаленi визначення та рекомендацiї (зокрема, визначення зобов'язання) i роз'яснення таких важливих питань, як функцiї управлiння, обачливiсть та невизначенiсть оцiнки у ходi пiдготовки фiнансової звiтностi. Змiни до концептуальної основи фiнансової звiтностi не вплинули на фiнансову звiтнiсть Компанiї Поправки до МСФЗ 16 "Оренда" - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю Covid-19" 28 травня 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправку до МСФЗ "Оренда" - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю Covid-19". Дана поправка передбачає звiльнення для орендарiв вiд застосування вимог МСФЗ 16 в частинi облiку модифiкацiй договорiв оренди в разi поступок з оренди, якi виникають як прямий наслiдок пандемiї Covid-19. Як спрощення практичного характеру орендар може прийняти рiшення не аналiзувати, чи є поступка з оренди, надана орендодавцем у зв'язку з пандемiєю Covid-19, модифiкацiєю договору оренди. Орендар, який приймає таке рiшення, повинен враховувати будь-яку змiну орендних платежiв, обумовлених поступкою з оренди, пов'язаної з пандемiєю Covid-19, аналогiчно тому, як ця змiна вiдображалася б в облiку вiдповiдно до МСФЗ 16, якщо б вона не була модифiкацiєю договору оренди. Дана поправка застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 червня 2020 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати. Застосування цiєї поправки не мало впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї Новi МСФЗ Станом на звiтну дату опублiковано наступнi МСФЗ, змiни до них та iнтерпретацiї, ефективна дата яких не настала: Стандарти та правки до них Ефективна дата МСФЗ 17 "Страховi контракти". новий стандарт фiнансової звiтностi для договорiв страхування, який розглядає питання визнання i оцiнки, подання та розкриття iнформацiї. МСФЗ 17 замiнить МСФЗ 4 "Страховi контракти", який був випущений в 2005 роцi. МСФЗ 17 набуває чинностi для звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, при цьому вимагається надавати порiвняльну iнформацiю. Допускається дострокове застосування за умови, що органiзацiя також застосовує МСФЗ 9 та МСФЗ 15 на дату першого застосування МСФЗ 17 або ранiше. Даний стандарт не застосовний до Компанiї. 01.01.2023 Поправки до МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" У сiчнi 2020 року Рада з МСФЗ внесла поправки до МСБО 1 для уточнення питань, пов'язаних з класифiкацiєю зобов'язань на поточнi та непоточнi. Поправки набувають чинностi для перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2023 року або пiзнiше. Поправки застосовуються ретроспективно, дозволяється дострокове застосування. Поправки можуть мати вплив на класифiкацiю зобов'язань у звiтi про фiнансовий стан Компанiї. 01.01.2023 Поправки до МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу" - "Посилання на Концептуальнi основи" У травнi 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ 3, мета яких - замiнити посилання на "Концепцiю пiдготовки та подання фiнансової звiтностi", випущену в 1989 роцi, на посилання на "Концептуальнi основи подання фiнансових звiтiв", випущенi в березнi 2018 року, без внесення значних змiн у вимоги стандарту. Данi поправки вступають в силу для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, i застосовуються перспективно. 01.01.2022 Поправки до МСБО 16 - "Основнi засоби" - надходження до початку використання за призначенням У травнi 2020 року Рада з МСФЗ опублiкувала поправки до МСБО 16, який забороняє пiдприємствам вiднiмати вiд первiсної вартостi об'єкта основних засобiв будь-якi надходження вiд продажу виробiв, вироблених в процесi доставки цього об'єкта до мiсця розташування та приведення його у стан, який потрiбен для його експлуатацiї в спосiб, визначений керiвництвом. Замiсть цього органiзацiя визнає надходження вiд продажу таких виробiв, а також вартiсть виробництва цих виробiв, в прибутку чи збитку. Данi поправки вступають в силу для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, i повиннi застосовуватися ретроспективно. Очiкується, що данi поправки не будуть мати iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. 01.01.2022 Поправки до МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи" - "Обтяжливi договори - витрати на виконання договору" В травнi 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСБО 37, в яких роз'яснюється, якi витрати органiзацiя повинна враховувати при оцiнцi того, чи є договiр обтяжливим або збитковим. Поправки передбачають застосування пiдходу, заснованого на "витратах, безпосередньо пов'язаних з договором". Витрати, безпосередньо пов'язанi з договором на надання товарiв або послуг, включають як додатковi витрати на виконання цього договору, так i розподiленi витрати, безпосередньо пов'язанi з виконанням договору. Загальнi i адмiнiстративнi витрати не пов'язанi безпосередньо з договором i, отже, виключаються, окрiм випадкiв, коли вони явно пiдлягають вiдшкодуванню контрагентом за договором. Данi поправки вступають в силу для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Очiкується, що данi поправки не будуть мати iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. 01.01.2022 Реформа процентної ставки - Етап 2 27 серпня 2020 року Рада з МСФЗ опублiкувала поправки "Реформа процентних ставок" - Етап 2, Поправки до МСФЗ 9, МСБО 39, МСФЗ 7, МСФЗ 4 i МСФЗ 16. Поправки на цьому стосуються наступного: змiни передбачених договором грошових потокiв - компанiї не доведеться припиняти визнання або коригувати балансову вартiсть фiнансових iнструментiв з урахуванням змiн, необхiдних реформою, а замiсть цього потрiбно оновити ефективну процентну ставку, щоб вiдобразити змiну базової процентної ставки; облiк хеджування - компанiї не доведеться припиняти облiк хеджування тiльки тому, що вона вносить змiни, необхiднi реформою, якщо хеджування вiдповiдає iншим критерiям облiку хеджування; i розкриття iнформацiї - компанiя повинна буде розкрити iнформацiю про новi ризики, що виникають в результатi реформи, i про те, як вона керує переходом на альтернативнi базовi ставки. Поправки вступають в силу для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2021 року або пiсля цiєї дати, дострокове застосування дозволяється 01.01.2021 Поправки до МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - дочiрня органiзацiя, вперше застосовує Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi Вiдповiдно до даної поправки дочiрня органiзацiя, яка вирiшує застосувати пункт D16 (a) МСФЗ 1, має право оцiнювати накопиченi курсовi рiзницi з використанням сум, вiдображених у фiнансовiй звiтностi материнського пiдприємства, виходячи з дати переходу материнського пiдприємства на МСФЗ. Дана поправка також може бути застосована асоцiйованими органiзацiями та спiльними пiдприємствами, якi вирiшують застосовувати пункт D16 (a) МСФЗ 1. Дана поправка набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати. Дана поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. 01.01.2022 Поправка до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" - комiсiйна винагорода пiд час проведення "тесту 10%" в разi припинення визнання фiнансових зобов'язань В поправцi пояснюється, якi суми комiсiйної винагороди органiзацiя враховує при оцiнцi того, чи умови нового або модифiкованого фiнансового зобов'язання iстотно вiдрiзняються вiд умов первiсного фiнансового зобов'язання. До таких сум вiдносяться тiльки тi комiсiйнi винагороди, якi були виплаченi або отриманi мiж певним кредитором i позичальником та комiсiйну винагороду, виплачену або отриману кредитором або позичальником вiд iменi iншої сторони. Органiзацiя повинна застосовувати дану поправку щодо фiнансових зобов'язань, якi були модифiкованi або замiненi на дату початку (або пiсля неї) рiчного звiтного перiоду, в якому органiзацiя вперше застосовує дану поправку. Дана поправка набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати. Очiкується, що дана поправка не буде мати суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї 01.01.2022 Поправка до МСБО 41 "Сiльське господарство" - оподаткування при оцiнцi справедливої вартостi Дана поправка виключає вимогу в пунктi 22 МСБО 41 про те, що органiзацiї не включають до розрахунку грошовi потоки, пов'язанi з оподаткуванням, при оцiнцi справедливої вартостi активiв, що належать до сфери застосування МСБО 41. Органiзацiя повинна застосовувати дану поправку перспективно щодо оцiнки справедливої вартостi на дату початку (або пiсля неї) першого рiчного звiтного перiоду, що починається 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати. Дана поправка не буде мати впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї 01.01.2022 МСФЗ та Iнтерпретацiї, що не набрали чинностi Компанiя не застосовувала наступнi МСФЗ та Iнтерпретацiї до МСФЗ та МСБО, якi були опублiкованi, але не набрали чинностi. Поправки до МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" У сiчнi 2020 року Рада з МСФЗ внесла поправки до МСБО 1 для уточнення питань, пов'язаних з класифiкацiєю зобов'язань на поточнi та непоточнi. Поправки набувають чинностi для перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2023 року або пiзнiше. Поправки застосовуються ретроспективно, дозволяється дострокове застосування. Поправки можуть мати вплив на класифiкацiю зобов'язань у звiтi про фiнансовий стан Компанiї. Поправки до МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи" - "Обтяжливi договори - витрати на виконання договору" В травнi 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСБО 37, в яких роз'яснюється, якi витрати органiзацiя повинна враховувати при оцiнцi того, чи є договiр обтяжливим або збитковим. Поправки передбачають застосування пiдходу, заснованого на "витратах, безпосередньо пов'язаних з договором". Витрати, безпосередньо пов'язанi з договором на надання товарiв або послуг, включають як додатковi витрати на виконання цього договору, так i розподiленi витрати, безпосередньо пов'язанi з виконанням договору. Загальнi i адмiнiстративнi витрати не пов'язанi безпосередньо з договором i, отже, виключаються, окрiм випадкiв, коли вони явно пiдлягають вiдшкодуванню контрагентом за договором. Данi поправки вступають в силу для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Очiкується, що данi поправки не будуть мати iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Нижче наведено перелiк стандартiв та iнтерпретацiй, якi не будуть мати впливу на окрему фiнансову звiтнiсть Компанiї або на застосовнi для неї: МСФЗ 17 "Страховi контракти" - набуває чинностi для звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, при цьому вимагається надавати порiвняльну iнформацiю. Поправки до МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" та МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства" - Продаж або внесок активiв мiж iнвестором та асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством - Рада з МСФЗ вiдклала дату вступу в силу цiєї поправки на невизначений термiн, але дозволяється дострокове застосування перспективно. Поправки до МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу" - "Посилання на Концептуальнi основи" - набувають чинностi для звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати i застосовуються перспективно. Поправки до МСБО 16 - "Основнi засоби" - надходження до початку використання за призначенням - набувають чинностi для звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати i повиннi застосовуватися ретроспективно до тих об'єктiв основних засобiв, якi стали доступними для використання на дату початку (або пiсля неї) самого раннього з представлених в фiнансової звiтностi перiоду, в якому пiдприємство вперше застосовує данi поправки. Реформа базової процентної ставки - Етап 2 - поправки до МСФЗ 9, МСБО 39, МСФЗ 7, МСФЗ 4 i МСФЗ 16 вступають в силу для звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2021 року або пiсля цiєї дати, дострокове застосування дозволяється. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ" (цикл 2018 - 2020 рокiв): Поправки до МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - дочiрня органiзацiя, вперше застосовує Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi - дана поправка набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, допускається застосування до цiєї дати. Поправка до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" - комiсiйна винагорода пiд час проведення "тесту 10%" в разi припинення визнання фiнансових зобов'язань - дана поправка набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати. Поправка до МСБО 41 "Сiльське господарство" - оподаткування при оцiнцi справедливої вартостi - дана поправка застосовується перспективно щодо оцiнки справедливої вартостi на дату початку (або пiсля неї) першого рiчного звiтного перiоду, що починається 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати.

За 2020 рiк реалiзовано молочної продукцiї, товарiв, послуг на суму 3 166 323 тис грн., за 2019 рiк 3 160 485 тис. грн. В порiвняннi з 2019 роком сума реалiзованої продукцiї збiльшилась на 0,2%. За звiтнiй перiод 2020 року пiдприємство було належним чином забезпечено молочною сировиною, пакувальними матерiалами та компонентами, технологiчним обладнанням iншими необхiдними ресурсами необхiдними для безперебiйного виробництва продукцiї. За 2020 рiк виконання плану виробництва можна оцiнити оцiнкою "задовiльно". Процес виробництва продукцiї здiйснюється вiдповiдно до планiв виробництва. В порiвняннi з виробництвом за 2019 рiк виробництво в 2020р становило: - сирково - творожна група - 121%; - цiльномолочна група продукцiї роздiлена на: - кисломолочну групу - 88% ; - групу "Молоко" - 104%; - групу "Сметана" - 118%; - масла - 98% . Найбiльше зниження виробництва в порiвняннi з виробництвом в 2019 року спостерiгається по Кисломолочнiй групi , що вiдбулося через часткову передачу виробництва молочної продукцiї на ТДВ "Баштанський сирзавод". В 2020 роцi введено новi асортиментнi позицiї, а саме: Десерт сирковий, Йогурт густий стакан 280гр, Молоко ультрапастеризоване фасоване в тетра-фiно.

Придбання, продажу або лiквiдацiї, вiдчудження основних активiв за останнi 5 рокiв не було. Планiв щодо значних iнвестицiй або придбань, пов'язаних з господарською дiяльнiстю, Товариство не має. Всi капiтальнi iнвестицiї направленi на модернiзацiю, реконструкцiю, капiтальний ремонт основних засобiв. У 2020 роцi було проведено реконструкцiю цеху для виробництва ложкових йогуртiв.

Товариство станом на 31.12.2020 року має в заставi основнi засоби з вартiстю, згiдно Договору застави - 263 735 тис. грн. пiд кредитну лiнiю АТ "Кредi Агрiколь Банк". Протягом 2020 року товариство не отримувало основнi засоби в результатi об'єднання пiдприємств. В 2020 роцi не здiйснювалась переоцiнка основних засобiв до їх справедливої вартостi. Змiн первiсної вартостi та суми зносу основних засобiв не було. Протягом 2020 року товариство не отримувало основнi засоби за рахунок цiльового фiнансування. Станом на 31 грудня 2020 року товариство не має основних засобiв, отриманих в фiнансову оренду. Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом вiдповiдно до строкiв корисної служби. Для цiлей розрахунку амортизацiї обов'язково визначається лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв. Нарахування амортизацiї на актив починається з мiсяця наступного за мiсяцем придатностi активу до використання i проводиться щомiсячно до дати вибуття активу та припинення його визнання. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї станом на 31.12.2020 рiк становлять 45 689 тис. грн. i представленi основними засобами якi не готовi до експлуатацiї. Станом на 31 грудня 2020 року первiсна вартiсть повнiстю замортизованих об'єктiв, якi ще використовуються, становила 60 453 тис. грн. (31 грудня 2019 року: 31 763 тис. грн.). Станом на 31.12.2020 р. у Товариства наявнi договори оренди земельних дiлянок та транспортних засобiв, якi використовуються в господарськiй дiяльностi. Строки оренди земельних дiлянок складають вiд 5 до 49 рокiв, а строк оренди транспортних засобiв вiд 2 рокiв. У Товариства також наявнi деякi договори оренди з термiном оренди менше 12 мiсяцiв, що має низьку вартiсть. Вiдносно цих договорiв Товариство застосовує звiльнення вiд визнання як орендованi активи, звiльнення передбаченi виключно для короткострокової оренди i оренди активiв з низькою вартiстю. Зобов'язання Товариства за договорами оренди забезпеченi правом власностi орендодавця на орендованi активи. Як правило, Товариство має права передавати або здавати орендованi активи в суборенду i по деяких договорах Товариство зобов'язане пiдтримувати орендованi активи в належному станi. Структура балансової вартостi визнаних орендованих активах, наведена у примiтках до фiнансової звiтностi.

В 2020 роцi молочна галузь України, як i iншi галузi української економiки, суттєво постраждали внаслiдок полiтичної нестабiльностi та падiння економiки. Перспективи галузi багато в чому залежатимуть вiд того, наскiльки реально сьогоднi можна вибудувати партнерськi вiдносини мiж усiма учасниками ринку, що дозволить через механiзм еквiвалентного цiноутворення створити необхiднi економiчнi умови для збiльшення поголiв'я молочних корiв за рахунок власного вiдтворення стада та закупiвлi племiнних телиць, нетелей та корiв, а також зростання обсягiв виробництва молока завдяки збiльшенню продуктивностi дiйного стада. Неузгоджена цiнова полiтика основних учасникiв на ринку, яка суттєво знижує прибутковiсть та мотивацiю до розвитку молочного скотарства, повiльне формування системи збуту продукцiї i недостатня кiлькiсть обслуговуючих кооперативiв, а також складна демографiчна ситуацiя у сiльськiй мiсцевостi, де середнiй вiк мешканцiв вже давно сягнув позначку понад 55 рокiв при вiдсутностi будь-яких перспектив вирiшення проблеми вiдсутностi нових робочих мiсць для молодi негативно впливає на розвиток молочно переробної галузi. Подальший економiчний розвиток України значною мiрою залежить вiд ефективностi економiчних, фiнансових та монетарних заходiв, якi вживаються Урядом, а також вiд змiн у податковiй, юридичнiй, регулятивнiй та полiтичнiй сферах. Керiвництво не може передбачити всi тенденцiї, якi можуть впливати на молочну галузь, а також те, який вплив (за наявностi такого) вони можуть мати на майбутнiй фiнансовий стан Товариства. Керiвництво впевнене, що воно вживає всiх необхiдних заходiв для забезпечення стабiльної дiяльностi та розвитку Товариства.

Товариство у своїй дiяльностi робить акцент на використаннi власних обiгових коштiв. Робочого капiталу достатньо. Оцiнка покращення шляхiв лiквiдностi фахiвцями емiтента не проводилась.

На кiнець звiтного перiоду Товариство не має укладених, але ще не виконаних договорiв (контрактiв).

Перспективи розвитку Товариства на 2021 рiк спрямованi на вирiшення таких питань, як покращення санiтарного стану пiдприємства, впровадження бiльш глибокої обробки сировини, економiя енергоресурсiв. Завдання керiвного складу Товариства - пiдвищення трудової дисциплiни, вiдповiдальностi персоналу за результати роботи, вирiшення питань подальшої гармонiзацiї виробничих процесiв, що дасть змогу не тiльки покращити роботу в планi збереження ресурсiв, а й надасть серйознi перспективи покращення якостi продукцiї. Це стосується не тiльки якостi молока, яке заготовлюється, а й можливостi його обробки та збереження на Товариствi. Головнi завдання перспективного розвитку дiяльностi Компанiї: 1. Розширення асортименту iнновацiйних функцiональних продуктiв харчування з пробiотиками та пiдвищеним вмiстом бiлку на основi технiчної бази пiдприємства з застосуванням сучасних технологiй ультрафiльтрацiї та ультрапастеризацiї, що значно посилить конкурентнi позицiй на високомаржинальних ринках продуктiв з високою доданою вартiстю та дасть можливiсть на рiвних конкурувати не лише з українськими виробниками, а й транснацiональними компанiями, що працюють на нашому ринку. 2. Збiльшення обсягiв продажiв за рахунок впровадження виваженої та економiчно обгрунтованої цiнової полiтики, проведення маркетингових активностей в медiа (телебачення, соцiальнi мережi) та пiдтримка лояльностi споживачiв регулярними цiновим акцiями, особливо на соцiально значущi категорiї продуктiв харчування. 3. Освоєння нових ринкових сегментiв, зокрема, перспективного ринку молока з тривалими термiнами придатностi в пакуваннi Тетра Пак, змiна рецептур йогуртiв та наповнення їх додатковими функцiональними добавками (натуральнi фруктово-ягiднi наповнювачi, пробiотики, вiтамiннi комплекси), розширення присутностi в категорiї HоReCa з ультрапастеризованим молоком, кисломолочним сиром великих форматiв пакування, блочних сирiв паста-фiлата для пiцерiй. 4. Залучення до активної спiвпрацi регiональнi мережi та розширення спiвпрацi в захiдних регiонах з нацiональними мережами супермаркетiв, що надасть можливiсть потенцiйним покупцям здiйснити свiй намiр з придбання наших традицiйних та нових продуктiв та збiльшить питому вагу продажiв на ринку. В 2021 роцi всi капiтальнi iнвестицiї будуть направленi на модернiзацiю, реконструкцiю, капiтальний ремонт основних засобiв.

Товариство постiйно вивчає передовi технологiї в галузi виробництва молочної продукцiї, аналiзує ринковi тренди, смаки споживачiв, стан та перспективи розвитку ринкiв молочних продуктiв харчування. Товариством проводиться сукупнiсть науково-технiчних, технологiчних i органiзацiйних змiн. Важливо, що впроваджений об'єкт змiн має приносити прибуток, а також те, що новi науково-технiчнi, технологiчнi i органiзацiйнi змiни необхiднi для уникнення технологiчного вiдставання, успiшного просування продукцiї на ринках, пiдтримки конкурентоздатностi. Товариство розробляють новi види продукцiї, постiйно оновлюють смаки продукцiї, змiнюють та вдосконалюють рецептури своєї продукцiя, згiдно з вподобаннями споживачiв.

Iнша iнформацiя, яка може бути iстотною для оцiнки iнвестором фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента, вiдсутня. Наведена в звiтi iнформацiя є достатньою для оцiнки фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента.