Справа № 686/25650/20
Провадження № 1-кс/686/7685/21
26 липня 2021 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання заступника начальника управління - начальник другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні за №32020240000000029 від 12.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
встановив:
22.07.2021 заступник начальника управління - начальник другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020240000000029 від 12.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на 6 місяців.
СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020240000000029 від 12.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 України.
Клопотання обґрунтовано тим, що «ГУ ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020240000000029 від 12.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Згідно з матеріалами кримінального провадження, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 , у період 2018-2019 року здійснював реалізацію імпортованих автомобілів, які не відобразив по бухгалтерському та податковому обліку та частковому декларуванні прибутку від надання послуг по перевезенню вантажів, в тому числі міжнародних, а також формуванні витрат із податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств-імпортерів з ознаками ризиковості, при цьому можливо ухилився від сплати до бюджету податків і зборів на загальну суму 4 336 940 грн., чим завдав державі збитків у значних розмірах.
Таким чином, в діях фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_5 у період 2018-2019 років здійснював придбання та реалізацію імпортованих автомобілів, які не відобразив по бухгалтерському і податковому обліку, а також у вищевказаний період не відобразив по податковому обліку частину отриманого прибутку від надання послуг по перевезенню вантажів, в тому числі під час здійснення міжнародних перевезень. Крім того, у вищевказаний період ОСОБА_5 здійснив формування витрат із податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств-імпортерів з ознаками ризиковості.
Крім того, в ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вищевказаного кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних, обґрунтованих і неупереджених процесуальних рішень у розумні та/або передбачені КПК України строки, проведено ряд слідчих (розшукових) дій, спрямованих на перевірку фактів вчинення кримінального правопорушення.
Зокрема, проведено тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_5 , отримано від Галицької митниці Держмитслужби України копії вантажно-митних декларацій, які засвідчують перевезення ФОП ОСОБА_5 товарів за межі України.
Про те, не встановлені та допитані водії транспортних засобів, які у період 2019-2020 років працювали у ФОП ОСОБА_5 та здійснювали міжнародні перевезення товарів, а також не допитані службові особи суб'єктів господарювання, які замовляли міжнародні перевезенні у ФОП ОСОБА_5 .
Також, для підтвердження предмету вчинення злочину у кримінальному провадженні необхідно провести позапланову документальну перевірку ОСОБА_5 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2018 по 01.01.2020.
Проте, п.522 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України встановити мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок на період з 18 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19).
Постановами Кабінету Міністрів України від 09.12.2020 №1236 «Про встановлення карантину та запровадження обмежувальних протиепідемічних заходів з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2» (зі змінами) та від 16.06.2021 №611 «Про внесення змін до деяких актів Кабінету Міністрів України» карантин продовжено до 31 серпня 2021 року. Наявність акту позапланової документальної перевірки ОСОБА_5 має важливе доказове значення у даному кримінальному провадженні та впливає на повноту і об'єктивність проведення досудового розслідування.
Враховуючи викладене, провести позапланову документальну перевірку ОСОБА_5 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2018 по 01.01.2020, на даний час неможливо.
За таких обставин прийняти процесуальне рішення у кримінальному провадженні №32020240000000029 від 12.08.2020 до закінчення строку досудового розслідування не виявляється можливим».
Слідчий в судове засідання не з'явився, подав заяву про проведення розгляду клопотання даного клопотання без його участі.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
П. 1 ч. 2 ст. 219 КПК передбачає, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.
Санкція ч. 1 ст. 212 КК України передбачає покарання у виді штрафу від трьох тисяч до п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, тобто даний злочин є нетяжким.
Згідно із ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, зокрема п. 2 ч.4 ст. 219 передбачає продовження строку досудового розслідування на шість місяців щодо нетяжкого злочину.
Відповідно до ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов'язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.
Слідчим в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні становить складність та що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для кримінального правопорушення
Беручи до уваги, що зазначені слідчим слідчі та процесуальні дії є значимими у даному кримінальному провадженні, а також враховуючи, що вказані дії слідчий не міг вчинити раніше з об'єктивних причин, строк досудового розслідування підлягає продовженню на шість місяців, що є достатнім та обґрунтованим задля вчинення всіх належних процесуальних та слідчих дій.
Клопотання слідчого, яке є обґрунтованим, підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.110, 219, 294, 295-1 КПК України,
постановив:
Клопотання заступника начальника управління - начальник другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32020240000000029 від 12.08.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на шість місяців.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Хмельницького
міськрайонного суду ОСОБА_1