Справа № 344/14168/21
Провадження № 1-кс/344/5539/21
09 вересня 2021 року м. Івано-Франківськ
Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника управління - начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Івано-Франківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено з начальником відділу обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №32021090000000024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.5 ст.191 КК України, -
Заступник начальника управління - начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Івано-Франківській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021090000000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.04.2021 року за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, а також заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах на суму 5 942 309 грн.
Досудовим розслідуванням кримінального провадження установлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ході проведення упродовж 2018-2021 років фінансово-господарських операцій з придбання (заготівлі) великої рогатої худоби (далі - ВРХ) у тому числі від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також подальшої реалізації і експорту м'яса, умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах на загальну суму 3 169 180 грн.
В той же час установлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) впродовж 2018-2021 років шляхом зловживання службовим становищем заволоділи бюджетними коштами в особливо великих розмірах на суму 5 942 309 грн., в результаті безпідставного заявлення до бюджетного відшкодування податку на додану вартість за наслідками проведення безтоварних операцій із ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ПП - ФІРМА " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ".
Так встановлено, що з метою мінімізації сплати у бюджет податків службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " оформлено ряд безтоварних операцій із нібито придбання у вищевказаних суб'єктів господарювання м'яса яловичого на суму понад 18 мільйонів гривень, хоча придбання вказаного товару на таку суму описаними товариствами не здійснювалося.
Також установлено, що упродовж 2018-2021 років службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснювалося бюджетне відшкодування податку на додану вартість за наслідками проведення господарських операцій із вищевказаними товариствами.
В той же час слідством встановлено, що придбання службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " м'яса яловичого документально оформлено від ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке нібито придбало його у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
На даний час, з метою підтвердження або спростування факту підписання службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) первинних фінансово-господарських документів щодо проведення взаєморозрахунків із ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та підписання останніми первинних фінансово-господарських документів щодо проведення взаєморозрахунків між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " виникла необхідність у призначенні експертного дослідження по даному кримінальному провадженню, що послужить з'ясування всіх обставин кримінального провадження, встановлення фактів, що підлягають доказуванню в ході провадження, а також прийняття законного і обґрунтованого рішення та досягнення завдань даного кримінального провадження.
У ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " наявні документи, в яких знаходяться вільні взірці підпису службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (теперішня назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 "), що надасть можливість експерту повно, всебічно та об'єктивно провести судово-почеркознавчу експертизу у кримінальному провадженні.
У зв'язку із вказаним є підстави для отримання тимчасового доступу до документів, які знаходять у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", що забезпечить повне та неупереджене досудове розслідування.
В інший спосіб отримати документи, які мають значення для кримінального провадження, на даний час неможливо.
Заступник начальника управління - начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Івано-Франківській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , подав заяву, за змістом якої просив розгляд клопотання проводити без його участі, просив клопотання задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з'явився, про дату та час судового засідання повідомлений належним чином.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних(розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.
Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів., а згідно з ч. 7 цієї статі слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів.
Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_1 та стосуються отримання службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (теперішня назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ") ключів електронного цифрового підпису з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх належним чином засвідчених копій за період з 01.01.2018 по 10.09.2021, а саме:
- заповнених карток юридичної особи;
- документів про державну реєстрацію юридичної особи (свідоцтво, виписка, витяг з держреєстру) із печаткою та підписом керівника;
- наказів або протоколів зборів із рішеннями про призначення на посади керівників, статуту товариства (у разі отримання ключа керівником);
- трудових договорів або наказів про прийняття на роботу (для бухгалтера чи іншого працівника);
- завірені копії паспортів та РНОКПП власників ключів ЕЦП;
- у разі отримання ключів ЕЦП не самим власником, а довіреною особою, довіреностей від заявників;
- сертифікатів ключів електронного цифрового підпису отриманих службовими особами чи представниками підписів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (теперішня назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ");
- договорів про визнання електронних документів дійсними;
- інших наявних документів, які подавалися службовими особами чи представниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ВК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (теперішня назва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ") з метою отримання ЕЦП.
Роз'яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 08 листопада 2021 року включно та оскарженню не підлягає.
Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.
Слідчий суддя ОСОБА_1