Єдиний унікальний номер 725/3721/21
Номер провадження 3/725/3179/21
03.09.2021 року Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Піхало Н. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу про порушення митних правил, яка надiйшла вiд Буковинської митницi Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України громадянина Туреччини ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого директором фірми «SARAN IC VE DIS. GIDA SAN. LTD. STI» (SANAYI MAH. KUSGETHALICILAR sit. SOK: 602669, no: 18 GAZIANTEP/TURKEY), -
16.08.2021 року на адресу Першотравневого районного суду м. Чернівці з Буковинської митниці Держмитслужби надійшла справа про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України громадянина Туреччини ОСОБА_1 .
Як убачається з протоколу про порушення митних правил, 07.05.2021 року о 20 год. 22 хв. на територію п/п «Порубне-Сірет» Буковинської митниці Держмитслужби в'їхав вантажний автомобіль марки «РЕНО» державний номер НОМЕР_1 з напівпричепом марки «FRUEHAUF» державний номер НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_2 , паспорт НОМЕР_3 , який слідував з Туреччини до України в службових справах.
Для здійснення митних формальностей представник фірми перевізника, водій транспортного засобу громадянин України ОСОБА_3 , серед інших, подав наступні документи: CMR №00555 від 05.05.2021 року, інвойс SAR2021000000025 від 21.04.2021 року згідно яких у транспортному засобі, серед збірного вантажу, переміщується товар «цукерки MYCOFFEE CANDY, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 », в асортименті всього 300 вантажних місць (картонних коробок), вагою 1980 кілограм, вартістю 1170 доларів США.
Відправник/продавець товару фірма «SARAN ІС VE DIS. TIC. GIDA SAN.LTD. STІ.» (SANAYI МАН. KUSGETHALICILAR sit. SOK: 60266, no: 18 GAZIANTEP/TURKEY) отримувач: TOB «ФЛАЙФІКС» (код ЄДРПОУ-42695499, 01010, м.Київ вул. Пирогова, 1/35, офіс 9).
Під час перевірки інформації, яка міститься в програмно інформаційному комплексі Держмитслужби (ЄАІС) встановлено, що вищевказаний товар очікує ТОВ «ФЛАЙФІКС» (код ЄДРПОУ - 42695499) - повідомлення про намір ввезення (попередня декларація) типу ІМ ЕЕ №UA100060/2021/449061 від 07.05.2021 року («цукерки, 300 коробок, вагою 1980 кілограм, вартістю 1170 доларів США).
Під час здійснення митних формальностей було прийнято рішення про проведення повного митного огляду товару «цукерки MYCOFFEE CANDY, MYFRUIT CANDU, MYMILK CANDY», в асортименті всього 300 вантажних місця (картонних коробок), вагою 1980 кілограм, який знаходиться у вантажному приміщенні транспортного засобу з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 та переміщується відповідно до - CMR №00555 від 05.05.2021 року, інвойс SAR2021000000025 від 21.04.2021 року, Packing list від 21.04.2021 року. За результатами проведеного огляду встановлено, що наявний товар відповідає відомостям зазначеним у ТСД.
Також, при здійсненні митних формальностей, а саме огляду кабіни автомобіля, в теці для документів у водія було виявлено копію Експортної декларації митних органів республіки Туреччина 21341300ЕХ218245 від 28.04.2021 року, відповідно до якої вартість товару «цукерки MYCOFFEE CANDY, ОСОБА_4 , MYMILK CANDY», в асортименті всього 300 вантажних місця (картонних коробок), вагою 1980 кілограм становить 2400 доларів США (на 1230 доларів США більше, ніж зазначено у інвойс SAR2021000000025 від 21.04.2021 року).
Вищезазначене стало підставою для застосування форм митного контролю визначених ст.336 МК України, в тому числі, передбачених п.8: «направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу».
08.05.2021 направлений запит №7.2-20-01-12/1248 на адресу ТОВ «ФЛАЙФІКС» (код ЄДРПОУ - 42695499 з метою отримання документів, які стали підставою для оформлення митної декларації №UA100060/2021/449061 від 07.05.2021 року та стосуються вищевказаного переміщення товару через кордон та запит №7.2-20-01-14/1247 на адресу «SARAN ІС VE DIS. TIC. GIDA SAN.LTD. STL» (Туреччина).
В подальшому, 11.05.2021 року митницею отримано відповідь ТОВ «ФЛАЙФІКС», код ЄДРПОУ - 42695499, відповідно до якої встановлено, що продавець («SARAN ІС VE DIS. TIC. GIDA SAN. LTD. STL») відправив на адресу ТОВ «ФЛАЙФІКС» вказаний товар, але не повідомив про подорожчання товару у зв'язку зі зміною виду доставки та не було надано виправлений інвойс.
Листом вих. №1 від 11.05.2021 року ТОВ «ФЛАЙФІКС» також надано відповідь продавця та виправлений Комерційний інвойс, згідно якого вартість товару «цукерки MYCOFFEE CANDY, MYFRUIT CANDU, MYMILK CANDY», в асортименті всього 300 вантажних місця (картонних коробок), вагою 1980 кілограм становить - 2400 доларів США. У зв'язку із даним ТОВ «ФЛАЙФІКС» оформить нову митну декларацію за виправленим інвойсом на суму 2400 доларів США.
Таким чином, на думку митного органу директор компанії «SARAN ІС VE DIS. TIC. GIDA SAN.LTD. STL», громадянин Туреччини ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «цукерки MYCOFFEE CANDY, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 », в кількості 300 вантажних місць (картонних коробок), вагою 1980 кілограм, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, а саме інвойс SAR2021000000025 від 21.04.2021 року, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару.
Працівниками Буковинської митниці Держмитслужби дії громадянина Туреччини ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.
Від ОСОБА_1 через канцелярію суду надійшла заява, в які вказав, що внаслідок допущеної помилки у поданій попередній митній декларації, яка виправлена до запровадження справи про порушення митних правил, не мало місце неправомірне звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, а тому, у зв'язку із відсутністю у його діях умислу просив закрити провадження у справі у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.
Суд, дослідивши письмові докази у справі, вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та з цих підстав провадження у справі підлягає закриттю, виходячи з наступного.
Так, відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Згідно ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Судом встановлено, що 07.05.2021 року о 20 год. 22 хв. на територію п/п «Порубне-Сірет» Буковинської митниці Держмитслужби в'їхав вантажний автомобіль марки «РЕНО» державний номер НОМЕР_1 з напівпричепом марки «FRUEHAUF» державний номер НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_2 , паспорт НОМЕР_3 , який слідував з Туреччини до України в службових справах.
Для здійснення митних формальностей представник фірми перевізника, водій транспортного засобу громадянин України ОСОБА_3 , серед інших, подав наступні документи: CMR №00555 від 05.05.2021 року, інвойс SAR2021000000025 від 21.04.2021 року згідно яких у транспортному засобі, серед збірного вантажу, переміщується товар «цукерки MYCOFFEE CANDY, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 », в асортименті всього 300 вантажних місць (картонних коробок), вагою 1980 кілограм, вартістю 1170 доларів США.
Відправник/продавець товару фірма «SARAN ІС VE DIS. TIC. GIDA SAN.LTD. STІ.» (SANAYI МАН. KUSGETHALICILAR sit. SOK: 60266, no: 18 GAZIANTEP/TURKEY) отримувач: TOB «ФЛАЙФІКС» (код ЄДРПОУ-42695499, 01010, м.Київ вул. Пирогова, 1/35, офіс 9).
Під час перевірки інформації, яка міститься в програмно інформаційному комплексі Держмитслужби (ЄАІС) встановлено, що вищевказаний товар очікує ТОВ «ФЛАЙФІКС» (код ЄДРПОУ - 42695499) - повідомлення про намір ввезення (попередня декларація) типу ІМ ЕЕ №UA100060/2021/449061 від 07.05.2021 року («цукерки, 300 коробок, вагою 1980 кілограм, вартістю 1170 доларів США).
Під час здійснення митних формальностей було прийнято рішення про проведення повного митного огляду товару «цукерки MYCOFFEE CANDY, MYFRUIT CANDU, MYMILK CANDY», в асортименті всього 300 вантажних місця (картонних коробок), вагою 1980 кілограм, який знаходиться у вантажному приміщенні транспортного засобу з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 та переміщується відповідно до - CMR №00555 від 05.05.2021 року, інвойс SAR2021000000025 від 21.04.2021 року, Packing list від 21.04.2021 року. За результатами проведеного огляду встановлено, що наявний товар відповідає відомостям зазначеним у ТСД.
Також, при здійсненні митних формальностей, а саме огляду кабіни автомобіля, в теці для документів у водія було виявлено копію Експортної декларації митних органів республіки Туреччина 21341300ЕХ218245 від 28.04.2021 року, відповідно до якої вартість товару «цукерки MYCOFFEE CANDY, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 », в асортименті всього 300 вантажних місця (картонних коробок), вагою 1980 кілограм становить 2400 доларів США (на 1230 доларів США більше, ніж зазначено у інвойс SAR2021000000025 від 21.04.2021 року).
Як вбачається зі змісту протоколу про порушення митних правил, гр-ну Туреччини ОСОБА_1 поставлено у вину те, що він вчинив дії,спрямовані на переміщення через митний кордон України із приховуванням від митного контролю товару шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару документів: INVOICE SAR2021000000025 від 21.04.2021 року, який містить неправдиві відомості щодо вартості товару.
Так, при розгляді справи про порушення митних правил суд, відповідно до вимог ст.489 МК України, зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Зокрема, пунктом 28 статті 4 Митного кодексу України (далі - МКУ) визначено, що митні правила це встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом та іншими законами України.
Відповідно до статті 458 МКУ порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність. Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.
Видами порушеннями митних правил, окрім іншого, є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю - стаття 483 МКУ.
Зокрема, диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Як вбачається з матеріалів справи про порушення митних правил, 08.05.2021 митним органом направлений запит №7.2-20-01-12/1248 на адресу ТОВ «ФЛАЙФІКС» (код ЄДРПОУ - 42695499 з метою отримання документів, які стали підставою для оформлення митної декларації №UA100060/2021/449061 від 07.05.2021 року та стосуються вищевказаного переміщення товару через кордон та запит №7.2-20-01-14/1247 на адресу «SARAN ІС VE DIS. TIC. GIDA SAN.LTD. STL» (Туреччина).
В подальшому, 11.05.2021 року Буковинською митницею Держмитслужби отримано відповідь ТОВ «ФЛАЙФІКС», відповідно до якої вбачається, що після отримання запиту митного органу ТОВ «ФЛАЙФІКС» зв'язалося із продавцем, у зв'язку із нерозумінням ситуації яка склалася, на що отримали лист-відповідь, а також виправлений комерційний інвойс. В свою чергу повідомили, що продавець попередив їх про відправку товару автомобільним транспортним засобом, однак не було повідомлено про подорожчання товару у зв'язку із зміною виду доставки та виправлений інвойс надано не було.
Крім того, листом №1 від 11.05.2021 року ТОВ «ФЛАЙФІКС» також надано відповідь продавця та виправлений Комерційний інвойс, згідно якого вартість товару «цукерки MYCOFFEE CANDY, MYFRUIT CANDU, MYMILK CANDY», в асортименті всього 300 вантажних місця (картонних коробок), вагою 1980 кілограм становить - 2400 доларів США (а.с. 30, 31).
Таким чином у судовому засіданні встановлено, що попередня декларація ТОВ «ФЛАЙФІКС» була оформлена на підставі документів, які були отримані від продавця, однак на той час не було відомо про подорожчання товару, який переміщувався через митний кордон України, й у подальшому було отримано від фірми «SARAN ІС VE DIS. TIC. GIDA SAN.LTD. STL» виправлений інвойс із зазначенням ціни товару із урахуванням подорожчання, та відповідно всі документи були направлені до митного органу.
При цьому, згідно листа ТОВ «ФЛАЙФІКС» (Україна) від 11.05.2021 року, направленого митниці, компанія повідомила, що попередня ПМД буде анульована через виявлені помилки у ціні товару та буде оформлена нова попередня декларація за виправленим інвойсом №SAR2021000000025 від 21.04.2021 року на суму 2400 доларів США, яку вони отримали від продавця, а тому митному органу саме 11.05.2021 року стало відомо про помилку в інвойсі.
На підставі вищевикладеного встановлено, що протокол про порушення митних правил було складено відносно ОСОБА_1 12.05.2021 року, тоді як помилки у ціні товару були виправлені та були відомі митному органу 11.05.2021 року, тобто ще до початку запровадження справи про порушення митних правил.
Все вищезазначене, дає підстави вважати, що у діях громадянина Туреччини ОСОБА_1 відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 483 МК України.
Окрім того, згідно вимог ст.460 ч.1МК України допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, якщо такі помилки не допускаються систематично (стаття 268цього Кодексу), не тягне за собою адміністративної відповідальності, передбаченої цим Кодексом.
Таким чином, в матеріалах справи відсутні дані про те, що внаслідок допущеної помилки у поданій попередній митній декларації, яка виправлена до запровадження справи про порушення митних правил, мало місце неправомірне звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру і у вину ОСОБА_1 такі порушення не ставились.
Відповідно до п. 6 правової позиції Верховного Суду України, зазначеній у Постанові Пленуму Верховного Суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил «(Із змінами, внесеними згідно зпостановою Пленуму Верховного Суду України № 8 від 30 травня 2008-р.) , що для притягнення до відповідальності за порушенняст. 352 МК України(ст. 483 поМК України 2012 року) необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, а саме що не можна розглядати як контрабанду дії особи, яка, здійснюючи перевезення товарів, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.
За таких обставин, в діях ОСОБА_1 відсутій умисел у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачена адміністративна відповідальність.
Відповідно до ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.
З диспозиції ст. 483 МК України вбачається, що відповідальність за вчинення дій, передбачених даною статтею натупає у разі вчинення таких дій умисно, проте в судовому засіданні не встановлено, що ОСОБА_1 було умисно подано для проходження митного контролю документи, що не відповідають дійсності.
Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема про закриття провадження у справі.
Згідно ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.
Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку про відсутність у діях громадянина Туреччини ОСОБА_6 складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з чим провадження по справі підлягає закриттю.
Керуючись ст.ст. 221, 257, 335, 458, 483, 486, 493, 494, 522, 526, 527, 528, 529 МК України, ст.ст. 9, 247, 289, 294 КУпАП, -
Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил відносно громадянина Туреччини ОСОБА_1 закрити у зв'язку з відсутністю в його діях складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Вилучений згідно протоколу про порушення митних правил №0602/40800/21 від 12 травня 2021 року товар, а саме кондитерські вироби - повернути власнику фірми «SARAN IC VE DIS. GIDA SAN. LTD. STI» або уповноваженій особі.
Апеляційна скарга на постанову суду подається протягом десяти діб з дня її винесення до Апеляційного суду Чернівецької області через Першотравневий районний суд м. Чернівці.
Суддя Першотравневого
районного суду м.Чернівці Н.В. Піхало