Провадження № 1-кс/760/6906/21
Справа № 760/19640/21
30 липня 2021 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшої слідчої слідчого управління ГУ СБУ у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42020000000002101 від 03.11.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 111, ч. 3 ст. 212 КК України, -
До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшої слідчої слідчого управління ГУ СБУ у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , та їх структурних підрозділах, а саме до оригіналів наступних документів, за результатами проведення податкових перевірок:
ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № 1213/26-15-14-04-01/40969682 від 11.12.2018;
ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - № 264/26-15-14-04-01/40969703 від 20.03.2018, № 871/26-15-14-04-01/40969703 від 07.09.2018, № 1215/26-15-14-04-01/40969703 від 11.12.2018;
ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - № 193/26-15-14-04-01/41813890 від 15.02.2019, № 6/26-15-05-04-01/41813890 від 05.09.2019, № 416/26-15-05-04-01/41813890 від 17.12.2019, № 71/26-15-05-04-01/41813890 від 16.01.2020;
ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - № 191/26-15-14-04-01/41813948 від 15.02.2019, № 411/26-15-05-04-01/41813948 від 17.12.2019, № 1003/26-15-07-04-01/41813948 від 10.11.2020.
Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 42020000000002101, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.11.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 111, ч. 3 ст. 212 КК України.
Як вказує у клопотанні слідчий, досудовим розслідуванням встановлено, що впродовж 2016-2020 років невстановленими службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), наукових установ, організацій та підприємств, які перебувають у віданні ІНФОРМАЦІЯ_8 , умисно передано підприємствам приватного сектору економіки України стратегічно важливий ресурс в умовах бойових дій на території України - більше 1 000 га земель сільськогосподарського призначення, тобто вчинено державну зраду та недоотримання академією коштів на десятки мільйонів гривень, у тому числі несплати податків до Державного бюджету України в особливо великих розмірах.
Також, вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_8 , за попередньою змовою з суб'єктами господарської діяльності, запроваджено протиправний механізм умисного ухиляння від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах.
Так, встановлено, що ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) використовується організаторами протиправного механізму відшкодування ПДВ з державного бюджету, із залученням інших суб'єктів господарювання із ознаками фіктивності, псевдооперацій поставки товарів підприємствам, які не є платниками ПДВ, а також незаконно отриманої податкової пільги зі сплати ПДВ.
Відповідно до Реєстру заяв про повернення сум бюджетного відшкодування ПДВ ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом 2019-2021 року отримало бюджетне відшкодування на суму 54,5 млн. грн.
Згідно з відомостями, які містяться в ЄРПН встановлено, що ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом 2019-2021 років сформувало значний обсяг податкового кредиту за рахунок укладання формальних договорів купівлі-продажу фактично раніше реалізованих товарів з підприємствами імпортної або транзитної груп.
ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) шляхом укладання удаваних договорів купівлі-продажу нібито придбало вживаний одяг, м'ясо свинини, курятини, тушки птиці тощо в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). В подальшому ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), нібито використовуючи власні виробничі можливості, здійснило виготовлення продукції та реалізувало її в адресу невстановлених платників податків, які не є платниками ПДВ. При цьому, фактичної поставки сировини (матеріалів), виробництва нових товарів та їх реалізації не відбувається.
Встановлено, що за час діяльності ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та його контрагентів відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, відсутні основні фонди та кваліфікований персонал (у формі-повідомленні 20-ОПП ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) значаться лише адміністративна будівля, а обладнання відсутнє). Крім того, згідно даних ЄРПН, вказане підприємство не придбавало послуги оренди холодильного (для зберігання м'ясної продукції) та іншого обладнання.
Фактично, підставою для майбутнього відшкодування ПДВ ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) є використання ним податкової пільги (відповідно до п. 8 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ), що надає можливість, як підприємству громадської організації інвалідів, реалізовувати вироблений товар з нульовою ставкою ПДВ. Вказана пільга згідно ПКУ надається таким підприємствам у разі безпосереднього виготовлення товарів/послуг на такому підприємстві, де кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного періоду не менше 50 відсотків. Однак, за наявною інформацією, інваліди працевлаштовані на ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) лише формально, а більшість таких інвалідів не знають про своє працевлаштування на даному підприємстві.
Водночас, згідно реєстраційних документів, ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 . Однак, за результатом виїзду за даною адресою встановлено, що у вказаному житловому будинку відсутні офіси, а є лише житлові квартири.
Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) використовується організаторами протиправного механізму відшкодування ПДВ з державного бюджету, із залученням інших суб'єктів господарювання із ознаками фіктивності, псевдооперацій поставки товарів підприємствам, які не є платниками ПДВ, а також незаконно отриманої податкової пільги зі сплати ПДВ.
Відповідно до Реєстру заяв про повернення сум бюджетного відшкодування ПДВ ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) протягом 2019-2021 року отримало бюджетне відшкодування на суму 34,6 млн. грн.
За результатами аналізу відомостей в ЄРПН встановлено, що ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), протягом 2019-2021 років сформувало значний обсяг податкового кредиту за рахунок укладання формальних договорів купівлі-продажу фактично раніше реалізованих товарів з підприємствами імпортної або транзитної груп.
Так, ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), шляхом укладання удаваних договорів купівлі-продажу нібито придбало вживаний одяг в ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). В подальшому ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), нібито використовуючи власні виробничі можливості, здійснило виготовлення продукції («одяг б/в відремонтований та сортований», «взуття б/в відремонтоване та сортоване», «сумки»), та реалізувало її в адресу невстановлених платників податків, які не є платниками ПДВ. При цьому, за наявними даними, фактичної поставки сировини (матеріалів), виробництва нових товарів та їх реалізації не відбувається.
Встановлено, що за час діяльності у ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та його контрагентів відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, відсутні основні фонди та кваліфікований персонал (у формі-повідомленні 20-ОПП не значаться обладнання, транспортні засоби, земельні ділянки тощо). Крім того, згідно даних ЄРПН, вказане підприємство не придбавало послуги оренди обладнання.
Фактично, підставою для майбутнього відшкодування ПДВ ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) є використання ним податкової пільги (відповідно до п. 8 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ), що надає можливість, як підприємству громадської організації інвалідів, реалізовувати вироблений товар з нульовою ставкою ПДВ. Вказана пільга згідно ПКУ надається таким підприємствам у разі безпосереднього виготовлення товарів/послуг на такому підприємстві, де кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного періоду не менше 50 відсотків. Однак, за наявною інформацією, інваліди працевлаштовані на ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) лише формально, а більшість таких інвалідів не знають про своє працевлаштування на даному підприємстві.
Крім того, відповідно до п. 8 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ, безпосереднім вважається виготовлення товарів/послуг, внаслідок якого сума витрат, понесених на переробку сировини та комплектуючих, що використовуються у виготовленні таких товарів, становить не менше 8 відсотків продажної ціни таких виготовлених товарів. Однак у зв'язку із відсутністю виробничих потужностей, вказана вимога законодавства не виконується.
Водночас, згідно реєстраційних документів, ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 . Однак, за результатом виїзду за даною адресою встановлено, що у вказаному житловому будинку відсутні офіси, а є лише житлові квартири.
Як вказує у клопотанні слідча, досудовим розслідуванням, зокрема внаслідок аналізу ЄРПН, також встановлено, що до вказаного протиправного механізму причетні ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
При цьому, досудовим розслідуванням встановлено, що податковими органами неодноразово проводилися податкові перевірки господарської діяльності вищезазначених СГД, за результатами яких складалися відповідні документи, а саме:
ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № 1213/26-15-14-04-01/40969682 від 11.12.2018;
ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - № 264/26-15-14-04-01/40969703 від 20.03.2018, № 871/26-15-14-04-01/40969703 від 07.09.2018, № 1215/26-15-14-04-01/40969703 від 11.12.2018;
ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - № 193/26-15-14-04-01/41813890 від 15.02.2019, № 6/26-15-05-04-01/41813890 від 05.09.2019, № 416/26-15-05-04-01/41813890 від 17.12.2019, № 71/26-15-05-04-01/41813890 від 16.01.2020;
ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - № 191/26-15-14-04-01/41813948 від 15.02.2019, № 411/26-15-05-04-01/41813948 від 17.12.2019, № 1003/26-15-07-04-01/41813948 від 10.11.2020.
Згідно даних офіційного сайту Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у всесвітній мережі Інтернет за електронною адресою: « ІНФОРМАЦІЯ_15 », акти та довідки за результатами проведення податкових перевірок ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідча просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , та їх структурних підрозділах.
У судове засідання слідча не з'явилася. До суду надійшла заява від старшої слідчої ІНФОРМАЦІЯ_16 ОСОБА_3 про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.
Також, слідча просила проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених слідчим підстав.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчою було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Проте, слідчий суддя не вбачає підстав для надання слідчій дозволу на здійснення вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, оскільки нею не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у вищезазначеному провадженні.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшої слідчої слідчого управління ГУ СБУ у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати старшому слідчому в ОВС слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_7 , слідчому в ОВС слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_8 ; старшому слідчому слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , слідчому ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_9 , слідчому слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_10 , слідчому слідчого управління ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення з ними та вилучення копій, а саме документів, за результатами проведення податкових перевірок:
ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № 1213/26-15-14-04-01/40969682 від 11.12.2018;
ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - № 264/26-15-14-04-01/40969703 від 20.03.2018, № 871/26-15-14-04-01/40969703 від 07.09.2018, № 1215/26-15-14-04-01/40969703 від 11.12.2018;
ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - № 193/26-15-14-04-01/41813890 від 15.02.2019, № 6/26-15-05-04-01/41813890 від 05.09.2019, № 416/26-15-05-04-01/41813890 від 17.12.2019, № 71/26-15-05-04-01/41813890 від 16.01.2020;
ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - № 191/26-15-14-04-01/41813948 від 15.02.2019, № 411/26-15-05-04-01/41813948 від 17.12.2019, № 1003/26-15-07-04-01/41813948 від 10.11.2020.
Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення, до 30.09.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1