Справа № 592/9057/21
Провадження № 1-кс/592/4458/21
26 липня 2021 року м.Суми
Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32021200000000004 від 27.01.2021 за ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України,
Слідчий звернувся до Ковпаківського районного суду м. Суми з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей у кримінальному провадженні №32021200000000004 від 27.01.2021 за ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і до документів, що містяться у реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , за період часу з моменту реєстрації товариства по дату винесення ухвали судом, а саме: заповнених реєстраційних карток встановленого зразку; рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної особи; довіреностей про проведення державної реєстрації; копій документів, що посвідчують особу; установчих документів (статут або модельний статут); документів, що засвідчують внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи; заяв про взяття на облік; заяв про вихід засновників зі складу учасників товариства; договорів оренди приміщень та інших документів, які містяться в реєстраційних справах, з можливістю вилучення їх оригіналів, а у разі їх відсутності завірених належним чином копій.
Свої вимоги слідчий обґрунтовує тим, що слідчим ІНФОРМАЦІЯ_3 проводиться досудове розслідування, яким установлено групу підприємств, які створенні з метою прикриття незаконної діяльності, переведення у готівку безготівкових грошових коштів та сприяння в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, в тому числі, які знаходяться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_3 . Організатором та фактичним керівником фінансово-господарської діяльності групи підприємств є ОСОБА_5 іпн НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , його посібники - ОСОБА_6 іпн НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка виконує роль бухгалтера та ОСОБА_7 іпн НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_6 який є помічником організатора та співробітником АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Проведеними заходами встановлено, що вищезазначені громадяни, використовуючи реквізити підконтрольних суб'єктів господарської діяльності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », у період з 01.01.2018 по 01.12.2020 року здійснювали реєстрацію податкових накладних з реалізації товарів відмінних від придбаних в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме втулка, кільце, поковка «Секція» та інше на загальну суму ПДВ 8656 тис. грн. Також аналізом наявних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 не встановлено наявності необхідних трудових та виробничих ресурсів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПРОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) для виробництва зазначеної групи товарів або їх імпорту на територію України.
В результаті зазначених дій було здійснено формування незаконного податкового кредиту з ПДВ в адресу суб'єктів господарської діяльності реального сектору економіки, а саме АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та енергетичного машинобудування « ІНФОРМАЦІЯ_7 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 8 655 790 грн.
З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, встановлення всіх осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, засновників, керівників та інших представників товариств, а також отримання статутних та установчих документів товариства, необхідно здійснити тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності завірених належним чином копій документів, що містяться у реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які згідно з відомостями, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному провадженні.
Слідчий та особа, у володінні якої знаходяться речі і документи у судове засідання не з'явилися. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі.
Перевіривши доводи клопотання, дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя вважає його не обґрунтованим та таким, що задоволенню не підлягає з наступних підстав.
Згідно з вимогами ч.2 ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження, а п.1 ч.3 ст.132 КПК України передбачено, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
З матеріалів клопотання та витягу з ЄРДР вбачається, що СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021200000000004 від 27.01.2021 КК України за фактом сприяння у формуванні незаконного кредиту з ПДВ.
Відповідно до ст. 26 КК України співучастю у кримінальному правопорушенні є умисна спільна участь декількох суб'єктів кримінального правопорушення у вчиненні умисного кримінального правопорушення, тому злочин повинен бути закономірним і необхідним результатом всієї сукупної діяльності співучасників - об'єднаними зусиллями всіх співучасників, причому вчинене кожним з них окремо є необхідною ланкою в ланцюзі, що приводить до вчинення злочину. Випадіння цієї ланки тягне за собою руйнування причинного зв'язку і неможливість оцінки скоєного суб'єктом за правилами співучасті у злочині.
Тому пособництво осіб, коли виконавець не скористався їхніми послугами, перетворюються на самостійну форму злочинної діяльності - приготування до злочину. Звідси витікає, що, коли виконавець не скористався послугами посібника, не викликало у виконавця рішучості вчинити злочин, ознак співучасті у скоєному переліченими особами немає.
Згідно ч.2 ст.14 КК України готування до кримінального проступку або злочину, за який статтею Особливої частини цього Кодексу передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк до двох років або інше, більш м'яке покарання, не тягне за собою кримінальної відповідальності.
Разом з тим, з доданих до клопотання матеріалів вбачається, що кримінальне провадження за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України розслідувалось майже 6 місяців, проте слідчими та прокурорами згідно з вимогами ч.1 ст.214 КПК України не внесені відомості до ЄРДР за ст. 212 КК України, тобто ними не виявлені навіть обставини, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення.
За таких обставин, слідчим не доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 КК України, внаслідок чого відсутні підстави вважати, що був вчинений злочин, передбачений ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Таким чином, в порушення вимог ч.2 ст.131 та п.2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчим у своєму клопотанні не наведено достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення та наявні підстави для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а також що документи про які йдеться в клопотанні мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Керуючись ст. 131, 164 КПК України,
У задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №32021200000000004 від 27.01.2021, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на неї можуть бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1