Провадження № 3/760/4498/21
в справі 760/9451/21
28 травня 2021 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 11.12.2003 АНД РО ДГУ УМВС України в Дніпропетровську, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ЛІТЕНСВІН» (ЄДРПОУ 42681470), ідентифікаційний код 3189508050, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -
14 квітня 2021 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 , за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.
Відповідно до протоколу № 0340/10000/21 про порушення митних правил від 03.03.21, встановлено, що 10.07.2019, в зоні діяльності Одеської митниці ДФС
(п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») із території Туреччини через митний кордон України у контейнері № SVWU8128738 на адресу ТОВ «ЛІТЕНСВІН» (ЄДРПОУ 42681470) переміщено товари - «труби, шланги, фітинги, клапани, фільтри, вентилі», у кількості - 1022 місць, загальною вагою брутто - 18140 кг.
Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: попередньої митної декларації від 10.07.2019 № UA125110/2019/450854, коносаменту № GCL/MRD/ODS/190387, інвойсу від 20.06.2019 № 2006, із зазначенням вартості товару - 34 864,01 доларів США (USD).
Після прибуття контейнера № SVWU8128738 в зону діяльності Київської митниці ДФС, товари - «труби, шланги, фітинги, клапани, фільтри, вентилі», були заявлені декларантом ТОВ «ЛІТЕНСВІН» ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 11.07.2019 № UA125110 /2019/ 412924, оформлений та випущений у вільний обіг.
Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 10.04.2019 № AE2019/4/10UA, укладений між продавцем - компанією «ZEOLITE HOLDING LIMITED» (423,Al.Wasl Area, Dubai, UAE) та покупцем - компанією ТОВ «ЛІТЕНСВІН» (ЄДРПОУ 42681470) в особі керівника ОСОБА_1 , коносамент № GCL/MRD/ODS/190387, інвойс від 20.06.2019 № 2006, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.
Листом Департаменту митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 04.02.2020 № 15/27-04/7.8/94 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки.
Митні органи Турецької Республіки надали завірену копію експортної митної декларації від 27.06.2019 № 19343100ЕХ154650, фактури до неї від 25.06.2019 № FRT2019000010302, які стосується експорту вищевказаного товару із території Турецької Республіки в Україну.
Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 27.06.2019
№ 19343100ЕХ154650, компанією «FIRAT PLASTIK KAUCUK SANAYI VE TICARET A. S.» (TURKOBA MAH. FIRAT PLASTIK BUYUKCEMECE - ISTANBUL/ TURKEY) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії «LUXURY CAPITAL COMPANY LTD»
(м. Київ, вул. Куренівська 14Б, Україна) - гр. 8 «Одержувач», в контейнері
№ SVWU8128738 із території Туреччини в Україну експортувала товар - «труби, шланги, фітинги, клапани, фільтри, вентилі», у кількості - 1022 місць, загальною вагою брутто - 18140 кг, на умовах поставки EXW (ISTANBUL).
Згідно графи 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» вказаної експортної митної декларації зазначено фактурну вартість цього товару, яка становить - 45 447,78 доларів США (USD). Отже, митним органам Турецької Республіки вказаний вантаж задекларовано із вартістю - 45 447,78 доларів США (USD).
Також, вказана вартість в сумі - 45 447,78 доларів США (USD) зазначена й в інвойсі до неї від 25.06.2019 № FRT 2019000010302.
При цьому, вказаний товар - «труби, шланги, фітинги, клапани, фільтри, вентилі», експорт якого здійснено із Туреччини в Україну у контейнері № SVWU8128738, у кількості - 1022 місць, загальною вагою брутто - 18 140 кг, за експортною митною декларацією Турецької Республіки від 27.06.2019 № 19343100ЕХ154650, фактурою від 25.06.2019 №FRT2019000010302 за загальним найменуванням, кількістю місць, вагою брутто, відповідає товару, який переміщено через митний кордон України в контейнері № SVWU8128738 та митне оформлення якого було здійснено в Київській митниці ДФС ТОВ «ЛІТЕНСВІН» за митною декларацією від 11.07.2019 № UA125110/2019/412924.
Однак, встановлено розбіжності щодо фактурної вартості зазначеного товару та одержувача.
Так, згідно графі 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» експортної митної декларації від 27.06.2019 № 19343100ЕХ154650, фактури від 25.06.2019 № FRT 2019000010302 до неї, вартість товару, відправленого на умовах поставки EXW (ISTANBUL), становить - 45 447,78 доларів США (USD), а згідно інвойсу від 20.06.2019 № 2006, виставленого вже компанією «ZEOLITE HOLDING LIMITED» (ОАЕ) до українського підприємства ТОВ «ЛІТЕНСВІН», на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон України та на підставі якого було здійснено митне оформлення товару у Київській митниці ДФС за митною декларацією від 11.07.2019 № UA125110/2019/412924 на умовах поставки CРТ Одеса, вартість цього ж товару вже становить - 34 864,01 доларів США (USD).
Під час провадження у справі про порушення митних правил встановлено, що при поданні митної декларації типу ІМ/40/ДЕ від 11.07.2019 № UA125110/2019/412924 серед товаросупровідних документів ОСОБА_1 , подано копію експортної декларації Туреччини № 31802100ЕХ822851(а.с.24-27), в графі 22 якої вказано загальну вартість товару 34864,01 доларів США, що не відповідає даним експортної митної декларації від 27.06.2019 №19343100ЕХ154650(а.с.38-41) на той самий товар, що була надана митними органами Туреччини, де вказано вартість товару - 45 447,78 доларів США.
Крім того, митними органами Туреччини надано сертифікат про походження товару від 27.06.2019 № 0905027, виданий торговельною палатою м. Стамбул Туреччина, в графі 10 якого є посилання на інвойс від 25.06.2019 №FRT2019000010302, який став підставою для експортування товарів до України(а.с.57-58).
В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів митний орган прийшов до висновку, що переміщений товар - «труби, шланги, фітинги, клапани, фільтри, вентилі», у кількості - 1022 місць, загальною вагою брутто - 18140 кг, фактурною вартістю - 45 447,78 доларів США (USD) (вказаною в експортній митній декларації від 27.06.2019 № 19343100ЕХ154650 та фактури до неї від 25.06.2019 № FRT 2019000010302, на підставі яких було здійснено експорт товарів із території Туреччини до України), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (10.07.2019) складає - 1 158 426,55 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.
Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.
Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що громадянин ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0340/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.
Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про місце і час розгляду справи був повідомлений.
Заслухавши пояснення представників митного органу, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.
Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Протокол про порушення митних правил № 0340/10000/21 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ЛІТЕНСВІН».
Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.
З матеріалів справи вбачається, що 10.07.2019, в зоні діяльності Одеської митниці ДФС
(п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») із території Туреччини через митний кордон України у контейнері № SVWU8128738 на адресу ТОВ «ЛІТЕНСВІН» (ЄДРПОУ 42681470) переміщено товари - «труби, шланги, фітинги, клапани, фільтри, вентилі», у кількості - 1022 місць, загальною вагою брутто - 18140 кг.
Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: попередньої митної декларації від 10.07.2019 № UA125110/2019/450854, коносаменту № GCL/MRD/ODS/190387, інвойсу від 20.06.2019 № 2006, із зазначенням вартості товару - 34 864,01 доларів США (USD).
Проте згідно з копією експортної митної декларації, яка надійшла від митних органів Республіки Туреччини 27.06.2019 № 19343100ЕХ154650, компанією «FIRAT PLASTIK KAUCUK SANAYI VE TICARET A. S.» (TURKOBA MAH. FIRAT PLASTIK BUYUKCEMECE - ISTANBUL/ TURKEY) - гр. 2 «Відправник», на адресу: компанії «LUXURY CAPITAL COMPANY LTD» (м. Київ, вул. Куренівська 14Б, Україна) - гр. 8 «Одержувач», в контейнері № SVWU8128738 із території Туреччини в Україну експортувала товар - «труби, шланги, фітинги, клапани, фільтри, вентилі», у кількості - 1022 місць, загальною вагою брутто - 18140 кг, на умовах поставки EXW (ISTANBUL). Із зазначенням фактурної вартості цього товару - 45 447,78 доларів США (USD), а отже вони не мають відношення до партії товару, яка поставляється на адресу ТОВ «ЛІТЕНСВІН»
Зазначені документи стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені двом різним юридичним особам - одержувачам (покупцям) товару, що не пов'язані між собою, а також відмінними є й умови поставки товарів та їх вартість.
Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.
У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що громадянину ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.
В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що громадянин ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.
За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України
Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.
З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.
Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,
Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.
Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.
Суддя: