Справа № 761/28107/20
Провадження № 1-кс/761/17525/2020
24 вересня 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2
за участі: представника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за № 62020100000000744 від 09.04.2020, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старший слідчий з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62020100000000744 від 09.04.2020, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивовано тим, що невстановлені службові особи правоохоронних та контролюючих органів, зловживаючи службовим становищем, упродовж 2019-2020 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, шляхом створення умов для реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, чим забезпечили безпосереднє функціонування «конвертаційного центру» на території м. Києва, Київської та Кіровоградської областей, до складу якого увійшла низка суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та інші.
В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені службові особи правоохоронних та контролюючих органів, зловживаючи службовим становищем, упродовж 2019-2020 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, шляхом створення умов для реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, чим забезпечили безпосереднє функціонування «конвертаційного центру» на території м. Києва, Київської та Кіровоградської областей, до складу якого увійшла низка суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та інші.
В ході проведення слідчих (розшукових) дій в рамках досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що зазначені суб'єкти господарювання зареєстровані на підставних осіб, не мають основних та транспортних засобів, достатньої кількості кваліфікованого персоналу для проведення фінансово-господарської діяльності у задекларованих обсягах, особи які числяться на підприємствах працівниками ніколи на них не працювали, а також використовують спільні IP-адреси для подачі податкової звітності, що свідчить про фактичне керування такими підприємствами організаторами «конвертаційного центру».
Так, аналізом інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що невстановлені слідством особи, у податковій звітності задекларували реалізацію товаро-матеріальних цінностей відмінних від придбання, що свідчить про внесення неправдивих відомостей до податкової звітності, з метою формування схемного податкового кредиту з ПДВ.
В подальшому, використовуючи реквізити зазначених суб'єктів господарювання, шляхом документального оформлення безтоварних операцій та безпідставної реєстрації податкових накладних у ЄРПН, надають послуги підприємствам реального сектору економіки по схемному формуванню податкового кредиту з ПДВ, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) сума наданих послуг 11 млн. грн., у тому числі ПДВ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), сума сформованого податкового кредиту 31 млн. грн., у тому числі ПДВ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), сума сформованого податкового кредиту 26 млн. грн., у тому числі ПДВ; КП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) - сума сформованого податкового кредиту 6 млн. грн., у тому числі ПДВ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) - сума сформованого податкового кредиту 14 млн. грн., у тому числі ПДВ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) - сума сформованого податкового кредиту 60 млн. грн., у тому числі ПДВ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) - сума сформованого податкового кредиту 83 млн. грн., у тому числі ПДВ.
Враховуючи викладене, у органна досудового розслідування є обґрунтовані підстави вважати, що невстановлені слідством особи, у період 2019 - 2020 років, використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та інші, шляхом документального оформлення безтоварних операцій та реєстрації податкових накладних в ЄРПН надали та надають на даний час підприємствам реального сектору економіки послуги по формуванню схемного податкового кредиту з ПДВ, що призводить до фактичного ненадходження податків до бюджету в особливо великих розмірах.
Відповідно до висновку спеціаліст-бухгалтера від 19.03.2019 за результатом дослідження питань щодо аналізу фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання та можливості донарахування податку на додану вартість, встановлено, що посадові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) в період з 01.01.2019 по 31.01.2020 р.р. мало взаємовідносини з підприємством транзитно-конвертаційної спрямованості, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) які, в свою чергу мали взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
Тобто, фінансово-господарські операції між КП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на загальну суму коштів що підлягає оплаті 40 695 379,20 грн., в т.ч. ПДВ 20% - 6 782 563,20 грн., ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на загальну суму коштів що підлягає оплаті 85 272 666,47 грн., в т.ч. ПДВ 20% - 14 212 111,08 грн., з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а також операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на загальну суму коштів 365 593 890,00 грн., в т.ч. ПДВ 20% - 60 932 315,00 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на загальну суму 503 811 558 грн., в т.ч. ПДВ 20% - 83 968 593 грн., з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) в період з 01.01.2019 по 31.01.2020 р.р. є безтоварними, та товари або послуги не призначені для використання в господарській діяльності платників податку на додану вартість, а саме: КП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».
Вказана злочинна схема забезпечувала незаконне отримання прибутку та виведення грошових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, ухиляючись від сплати податків, що призвело до привласнення державних коштів у великому розмірі з метою подальшої легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.
Також, в ході розслідування кримінального провадження, а також згідно податкової звітності (АІС «податковий блок») встановлено, що послугами щодо документального оформлення «псевдогосподарських» операцій та подальшого незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ на підставі проведення безтоварних операцій із використанням підроблених документів первинного бухгалтерського та податкового обліків, що призвело до незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та заниження податку на прибуток підприємств, з метою ухилення від сплати податків, користувалися службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
У зв'язку з чим, на даний час, в ході досудового розслідування, виникла процесуальна необхідність в отриманні оригіналів первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Вказані документи необхідні для проведення позапланової документальної перевірки, з метою визначення обсягу завданих державному бюджету України збитків та недопущення незаконного відшкодування ПДВ, проведення судових експертиз (економічну, почеркознавчу).
Під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження відповідно до ст. 93 КПК України, 27.04.2020 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) направлено запит про витребування документів. Однак, листом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) від 08.05.2020 відмовлено слідчому в наданні відповідних документів.
У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з'явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином, причини неявки до суду слідчому судді не повідомив.
Представник ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ОСОБА_5 заперечував, щодо задоволення клопотання у повному обсязі.
Вивчивши матеріали клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч.1 ст. 93 КПК України, збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.
Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом (ч. 2 ст. 93 КПК України).
Згідно вимог ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу зазначаються серед іншого значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні (ч. 4 ст. 132 КПК України).
У відповідності з вимогами ч.ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Так, у поданому до суду клопотанні слідчим не зазначено, які саме обставини будуть доводитись у кримінальному провадженні, що позбавляє можливості слідчого суддю дійти обґрунтованого висновку, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відтак, слідчий суддя прийшов до висновку, що в силу положень ч. 5 ст. 163 КПК України, вищенаведені обставини є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 22, 91-93, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за № 62020100000000744 від 09.04.2020, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,- відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя