Справа № 592/8407/21
Провадження № 1-кс/592/4132/21
26 липня 2021 року м.Суми
Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів в кримінальному провадженні №32021200000000020 від 25.03.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -
встановив:
Слідчий клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань № 32021200000000020 від 25.03.2021 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме: директор ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , головні бухгалтери ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , співзасновники ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , переслідуючи єдину мету на ухилення від сплати податків, використовуючи реквізити підконтрольних фізичних осіб - підприємців, реалізовуючи продукти харчування через власну мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_8 », упродовж 2018 - 2021 років, організували схему ухилення від оподаткування шляхом ненарахування та несплати податку на прибуток, чим нанесли збитки бюджету на загальну суму 7680,18 тис. гривень.
Під час проведення досудового розслідування встановлено, що вищевказані службові особи здійснюють керівництво та контроль за діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ). У ході своєї діяльності службові особи та працівники вказаних суб'єктів господарювання здійснюють реалізацію підакцизної групи товарів (алкогольних напоїв, тютюнових виробів), продуктів харчування широкого асортименту для населення через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у м. Суми.
При цьому, упродовж 2018 - 2021 років з метою мінімізації податкових зобов'язань службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) організували реалізацію продуктів харчування широкого асортименту через незареєстровані касові апарати, які роздруковують чеки з поміткою «не фіскальний чек», документальне оформлення таких операцій здійснюється від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_9 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_24 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_25 (код НОМЕР_20 ), ОСОБА_26 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_22 ), ОСОБА_28 (код НОМЕР_23 ), ОСОБА_29 (код НОМЕР_24 ), ОСОБА_30 (код НОМЕР_25 ), ОСОБА_31 (код НОМЕР_26 ), ОСОБА_32 (код НОМЕР_27 ), ОСОБА_33 (код НОМЕР_28 ), ОСОБА_34 (код НОМЕР_29 ), ОСОБА_35 (код НОМЕР_30 ), ОСОБА_36 (код НОМЕР_31 ), ОСОБА_37 (код НОМЕР_32 ), ОСОБА_38 (код НОМЕР_33 ), ОСОБА_39 (код НОМЕР_34 ), ОСОБА_40 (код НОМЕР_35 ), ОСОБА_41 (код НОМЕР_36 ), ОСОБА_42 (код НОМЕР_37 ), ОСОБА_43 (код НОМЕР_38 ), ОСОБА_44 (код НОМЕР_39 ), ОСОБА_45 (код НОМЕР_40 ), ОСОБА_46 (код НОМЕР_41 ), ОСОБА_47 (код НОМЕР_42 ), ОСОБА_48 (код НОМЕР_43 ), ОСОБА_49 (код НОМЕР_44 ), ОСОБА_50 (код НОМЕР_45 ), ОСОБА_51 (код НОМЕР_46 ), ОСОБА_52 (код НОМЕР_47 ), ОСОБА_53 (код НОМЕР_48 ), ОСОБА_54 (код НОМЕР_49 ), ОСОБА_55 (код НОМЕР_50 ), ОСОБА_56 (код НОМЕР_51 ), ОСОБА_57 (код НОМЕР_52 ), ОСОБА_58 (код НОМЕР_53 ), ОСОБА_59 (код НОМЕР_54 ), ОСОБА_60 (код НОМЕР_55 ), ОСОБА_4 (код НОМЕР_56 ), ОСОБА_61 (код НОМЕР_57 ), ОСОБА_62 (код НОМЕР_58 ), ОСОБА_63 (код НОМЕР_59 ), ОСОБА_64 (код НОМЕР_60 ), ОСОБА_65 (код НОМЕР_61 ), ОСОБА_66 (код НОМЕР_62 ), ОСОБА_67 (код НОМЕР_63 ), ОСОБА_68 (код НОМЕР_64 ), ОСОБА_69 (код НОМЕР_65 ), ОСОБА_70 (код НОМЕР_66 ), ОСОБА_71 (код НОМЕР_67 ), ОСОБА_72 (код НОМЕР_68 ), ОСОБА_73 (код НОМЕР_69 ), ОСОБА_74 (код НОМЕР_70 ), ОСОБА_75 (код НОМЕР_71 ), ОСОБА_76 (код НОМЕР_72 ), ОСОБА_77 (код НОМЕР_73 ), ОСОБА_78 (код НОМЕР_74 ), ОСОБА_79 (код НОМЕР_75 ), ОСОБА_80 (код НОМЕР_76 ), ОСОБА_81 (код НОМЕР_77 ), ОСОБА_82 (код НОМЕР_78 ), ОСОБА_83 (код НОМЕР_79 ), ОСОБА_84 (код НОМЕР_80 ), ОСОБА_85 (код НОМЕР_81 ), ОСОБА_86 (код НОМЕР_82 ), ОСОБА_87 (код НОМЕР_83 ), ОСОБА_88 (код НОМЕР_84 ), ОСОБА_89 (код НОМЕР_85 ), ОСОБА_90 (код НОМЕР_86 ), ОСОБА_91 (код НОМЕР_87 ), ОСОБА_92 (код НОМЕР_88 ), ОСОБА_93 (код НОМЕР_89 ), ОСОБА_94 (код НОМЕР_90 ), ОСОБА_95 (код НОМЕР_91 ), ОСОБА_96 (код НОМЕР_92 ), ОСОБА_97 (код НОМЕР_93 ), ОСОБА_98 (код НОМЕР_94 ), ОСОБА_99 (код НОМЕР_95 ), ОСОБА_100 (код НОМЕР_96 ), ОСОБА_101 (код НОМЕР_97 ), ОСОБА_102 (код НОМЕР_98 ), ОСОБА_103 (код НОМЕР_99 ), ОСОБА_104 (код НОМЕР_100 ), ОСОБА_105 (код НОМЕР_101 ), ОСОБА_106 (код НОМЕР_102 ), ОСОБА_107 (код НОМЕР_103 ), ОСОБА_108 (код НОМЕР_104 ), ОСОБА_109 (код НОМЕР_105 ), ОСОБА_110 (код НОМЕР_106 ), ОСОБА_111 (код НОМЕР_107 ), ОСОБА_112 (код НОМЕР_108 ), ОСОБА_113 (код НОМЕР_109 ), ОСОБА_114 (код НОМЕР_110 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_111 ), ОСОБА_115 (код НОМЕР_112 ), ОСОБА_116 (код НОМЕР_113 ), ОСОБА_117 (код НОМЕР_114 ), ОСОБА_118 (код НОМЕР_115 ), ОСОБА_119 (код НОМЕР_116 ), ОСОБА_120 (код НОМЕР_117 ), ОСОБА_121 (код НОМЕР_118 ), ОСОБА_122 (код НОМЕР_119 ), ОСОБА_123 (код НОМЕР_120 ), ОСОБА_124 (код НОМЕР_121 ), ОСОБА_125 (код НОМЕР_122 ), ОСОБА_126 (код НОМЕР_123 ), ОСОБА_127 (код НОМЕР_124 ), ОСОБА_128 (код НОМЕР_125 ), ОСОБА_129 (код НОМЕР_126 ), ОСОБА_130 (код НОМЕР_127 ), ОСОБА_131 (код НОМЕР_128 ), ОСОБА_132 (код НОМЕР_129 ), ОСОБА_133 (код НОМЕР_130 ), ОСОБА_134 (код НОМЕР_131 ), ОСОБА_135 (код НОМЕР_132 ), ОСОБА_136 (код НОМЕР_133 ), ОСОБА_137 (код НОМЕР_134 ), ОСОБА_138 (код НОМЕР_135 ), ОСОБА_139 (код НОМЕР_136 ), ОСОБА_140 (код НОМЕР_137 ), ОСОБА_141 (код НОМЕР_138 ), ОСОБА_142 (код НОМЕР_139 ), ОСОБА_143 (код НОМЕР_140 ), ОСОБА_144 (код НОМЕР_141 ), ОСОБА_145 (код НОМЕР_142 ), ОСОБА_146 (код НОМЕР_143 ), ОСОБА_147 (код НОМЕР_144 ), ОСОБА_148 (код НОМЕР_145 ), ОСОБА_149 (код НОМЕР_146 ).
Крім того, встановлено, що щоденна виручка від продажу продовольчих товарів збирається адміністраторами магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_8 » або визначеною особою, та в подальшому передається керівництву ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Фізичні особи - підприємці фактично не мають реального відношення до ведення господарської діяльності як ФОП, та при цьому щомісячно отримують виплати (винагороди) готівковими коштами за оформлення їх суб'єктами підприємницької діяльності та використання їх реквізитів при оформленні документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей. Реальним власником продукції та грошових коштів, отриманих від її реалізації, фактично є службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме: директор ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , головні бухгалтери ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , співзасновники ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_7 .. Також установлено, що окрім особистих номерів контактних (мобільних) телефонів, у наданих звітностях до податкових органів від підконтрольних ФОПів, зазначено номер мобільного телефону НОМЕР_147 , який у мережі Інтернет зазначений як «Офіс Сам-Маркет».
Тобто, зазначеними вище діями службові особи, а саме: директор ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , головні бухгалтери ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , співзасновники ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , та ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_7 шляхом використання реквізитів підконтрольних фізичних осіб та контролюючи діяльність цих осіб, зареєстрованих як приватні підприємці, лише документально оформлювали реалізацію товарів від їх імені та, таким чином, занизили об'єкт оподаткування на суму 42667,67 тис. гривень, що призвело до не сплати податку на прибуток, при ставці 18%, за вказаний період, на загальну суму 7680,18 тис. гривень.
З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, встановлення всіх осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, засновників, керівників та інших представників товариств, а також отримання статутних та установчих документів товариств та суб'єктів господарювання, необхідно здійснити тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності завірених належним чином копій документів, що містяться у реєстраційних справах наступних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_150 (код НОМЕР_143 ), ОСОБА_151 (код НОМЕР_127 ), ОСОБА_152 (код НОМЕР_63 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_22 ), ОСОБА_153 (код НОМЕР_88 ), ОСОБА_24 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_154 (код НОМЕР_43 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_155 (код НОМЕР_25 ), ОСОБА_156 (код НОМЕР_72 ), ОСОБА_157 (код НОМЕР_77 ), ОСОБА_158 (код НОМЕР_74 ), ОСОБА_159 (код НОМЕР_116 ), ОСОБА_160 (код НОМЕР_67 ), ОСОБА_161 (код НОМЕР_78 ), ОСОБА_162 (код НОМЕР_34 ), які згідно з відомостями, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному провадженні.
Слідчий в судове засідання не з'явився, просив розглянути його клопотання в його відсутності.
Володілець майна, повідомлений належним чином про час та місце розгляду клопотання, не забезпечив явку свого представника в судове засідання, жодних заяв чи клопотань щодо свого відношення до даного клопотання не надав.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах приходжу до наступного висновку.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володіння відповідної фізичної або юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи, що існує реальна загроза знищення інформації, суд відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходиться зазначена вище інформація.
Перевіривши матеріали клопотання слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, так як заявлені слідчим документи, самі по собі та в сукупності з іншими документами даного кримінального провадження у зв'язку із здійсненням досудового розслідування по якому подається клопотання, мають суттєве значення та містять інформацію, необхідну для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути визнані доказами по справі. Крім того неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -
постановив:
1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити належним чином завірені копії зазначених документів.
2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:
- оригінали документів, що містяться у реєстраційних справах наступних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_150 (код НОМЕР_143 ), ОСОБА_151 (код НОМЕР_127 ), ОСОБА_152 (код НОМЕР_63 ), ОСОБА_159 (код НОМЕР_116 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_22 ), ОСОБА_153 (код НОМЕР_88 ), ОСОБА_24 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_154 (код НОМЕР_43 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_155 (код НОМЕР_25 ), ОСОБА_156 (код НОМЕР_72 ), ОСОБА_157 (код НОМЕР_77 ), ОСОБА_158 (код НОМЕР_74 ), ОСОБА_163 (код НОМЕР_73 ), ОСОБА_160 (код НОМЕР_67 ), ОСОБА_161 (код НОМЕР_78 ), ОСОБА_162 (код НОМЕР_34 ), з моменту реєстрації по теперішній час, а саме: заповнених реєстраційних карток встановленого зразку; рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи; довіреностей про проведення державної реєстрації; копій документів, що посвідчують особу; установчих документів (статут або модельний статут); документів, що засвідчують внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи; заяв про взяття на облік; заяв про вихід засновників зі складу учасників товариства; договорів оренди приміщень та інших документів, які містяться в реєстраційних справах.
2. Тимчасовий доступ до речей та документів мають надати відповідальні посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 .
3. Право тимчасового доступу до документів надати слідчим у кримінальному провадженні №32021200000000020 від 25.03.2021р: заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_164 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_165 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_166 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_167 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_168 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_169 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_170 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_171 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_172 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_173 .
Строк дії ухвали - до 26.08.2021 включно.
Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.
Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала виготовлена в двох примірниках.
Примірник 1 - зберігається в матеріалах судового провадження.
Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.
Суддя ОСОБА_1