Справа № 686/12334/19
Провадження № 1-кс/686/8803/21
30 серпня 2021 року м.Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м.Хмельницькому клопотання слідчого про продовження строків досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні №62019240000000156,
30 серпня 2021 року заступник начальника управління - начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, про продовження строків досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні №62019240000000156.
З клопотання вбачається, що у провадженні першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №62019240000000156 від 06.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, досудовим слідством встановлено, що службовими особами та власниками ТОВ «МС-Зв'язок» ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 з метою умисного ухилення від сплати податків створено та організовано роботу підконтрольних товариств, які створенні з метою надання податкової вигоди, а саме надання послуг з обслуговування та заправки бензинових та дизельних генераторів для вищевказаного товариства. Фактично реквізити підконтрольних товариств використовуються для документального оформлення таких операцій з метою неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ та подальшого незаконного переведення безготівкових коштів у готівку.
Зокрема, вказаними особами з цією метою створено та зареєстровано на підставних осіб ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ряд товариств - ТОВ «Альпмонтаж», ТОВ «Радіомонтаж», ТОВ «Комдіагностика Україна», ТОВ «Висотник Сервіс», однак технічне обслуговування стаціонарних генераторів ТОВ «МС-Зв'язок» здійснює самостійно, без залучення вказаних суб'єктів, а їхніми послугами користується лише для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ.
У той же час, безтоварні операції із вказаними суб'єктами, у разі їх фактичного проведення були б економічно невигідними для ТОВ «МС-Зв'язок». Відобразивши безтоварні операції в податковому та бухгалтерському обліку, вказане підприємство віднесло до складу податкового кредиту з ПДВ за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 загальну суму 8 838 869,55 грн.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що сприяння вказаним вище особам в обготівкуванні коштів надає ОСОБА_10 , який спільно із невстановленими особами, які здійснюють господарську діяльність у сфері імпорту та оптово-роздрібної торгівлі паливо-мастильних матеріалів, здійснює документальне оформлення господарських операцій з реалізації в адресу ТОВ «МС-Зв'язок» з подальшим відображенням у податковій та фінансовій звітності, фактично паливно-мастильні матеріали реалізовуються поза обліком.
Під час досудового розслідування проведено ряд слідчих дій з метою встановлення всіх об'єктивних обставин, а саме: проведено санкціоновані обшуки за місцем проживання службових осіб ТОВ «МС-Зв'язок», осіб причетних до протиправної діяльності, офісних приміщеннях, за результатами яких вилучено первинні документи, печатки, носії інформації, що стосуються проведення фінансово-господарських операцій спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах; допитано керівника відділення АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_11 з приводу зняття готівкових коштів з розрахункових рахунків фізичних та юридичних осіб, які використовуються в протиправній діяльності ТОВ «МС-Зв'язок»; допитано директора ТОВ «МС-Зв'язок» ОСОБА_4 з приводу проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альпмонтаж», ТОВ «Радіомонтаж», ТОВ «Комдіагностика Україна», ТОВ «Висотник Сервіс» та іншими суб'єктами господарювання, які створення з метою надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки; допитано фінансового консультанта ТОВ «МС-Зв'язок» ОСОБА_5 , менеджера з маркетингу ТОВ «МС-Зв'язок» ОСОБА_9 , бухгалтера ТОВ «МС-Зв'язок» ОСОБА_8 з приводу проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Альпмонтаж», ТОВ «Радіомонтаж», ТОВ «Комдіагностика Україна», ТОВ «Висотник Сервіс» та іншими суб'єктами господарювання, які створення з метою надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки; допитано ОСОБА_10 з приводу здійснення ним господарської діяльності та документального оформлення господарських операцій з реалізації в адресу ТОВ «МС-Зв'язок» ТМЦ з подальшим відображенням у податковій та фінансовій звітності, які фактично не постачалися; до матеріалів кримінального провадження долучено податкові накладні ТОВ «МС-Зв'язок», ТОВ «Альпмонтаж», ТОВ «Радіомонтаж», ТОВ «Комдіагностика Україна», ТОВ «Висотник Сервіс» щодо придбання та реалізації товарів (робіт, послуг) за період з 01.01.2017 по 31.12.2018; витребувано копії документів, які долучено до матеріалів кримінального провадження в ПМВКП «Лан» (код ЄДРПОУ 14148278), ТОВ «Будтрейд-14» (код ЄДРПОУ 39420896), ПрАТ «Київстар» (код ЄДРПОУ 14148278), ТОВ «Нафтаекспрес» (код ЄДРПОУ 41782433); проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ «МС-Зв'язок», які відкриті та обслуговуються в АТ «Альфа Банк» (МФО 300346), АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), АТ «ОТП банк» (МФО 300528), АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ «Радіомонтаж», які відкриті та обслуговуються в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ «Комдіагностика», які відкриті та обслуговуються в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ «Висотник Сервіс», які відкриті та обслуговуються в АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ «Хімтранссервіс», які відкриті та обслуговуються в ПАТ КБ «Південний» (МФО 328209), АТ «Альфа Банк» (МФО 300346), АТ «ОТП банк» (МФО 300528), АТ КБ «Приватбанк» (МФО 315405), проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ПП «Агроновація», які відкриті та обслуговуються в АТ «Альфа Банк» (МФО 300346), АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 315405), проведено тимчасовий доступ до інформації про рух коштів на банківських рахунках ТОВ «Комдіагностика Україна», які відкриті та обслуговуються в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 315405); призначено експертизи комп'ютерної техніки і програмних продуктів, судово-телекомунікаційні експертизи; ініційовано проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «МС-Зв'язок» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, а також, проведено інші слідчі (розшукові) дії з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.
Враховуючи вищевикладене, а також беручи до уваги, що строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №62019240000000156 закінчується 06 вересня 2021 року, слідчий просить зазначений строк продовжити, оскільки необхідно провести ще ряд слідчих дій, з метою встановлення обставин вчинення правопорушення та осіб, які причетні до вчинення даного кримінального правопорушення, з метою прийняття кінцевого процесуального рішення, а саме: для підтвердження предмету вчинення злочину у кримінальному провадженні необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «МС-Зв'язок» (код ЄДРПОУ 33232876) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2017 по 31.12.2018. Проте, п.522 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України встановити мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок на період з 18 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19).
Постановою Кабінету Міністрів України від 26.08.2020 №760 термін дії карантину та посилених протиепідемічних заходів на території із значним поширенням гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом «SARS-CoV-2», продовжено до 31.10.2020. Враховуючи викладене, провести позапланову документальну перевірку ТОВ «МС-Зв'язок» (код ЄДРПОУ 33232876) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 неможливо; для підтвердження предмету вчинення злочину у кримінальному провадженні необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «Альпмонтаж», ТОВ «Радіомонтаж», ТОВ «Комдіагностика Україна», ТОВ «Висотник Сервіс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2017 по 31.12.2018; за результатами проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «МС-Зв'язок» (код ЄДРПОУ 33232876) призначити судову економічну експертизу; встановити та допитати осіб, які фактично виконували роботи з надання послуг з обслуговування та заправки бензинових та дизельних генераторів для ТОВ «МС-Зв'язок» (код ЄДРПОУ 33232876); провести огляд та аналіз первинних бухгалтерських документів ПрАТ «Київстар» по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «МС-Зв'язок»; провести інші слідчі (розшукові) дії, у проведені яких виникне необхідність.
Відповідно до ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов'язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.
Враховуючи, що зазначені слідчим процесуальні дії є значимими у даному кримінальному провадженні, а також беручи до уваги, що вказані дії слідчий не міг вчинити раніше з об'єктивних причин, строк досудового розслідування підлягає продовженню на дванадцять місяців, що є достатнім та обґрунтованим задля вчинення всіх належних процесуальних дій.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя -
Клопотання слідчого задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №62019240000000156 від 06.03.2019 року на дванадцять місяців.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду