Справа 127/18304/21
Провадження 1-кс/127/8353/21
11 серпня 2021 року м. Вінниця
Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -
Старший слідчий ОСОБА_2 звернулася до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до документів.
Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021020000000051 від 11.02.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) за період жовтня-листопада 2018 року та квітня та липня 2019 року шляхом проведення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) господарських взаємовідносин, що не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, направленні на мінімізацію сплати товариством податку на додану вартість шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток, ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, а саме 4 768 550 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Співробітниками управління ПЕП ГУ ДФС у Вінницькій області за результатами відпрацювання фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період вересня-листопада 2018 та квітня, липня 2019 здійснило придбання ТМЦ, робіт (послуг) у сумнівних суб'єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Київська обл., м. Вишневе) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , Київська обл., м. Обухів) на загальну суму ПДВ - 4 768 550 грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у вересні-жовтні 2018 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ (болт закладний в сборі, болт клемний в сборі, болт стиковий М27-160 в сборі, гумова підкладка ОП, гумова підкладка ЦП, накладка 2Р-65, підкладна КБ-65, рейка ж/д Р65, стрілочний перевод типу Р-65) на загальну суму ПДВ 3 493 550 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 від 12.10.2020 №404/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». За результатами дослідження ЄРПН за період вересень-жовтень 2018 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » декларує придбання товару (бордюри, гіпсокартону, плитку на стіни, плитку на підлогу, штукатурні суміші, мозаїки, декори, декорації, цемент, шини пневматичні, гумові, безкамерні, радіатори стальні) від контрагентів-постачальників та реалізує товар відмінний від придбаного, а саме: арматура 10, болт закладний в сборі, болт клемний в сборі, болт стиковий М27-160 в сборі, гумова підкладка ОП, гумова підкладка ЦП, дріт в'язальний 1,2, накладка 2Р-65, підкладна КБ-65, рейка ж/д Р65, ролик конвеєрний, стрічка конвеєрна, шпала залізобетонна ж/д під рейку р65 на адресу контрагентів-покупців. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період вересень-жовтень 2018 на суму ПДВ 3 493 550 грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у листопаді 2018 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги (послуги допоміжні щодо добування інших корисних копалин і розроблення кар'єрів, руйнування негабаритного каменю) на загальну суму ПДВ 408 333,33 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ГУ ДПС у Вінницькій області від 13.10.2020 №408/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Згідно вищезазначеної узагальненої податкової інформації встановлено нереальність продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ідентифікованого товару/послуги за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів/послуг за відсутності придбання товарів/послуг, що продано, від інших постачальників та нереальності надання послуг власним трудовим і виробничим ресурсом. Крім того, встановлено, що в лютому 2020 ГУ ДПС у Київській області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включено до переліку ризикових платників від 05.02.2020 №15536. Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є учасником схем ухилення від оподаткування як «вигодонабувач» за період листопад 2018 на суму ПДВ 408 333,33 грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у квітні, липні 2019 здійснило реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконання робіт (підготовчі роботи на будівельному майданчику) на загальну суму ПДВ 866 666,74 грн. Відповідно до узагальненої податкової інформації ГУ ДПС у Вінницькій області від 13.10.2020 №409/0715/5531038 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Крім того, відповідно до узагальненої податкової інформації ІНФОРМАЦІЯ_7 від 17.01.2020 №407/7/10-36-55-04 не підтверджено факт реальності здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з контрагентами-покупцями за період липень-серпень 2019, в т.ч. і з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
На даний час виникла необхідність у проведенні аналізу інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою встановлення фактичного обігу грошових коштів вказаного підприємства; для з'ясування порядку руху коштів та їх оприбуткування, законності їх перерахування; встановлення контрагентів підприємства; осіб, що відкривали банківські рахунки, та уповноважених знімати грошові кошти з вказаних рахунків та розпоряджатися коштами на рахунках; з метою підтвердження або спростування корисливого мотиву вчинення злочину; встановлення всіх осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.
При здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проводило розрахунки через банківський рахунок, відкритий в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), за номером: НОМЕР_6 .
У зав'язку з вище викладеним, виникла необхідність здійснити тимчасовий доступ до документів та вилучити відомості про рух грошових коштів по вище зазначеним банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому, з їх використанням, економічної експертизи, та можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.
Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести або спростувати за допомогою цих документів, що містять охоронювану законом банківську таємницю, неможливо.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні службових осіб АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).
На підставі вищевикладеного, слідчий просила слідчого суддю клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з'явилася, завчасно подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи наведене, судовий розгляд клопотання здійснювався за відсутності фіксації судового процесу технічними засобами.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче остання перебувають в АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).
Крім того, під час розгляду клопотання знайшло своє підтвердження те, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити частково.
Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів представниками АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а також, що по провадженню призначено експертизу.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні АБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) стосовно інформації по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:
- відомостей про рух грошових коштів на електронних та паперових носіях по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за наступним номером: НОМЕР_6 за період з 01.09.2018 по 31.07.2019, в прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, часу, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів;
- документів, які стосуються відкриття і обслуговування вищевказаних рахунків (карточок зі зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку; заяв на відкриття рахунку; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », довіреностей на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, завірених нотаріально; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок з вказівкою серійного номеру першого і останнього чеку кожної чекової книги, котрі отримувались підприємцем за період з 01.09.2018 по 31.07.2019; заяв клієнта про встановлення системи “Клієнт-Банк”; договорів на обслуговування системи “Клієнт-Банк”; актів про введення системи “Клієнт-Банк” в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи “Клієнт-Банк”; документів, які засвідчують генерацію и повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, котрі підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; протоколів системи “Клієнт-Банк”, в яких містяться дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта як на паперових, так і електронних носіях; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнтів банку;
- документів, які підтверджують надходження коштів на вказані рахунки, та документів, що підтверджують зняття коштів з вказаних рахунків або подальше їх перерахування контрагентам (чеки, платіжні доручення, квитанції, інші документи) за період з 01.09.2018 по 31.07.2019.
В іншій частині клопотання слідчого - відмовити.
Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали суду, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя