Справа №295/11439/21
1-кс/295/5463/21
Іменем України
03.09.2021 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №62021240020000157 старшим слідчим другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Житомирі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старший слідчий другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Житомирі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що другим слідчим відділом (з дислокацією у м. Житомирі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №62021240020000157 від 05.08.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Нагляд за додержанням законів під час досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням здійснюється Житомирською обласною прокуратурою.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 17.03.2017 на митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано митну декларацію UA101070/2017/001655 щодо оформлення в режимі «ІМ 40» бувшого у використанні вантажного транспортного засобу марки DAF, моделі AS105XF (2012 р.в., номер шасі НОМЕР_1 , з робочим об'ємом циліндрів 12902 см.куб.), із заявленою до митного оформлення вартістю 319182,57 грн. ІНФОРМАЦІЯ_2 (Great Britain), а отримувачем вказаний ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Житомир). За результатами митного оформлення до Державного бюджету України сплачено акцизний податок 12320,68 грн., ПДВ - 72684,30 грн.
Разом з цим, як слідує зі змісту клопотання, відповідно до наданих офіційним дилером DAF в Україні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відомостей, транспортний засіб з номером шасі НОМЕР_1 виготовлено у 2008 році (дата першої реєстрації 30.09.2008), а отже строк експлуатації транспортного засобу на момент його ввезення на митну територію України складав понад 8 років.
Згідно з пп. 215.3.52, п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України специфічна ставка акцизного податку на моторні транспортні засоби для перевезення вантажів складає:
- 0,02 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна транспортних засобів, які класифіковані за кодом 8704 21 99 00 УКТ ЗЕД;
- 0,026 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна транспортних засобів, які класифіковані за кодом 8704 22 99 00 УКТ ЗЕД;
- 0,033 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна транспортних засобів, які класифіковані за кодом 8704 23 99 00 УКТ ЗЕД.
Ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704 згідно з УКД ЗЕД застосовуються для автомобілів , що використовуються з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40, для автомобілів, що використовуються понад 8 років, - з коефіцієнтом 50.
Таким чином, за словами слідчого, службова особа митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_1 під час здійснення митного оформлення в режимі «ІМ40» транспортного засобу марки DAF, моделі AS105XF (номер шасі НОМЕР_1 ), всупереч вимогам ст. 53, 55 Митного кодексу України, наказу ДФС України від 11.09.2015 № 689 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України», зловживаючи службовим становищем, діючи умисно в інтересах імпортера, не здійснила належну перевірку наданих для митного оформлення документів, не забезпечила належне проведення митних формальностей, чим занизила податкові зобов'язання при митному оформленні вказаного транспортного засобу на суму 724 тис. грн., чим завдала збитки державі.
При цьому, згідно інформації УСБУ в Житомирській області митна декларація UA101070/2017/001655 та інші товарно-супровідні документи щодо оформлення в режимі «ІМ 40» бувшого у використанні вантажного транспортного засобу марки DAF, моделі AS105XF (2012 р.в., номер шасі НОМЕР_1 , з робочим об'ємом циліндрів 12902 см.куб.), знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) в електронному вигляді в автоматизованій системі митного оформлення АСМО «Інспектор».
Слідчий зазначає, що на даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до АСМО «Інспектор» з метою отримання інформації щодо здійснення митних формальностей та перевірки митної декларації щодо проведення митного оформлення транспортного засобу марки DAF, моделі AS105XF (2012 р.в., номер шасі НОМЕР_1 ), з моменту її надходження до системи та кінцевого розгляду, а також встановлення службової особи митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_1 », якою здійснювались митні формальності та опрацювання вказаної митної декларації, та алгоритму її дій при спрацюванні ризиків системи під час здійснення митних формальностей.
Старший слідчий другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Житомирі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, просив розгляд клопотання проводити без його участі.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З огляду на викладене, а також доведення слідчим наявності достатніх підстав вважати, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають речі чи документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати слідчим групи слідчих другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Житомирі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до інформації в електронному вигляді щодо опрацювання митної декларації UA101070/2017/001655 з приводу здійснення митного оформлення транспортного засобу марки DAF, моделі AS105XF (2012 р.в., номер шасі НОМЕР_1 ), а також відомостей щодо внесення змін до відповідних ЕМД з моменту їх надходження до системи та кінцевого розгляду, а також відомостей відносно службової особи митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_1 », якою здійснювались митні формальності та опрацювання вказаної митної декларації, та алгоритм її дій при спрацюванні ризиків системи під час здійснення митних формальностей, яка знаходиться в електронному вигляді в АСМО «Інспектор», та перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Встановити строк дії ухвали до 03.11.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1