Справа № 308/9021/21
1-кс/308/3024/21
23 липня 2021 року м. Ужгород
Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 , погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей та документів,-
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32021070000000004, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.02.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Із внесеного клопотання слідує, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період липня 2019 - червня 2020 років, шляхом документального відображення отримання послуг від підприємств з ознаками ризиковості - ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 4 223 867,98 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах
Попередня правова кваліфікація вчиненого кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.
Висновком проведеного аналітичного дослідження №25/07-16-16-00-13/38946320 від 20.08.2020 року встановлено, що посадовими/службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушено вимоги пп.1.2 п.1, пп.2.1 п.2, п.2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704, п.1 ст.9Закону України від 16.07.1999 №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» із змінами та доповненнями, п.44.1 ст.44, п.198.1 ст.198, п.198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI., із змінами та доповненнями, в результаті чого сфальсифіковано офіційні документи, які б підтверджували реальність надання послуг (контроль обігу документів між підприємством та залізницею; участь при завантаженні вантажу (перевірка показників якості товару); контроль зважування тари і брутто вагонів на залізничних вагах при завантаженні та розвантаженні вагонів; виконування робіт по пломбуванню і контролю номерів ЗПП; очищення вагонів перед завантаженням зерна; задування люків вагонів монтажною піною; транспортно-експедиційне обслуговування) на загальну суму 25 343 207,64 грн., в т.ч. ПДВ - 4 223 867,98 грн. від постачальників ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) на суму 1 174 493,1 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) на суму 3 540 956,88 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) на суму 2 823 780 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) на суму 1 394 171,7 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) на суму 2 068 368 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) на суму 2 968 802,3 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) на суму 5 755 233 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) на суму 2 781 513 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) на суму 2 835 889,66 грн., у яких відсутнє придбання послуг по ланцюгу.
Слідчий вказує, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях, які містять документальне оформлення фінансово - господарських взаємовідносин при отриманні залізничних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ).
Зазначає, що іншим способом отримати вищевказані документи не надалось можливим. Так як, слідчим управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області було направлено лист № 849/10/07-97-03-02 від 12.05.2021 року до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ) в порядку ст.ст.40,93 КПК України з вимогою надати копії документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій у період з липня 2019 року по червень 2020 року між АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Незважаючи на обов'язок надання на запитувану органу досудового розслідування інформацію на адресу ІНФОРМАЦІЯ_12 підприємством було надіслано відповідь №ЦЦМ-12/35 від 01.06.2021 року якою відмовлено у наданні запитуваної інформації.
Клопотання мотивоване тим, що в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу з можливістю вилучення належним чином завірених копій фінансово-господарських документів щодо фінансово-господарських операцій за період з липня 2019 року по червень 2020 року між АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Слідчий в судове засідання не з'явився. Однак, надав суду заяву, в якій просить розглянути дане клопотання за його відсутності.
Представник особи, у володінні якої знаходяться запитувана інформація, у судове засідання, будучи належним чином повідомленим про час і місце розгляду клопотання, про що свідчить поданий слідчим рапорт, не з'явився, однак його неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Витягом з кримінального провадження № 32021070000000004 підтверджено, що органом досудового розслідуванням - СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Згідно зі ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні.
Відповідно до ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Статтею 98 КПК України визначено, що документи є речовими доказами, якщо вони були знаряддям вчинення злочину або містять відомості, які можуть бути використані як факт доказу чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Так, відповідно до ст. 99 КПК України документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об'єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.
У відповідності до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Беручи до уваги те, що під час провадження досудового розслідування, з метою встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, в органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до завірених копій фінансово-господарських документів щодо фінансово-господарських операцій за період з липня 2019 року по червень 2020 року між АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з липня 2019 року по червень 2020 року між АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ), оскільки такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32021070000000004, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слід задовольнити.
Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання - задовольнити.
Надати стороні кримінального провадження - старшому слідчої групи у кримінальному провадженні № 32021070000000004 - слідчому з особливо важливих справ 3-ого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 та слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 32021070000000004- ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій за період з липня 2019 року по червень 2020 року між АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ), а саме:
- договорів купівлі-продажу, щодо придбання ТМЦ (отримання послуг) та додатки до них;
- первинні документи, що підтверджують придбання ТМЦ (отримання послуг), зокрема: документи, що підтверджують факт (оплату) придбаних ТМЦ (отримання послуг) (платіжні доручення), рахунки, накладні, податкові накладні, довіреності інші документи, акти виконаних робіт (послуг), що стосуються фінансово-господарської діяльності, тощо;
- розрахункові документи: платіжні доручення, або інші документи, що свідчать про виконання грошових зобов'язань, стан таких розрахунків на кінець періодів та на дату надання відповіді;
- первинні документи щодо транспортування ТМЦ: договори укладені з перевізниками, ТТН (у разі їх відсутності, надати інформацію щодо способу та засобу їх перевезення, реквізити перевізника, документів щодо розрахунку з перевізниками, тощо);
- інші документи, які не ввійшли до зазначеного переліку, але безпосередньо пов'язані із здійсненням фінансово-господарських операцій між вищевказаними СГД.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1