СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/7255/21
ун. № 759/19978/21
02 вересня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення у кримінальному провадженні №32020100110000064 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.11.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-1, ч.3 cт.212 КК України,
02.09.2021 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення у кримінальному провадженні №32020100110000064.
Клопотання обґрунтоване наступним.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), здійснює фінансово-господарську діяльність пов'язану з оптовою торгівлею тютюновими виробами, а саме придбанням оптових партій тютюнових виробів у ряду виробників та дистриб'юторів, а саме: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
У подальшому, частина придбаних тютюнових виробів реалізовуються за готівкові кошти оптовими партіями фізичним особам-підприємцям та іншим СГД, які здійснюють свою діяльності з реалізації сигарет, не обліковуючи при цьому проведення даних операцій в податковій звітності, чим здійснили умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Проведеними оглядом інформаційно-аналітичних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що у податковій та бухгалтерській звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображає реалізацію сигарет в адресу взаємопов'язаних транзитних підприємств, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_11 ) та інших, у яких відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності протягом у період суми амортизаційних відрахувань відсутні. На зазначених підприємствах доходи отримують лише директори підприємств, які не мають жодного фактичного відношення до фінансово-господарської діяльності підприємств, наймані працівники відсутні. Зазначені вище підприємства за податковими адресами не знаходяться. Податкова звітність до податкових органів надавалась виключно в електронному вигляді, з використанням однакових IP-адрес, які знаходяться за межами України.
Подальшим аналізом встановлено, що перелічені вище ризикові суб'єкти господарювання у податковій та бухгалтерській звітності відображають реалізацію товарно-матеріальних цінностей, придбання яких не здійснювали, тобто здійснюються підміну номенклатури товару («пересорт»), що може свідчити про безтоварність проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » фінансово-господарських операцій з переліченими вище ризиковими суб'єктами господарювання.
Поряд з цим, проведеним оглядом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_11 ) встановлено відсутність у податковій та бухгалтерській звітності інформації щодо придбання послуг з транспортування придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » тютюнових виробів, відсутні власні та/або орендовані транспортні засоби, що також свідчить про безтоварність фінансово-господарських операцій.
Крім того, у вищевказаних «ризикових» підприємств наявні ліцензовані складські приміщення, які внесені до Єдиного державного реєстру місць зберігання для зберігання придбаних тютюнових виробів, однак у податковій звітності відсутні власні та або орендовані приміщення, в яких нібито зберігаються товарно-матеріальні цінності. Вказане свідчить про внесенні інформації щодо наявного ліцензованого місця зберігання тютюнових виробів виключно з метою створення видимості реальної фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з купівлею-продажем тютюнових виробів.
Враховуючи зазначене, є достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період з 01.01.2020 по теперішній час, при здійсненні продажу сигарет, проводять операції за принципом «зустрічного потоку» (реалізації «чорної» готівки утвореної внаслідок продажу товарно-матеріальних цінностей без касового обліку фізичним особам) та формування «схемного» податкового кредиту з ПДВ (за рахунок накопичення ліміту сум ПДВ) в адресу транзитних підприємств у тому числі , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_11 ) за відповідний відсоток (3-5% від загальної суми сформованого податкового кредиту з ПДВ, що становить винагороду службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »).
У подальшому досудовим слідством встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ) для проведення фінансово-господарських операцій використовують розрахункові рахунки відкриті в наступних банківських установах:
1.АТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (МФО НОМЕР_12 ):
- НОМЕР_13 ;
- НОМЕР_14 ;
2.АБ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (МФО НОМЕР_15 ):
- НОМЕР_16 ;
3.АТ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (МФО НОМЕР_17 ):
- НОМЕР_18 ;
Так, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання, рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ) з моменту відкриття рахунку по час проведення даного тимчасового доступу.
Відомості, які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, рух грошових коштів по рахункам вищевказаних підприємств, відкритих у зазначеній банківській установі, можуть бути доказами у кримінальному провадженні та інформація, яка на них міститься свідчить про фактичне надходження та списання коштів, перерахованих суб'єктами господарської діяльності, що використовувались невстановленими слідством особами з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ).
Одержати в інший спосіб відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), які є клієнтами в банківській установі.
Копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), що містять банківську таємницю та знаходяться в зазначеній банківській установі необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахункам вказаної юридичної особи відкритих у банківській установі, а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них.
Таким чином, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), що знаходяться в банківській установі шляхом їх вилучення.
У судове засідання слідчий не з'явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, що не перешкоджає розгляду справи.
На підставі ч.4 ст. 107 КПК України судове засідання проводилось без технічної фіксації.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.
Клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (МФО НОМЕР_19 ), АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (МФО НОМЕР_20 ), АБ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (МФО НОМЕР_15 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (МФО НОМЕР_21 ), ПуАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (МФО НОМЕР_22 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (МФО НОМЕР_17 ), АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (МФО НОМЕР_23 ), що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься у витребуванній інформації і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за її допомогою. У зв”язку із чим вбачається достатність підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення у кримінальному провадженні №32020100110000064 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.11.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205-1, ч.3 cт.212 КК України, задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32020100110000064, в тому числі: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 іншим слідчим слідчої групи та/або іншій уповноваженій особі за дорученням слідчого, в тому числі оперативним співробітникам, зокрема: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що містять банківську таємницю з можливістю вилучення оригіналів банківської справи, копій виписок руху коштів в електронному вигляді (за можливості в форматі EXEL), які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (МФО НОМЕР_19 ), АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (МФО НОМЕР_20 ), АБ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (МФО НОМЕР_15 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (МФО НОМЕР_21 ), ПуАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (МФО НОМЕР_22 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (МФО НОМЕР_17 ), АТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (МФО НОМЕР_23 ) та які містять банківську таємницю, щодо відкриття, функціонування, руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), а саме:
АТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (МФО НОМЕР_12 ): НОМЕР_13 ; НОМЕР_14 ;
АБ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (МФО НОМЕР_15 ): НОМЕР_16 ;
АТ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (МФО НОМЕР_17 ): НОМЕР_18 ;
Із вказівкою часу операції, призначення кожного платежу, назв та номерів рахунків контрагентів, з виведенням щоденних залишків по рахунках за період з моменту відкриття по час проведення тимчасового доступу.
Відомостей щодо юридичних осіб, які використовували такі ж самі ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо ІР-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документа);
У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів та надати належним чином завірені копії протоколів та опису вилучених речей та документів, що підтверджують їх вилучення, що знаходяться у банківській установі.
Строк дії ухвали - два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1