Справа 127/17485/21
Провадження 1-кс/127/7993/21
03 серпня 2021 року м. Вінниця
Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ ВП - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -
Старший слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021020000000036 від 06.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що службові особи ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з виробництва та переробки хімічної продукції, в період з 18.07.2018 по 16.01.2019 отримали від іноземної компанії ООО “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” (Російська Федерація) на підставі зовнішньоекономічного контракту №20140422 від 22.04.2014 гліцерин сирий технічний, рослинного походження за ціною (з урахуванням транспортування та націнки) 147,46 Євро/т, в загальній кількості 3 978 610 кг, на загальну суму 580 430,128 Євро в митному режимі “Імпорт 51” (переробка на митній території України, давальницька сировина).
Проведеною документальною перевіркою ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ”, з питань дотримання вимог законодавства України з питань митної справи у частині повноти нарахування та сплати митних платежів (акт від 11.02.2021 №005/21/7.12-19/37691047) встановлено, що відповідно до коносаменту (Bill of lading) від 04.07.2018 №1, для ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” морським судном МТ USICHEM, з Іспанії, доставлено 5 003 708 кг. товару гліцерин сирий технічний, рослинного походження, з яких ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” поміщено в митний режим «Переробка на митній території» - 3 978 610 кг. гліцерину за 174 митними деклараціями, а залишок 1 007 466 кг. гліцерину, з цієї самої партії, було поміщено в митний режим «Переробка на митній території» іншою юридичною особою: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) за 44 митними деклараціями.
У подальшому, 17.07.2019 службовими особами ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” здійснено зміну митного режиму товару на “Імпорт 40” (ввезення для вільного обігу) та подано до ІНФОРМАЦІЯ_5 Інвойс №12072019 від 12.07.2019, митну декларацію від 17.07.2019 №UA401010/2019/037476, на підставі яких ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” здійснено розрахунок суми податку на додану вартість в розмірі 3 416 550, грн.
Проте перевіркою встановлено (акт перевірки ІНФОРМАЦІЯ_6 №0005/21/7.12-19/37691047 від 11.02.2021), що гліцерин сирий технічний, рослинного походження завантажувався з Порту CASSTELLON (Іспанія) по ціні 370 Євро/т, в результаті чого службові особи ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” ухилились від сплати ПДВ на суму 5 159 518,63 грн., що призвело до не надходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Враховуючи вищевикладене, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження наступних документів ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ ВП - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) щодо ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) за період 2018-2020рр. а саме: роздруківок податкової звітності з усіх видів податків, у тому числі : податкових декларацій, розрахунків, балансів (форма № 1), звітів про фінансовий результат (форма № 2), звітів про рух грошових коштів (форма № 3); повідомлень про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма №20-ОПП); реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за 2019-2020 р.р. із обов'язковим зазначенням : номенклатури товарів/послуг, одиниці виміру, кількості, ціни товару, обсягу операцій, суми ПДВ, дати виписки, найменування та коду ЄДРПОУ (покупця/продавця) та інших реквізитів податкової накладної; виданих і отриманих податкових накладних зареєстрованих у автоматизованій інформаційній системі ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом 2018-2020 р.р. (в електронному вигляді); податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період 2018-2020 р.р. за формою 1ДФ; договорів про визнання електронних документів ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладених з ІНФОРМАЦІЯ_1 ; відомості щодо ІР-адрес подання звітності та реєстрації податкових накладних; загальна інформація щодо ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » згідно інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме : орган ДПС основної реєстрації, стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал, інформація про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язанні з оподаткуванням або через які провадиться діяльність відповідно до форми 20-ОПП, тощо; актів (довідок) проведених документальних перевірок ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за 2018-2020 р.р.
З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .
На підставі викладеного, слідчий просив слідчого суддю клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не з'явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи наведене, судовий розгляд клопотання здійснювався за відсутності фіксації судового процесу технічними засобами.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ ВП - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Крім того, під час розгляду клопотання знайшло своє підтвердження те, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити частково.
Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів представниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також, що по провадженню призначено експертизу.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 - задовольнити частково.
Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_9 , начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_10 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ ВП - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), стосовно ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) за період 2018-2020 р.р., а саме:
- податкової звітності з усіх видів податків, у тому числі : податкових декларацій, розрахунків, балансів (форма № 1), звітів про фінансовий результат (форма № 2), звітів про рух грошових коштів (форма № 3), повідомлень про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма №20-ОПП) з усіма додатками до них р.р.;
- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за 2018-2020 р.р. із обов'язковим зазначенням : номенклатури товарів/послуг, одиниці виміру, кількості, ціни товару, обсягу операцій, суми ПДВ, дати виписки, найменування та коду ЄДРПОУ (покупця/продавця) та інших реквізитів податкової накладної;
- виданих і отриманих податкових накладних зареєстрованих у автоматизованій інформаційній системі ІНФОРМАЦІЯ_1 (в електронному вигляді) за 2018-2020 р.р.;
- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період 2018-2020 р.р. за формою 1ДФ;
- договорів про визнання електронних документів укладених з ІНФОРМАЦІЯ_1 ;
- відомостей щодо ІР-адрес подання звітності та реєстрації податкових накладних;
- загальної інформації щодо ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » згідно інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме : орган ДПС основної реєстрації, стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал, інформація про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язанні з оподаткуванням або через які провадиться діяльність відповідно до форми 20-ОПП тощо;
- актів (довідок) проведених документальних перевірок за 2018-2020 р.р. та матеріалів службового листування, які взяті до уваги при проведенні перевірок;
- матеріалів судово-претензійної роботи ІНФОРМАЦІЯ_1 стосовно ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за 2018-2021р.р.,
В іншій частині клопотання слідчого - відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя